Regnskabsprognose - oktober 2007 | Københavns Kommunes hjemmeside

Se alle bilag

Regnskabsprognose - oktober 2007

Børne- og Ungdomsudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde onsdag den 14. november 2007

3. Regnskabsprognose - oktober 2007 J.nr. 2007-71391

Udvalget skal tage stilling til regnskabsprognosen for 2007 pr. oktober – herunder forventet regnskab for 2007.

INDSTILLING OG Beslutning

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

1. at udvalget godkender regnskabsprognosen 2007 pr. oktober – herunder forventet regnskab for 2007 med henblik på rapportering til og senere behandling af Økonomiudvalget.

Problemstilling

Med henvisning til Økonomiforvaltningens indkaldelsesbrev den 17. september 2007 fremlægges Børne- og Ungdomsforvaltningens regnskabsprognose 2007 pr. oktober.

Løsning

Overordnet konklusion (jf. bilag 1): Samlet set forventes det, at Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme for 2007 overholdes og udviser et mindreforbrug på 56,9 mill. kr.

Af de 56,9 mill. kr. forve ntes det, at der tilbageføres 30,0 mill. kr. til andre udvalg i forbindelse med regnskabsafslutningen af 2007, da Børne- og Ungdomsudvalget selv har haft budgetmæssig dækning for en højere andel af det øgede finansieringsbehov i 2007.

Siden udarbejdelsen af regnskabsprognosen pr. august har der været en del ændringer i vurderingerne på både budget- og forbrugssiden.

Den samlede vurdering er faldet fra et mindreforbrug på ca. 151,9 mill. kr. svarende til en forskel på ca. 95 mill. kr. Heraf kan de 16,3 mill. kr. forklares med tekniske budgetmæssige korrektioner, mens de resterende 78,7 mill. kr. skyldes ændrede forbrugsforventninger, som hovedsageligt skyldes ændrede forventninger til daginstitutionernes, fritidshjemmenes/klubbernes og skolernes opsparing, som er faldet med ca. 85,7 mill. kr. (jf. bilag 9).

Ændringen i skoler og institutioners op- og nedsparing

På baggrund af skoler og institutioners indberetninger er det forventningen, at den akkumulerede overførsel fra 2006 til 2007 på ca. 64,1 mill. kr. bliver nedskrevet til minus 31,4 mill. kr. i 2007, som forventes overført til 2008.

Bevillingsområde	Funktion	Fra 2006 til 2007	Forventet fra 2007 til 2008	Ændring i opsparingerne
ES - Dagtilbud	5.25.14.1	44.582.000	20.000.000	-24.582.000
ES - Dagtilbud Special	5.25.17.1	5.020.000	3.560.952	-1.459.048
F&K	5.25.14.1	13.066.000	-30.810.081	-43.876.081
F&K Special	5.25.15.1	6.755.000	5.627.897	-1.127.103
Undervisning	3.22.01.1	-22.609.000	-27.424.901	-4.815.901
Specialundervisning	3.22.08.1	17.297.000	-2.360.196	-19.657.196
Samlet		64.111.000	-31.406.329	-95.517.329

Den store ændring i opsparingerne ligger hovedsageligt på bevillingsområderne Dagtilbud, Fritidshjem og klubber samt Specialundervisning, som ændrer sig med henholdsvis -24,6 mill. kr., -43,9 mill. kr. og -19,7 mill. kr.

På bevillingsområdet Dagtilbud er der et fald i antallet af kommunale daginstitutioner med negativ opsparing, mens billedet er vendt i forhold til de selvejende daginstitutioner, hvor der er en lille stigning i antallet af daginstitutioner med en forventet negativ opsparing. Derudover forventer de selvejende daginstitutioner generelt at bruge alle deres opsparede midler fra 2006 og ændringen på ca. 24,6 mill. kr. ligger da også her. Det skal dog bemærkes, at mange konsekvent forventer at bruge 100 % af deres opsparede midler, hvilket kan virke en anelse usikkert.

På bevillingsområdet Fritidshjem og klubber er der 35 institutioner, med en forventet afvigelse på mere end minus 5 %, hvor der skal udarbejdes handleplaner. Samlet set gælder det dog for de fritidshjem og klubber, der overførte en negativ opsparing fra 2006 til 2007 på ca. minus 27,1 mill. kr., at tallet for 2007 falder til ca. minus 23,6 mill. kr. - svarende til en forbedring på ca. 3,5 mill. kr. Ændringen på de ca. 43,9 mill. kr. skyldes derfor umiddelbart, at de øvrige institutioner med en positiv opsparing fra 2006 bruger disse midler i 2007.

På bevillingsområdet Specialundervisning er der en forskel på ca. 19,7 mill. kr., som dog skal ses i sammenhæng med bevillingsområdet Undervisning. Specialskolerne overførte et overskud fra 2006 til 2007, som de nu samlet set forventer at bruge. Godt halvdelen af ændringen kan forklares med, at skoler med overskud bruger af deres opsparing i 2007, mens resten kan forklares med, at en del skoler forventer at opbygge underskud i løbet af 2007.

Forvaltningens opfølgning på den øgede nedsparing

Den negative overførsel (nedsparing) på skoler og institutioner (herunder fritidshjem) finansieres af udvalget selv, da der er et tilsvarende mindreforbrug på øvrige områder. Det er dog en væsentlig forudsætning for at skabe varig balance i udvalgets økonomi at sikre, at skoler og institutioner tilpasser driftsudgifterne til det serviceniveau, der politisk er udmeldt. I fald det øgede forbrug er et udtryk for, at skoler og institutioner binder sig til varige udgifter, der gør, at de varigt har et merforbrug – og i værste fald et støt stigende merforbrug – så vil det ikke være muligt at bringe regnskabet for 2008 i balance.

Opfølgningen og analyserne i forhold til de decentrale enheders forbrug vil derfor blive væsentligt skærpet. Der er igangsat en analyse af, hvorvidt de øgede udgifter er på løndelen og hvorvidt disse lønudgifter vedrører varigt ansatte medarbejdere.

Derudover er arbejdet omkring udarbejdelse af handleplaner, for de skoler og institutioner, der har indrapporteret et forventet merforbrug, blevet intensiveret. Derudover vil forvaltningen rette fokus på de skoler og institutioner med merforbrug, der i forhold til overførslen fra 2006 forventer en forværring af merforbruget.

Det forventede regnskab 2007 pr. oktober (jf. bilag 2): Det forventede regnskab 2007 pr. oktober udviser et samlet mindreforbrug på 56,9 mill. kr. på Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme i 2007. Mindreforbruget fordeler sig med et mindreforbrug på de efterspørgselsstyrede serviceområder på 58,8 mill. kr. og et merforbrug på de rammestyrede områder på 1,8 mill. kr. og svarer samlet set til en afvigelse på ca. 0,8 procent af den samlede forventede budgetramme. Hvis man ser bort fra den forventede opsparing på minus 31,4 mill. kr. fås et samlet forventet mindreforbrug på 88,3 mill. kr. på hele Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme i 2007.

Forventede afvigelser i hovedposter	Beløb i mill. kr.
Ændret udmøntningstakst ift. Faglighed For Alle projekter og PISA-midler	17,1
Ej-etablerede pladser på daginstitutionsområdet	28 ,1
Overførsel til 2008 vedrørende forebyggende foranstaltninger	2,0
Merforbrug vedrørende konsulenter samt kontorhold m.v.	-4,0
Mindreforbrug vedrørende køb af undervisning i andre kommuner	4,0
Forsinkelse i etablering af pladser under Børneplanen	9,0
Pulje vedrørende strukturtilpasning og gældssanering	13,0
Øget salg af pladser	8,4
Forsinkelse i iværksættelse af byggeri vedrørende Tandplejen samt udskydelse af elektronisk patientjournal	10,5
Forventede afvigelser hovedposter i alt	88,3
Forventet merforbrug på institutioner, fritidshjem og skoler i forhold til deres opsparinger	-31,4
Forventet afvigelse i alt inklusiv op- og nedsparing	56,9

Derudover forventes der et mindreforbrug på 203,9 mill. kr. på Anlægsram men, som ønskes overført til 2008 med henblik på færdiggørelse af igangværende projekter. Bevillingsområdet Finansposter forventes at balancere.

Forudsætninger (jf. bilag 1): Nærværende prognose er udarbejdet under en række forudsætninger og tager udgangspunkt i både budget og forbrug. Siden regnskabsprognosen pr. august har der været en del ændringer i forventningerne, som både skyldes budgetmæssige korrektioner samt en dybdegående forbrugsanalyse og gennemgang af samtlige bevillingsområder og funktioner, jf. bilag 9. Disse to elementer har medvirket til, at de forventede regnskabsafvigelser for 2007 har ændret sig fra august og frem til nu. Samlet set har det forventede korrigerede budget ændret sig med ca. 16,3 mill. kr., mens den forventede afvigelse har ændret sig med ca. 94,9 mill. kr.

I forbindelse med udarbejdelsen af regnskabsprognosen pr. oktober har der været et udvidet samarbejde med Deloitte med henblik på en kvalitetskontrol og gennemgang af samtlige bevillingsområder i Børne- og Ungdomsforvaltningen. Der har været en gennemgang af forbruget for de første 9 måneder af 2007 og derefter fremskrevet med de sidste 3 måneder til et forventet årsresultat. I disse fremskrivninger er der taget højde for alle kendte afvigelser/udsving i det normale forbrugsmønster. Det gælder f.eks. manglende bogføringer af husleje fra Københavns Ejendomme, manglende refusioner samt manglende udmøntning af lønaftaler.

Fremtidige forbedringer af regnskabsprognoserne

For at højne kvaliteten i forbindelse med prognosearbejdet vil der desuden fremover være et øget fokus på lønforbruget sammenholdt med antallet af årsværk/stillinger på de enkelte bevillingsområder og funktioner. Formålet med dette er at kunne sige noget om den generelle udvikling inden for de forskellige stillingsgrupper samt kunne følge bl.a. gennemsnitslønnens udvikling.

Derudover vil forvaltningen i forbindelse med indhentningen af data fra de underliggende institutioner spørge mere præcist ind til, hvad de opsparede midler er brugt til eller skal bruges til. Det gælder også for institutioner med en forventet øget gæld i forhold til årsagsforklaringer. Forvaltningen vil desuden være proaktiv i forhold til eventuelle strukturelle problemer og/eller sammenhæng på institutionerne.

Bevillingsmæssige ændringer (jf. bilag 10): I forbindelse med nærværende regnskabsprognose pr. oktober 2007 kan udvalgene søge om bevillingsmæssige ændringer inden for budget 2007. Der er denne gang tale om et begrænset antal ændringer, som skyldes omplaceringer i forhold til en budgettilpasning af bevillingsområderne samt aktivitetstilpasning. Samtlige omplaceringer fremgår af bilag 10 og skal behandles i en særskilt sag, som skal viderebehandles i Borgerrepræsentationen.

Økonomi

Videre proces

Sagen skal behandles i Økonomiudvalget.

Bilag

1. Notat om regnskabsprognose 2007 pr. oktober

2. Prognose for 2007 pr. oktober

3. Serviceudgifter pr. oktober

4. Prognoseark til ØKF pr. oktober

5. Opsparing på institutioner, fritidshjem og skoler pr. oktober

6. Forventede overførsler til 2008 pr. oktober

7. Samlet tabel over regnskabsprognosen pr. oktober

8. Oversigt over de forventede afvigelser på bevillingsniveau pr. oktober