Godkendelse af årsregnskab 2025

Københavns Kommunes regnskab for 2025 og forvaltningernes handleplaner til revisionsberetningen fremlægges til godkendelse på baggrund af Kontrol- og Rådgivningsudvalgets behandling af regnskabet i revisionsbetænkningen.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget vurderer, at det er positivt, at trenden med et faldende antal revisionsbemærkninger fortsætter. I indstillingen fremgår Økonomiforvaltningens svar på udvalgets bemærkninger.

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

Regnskabsresultatet

Regnskabsresultat for 2025 viser et mindreforbrug på service på 93 mio. kr. i forhold til den eksterne ramme (det udmeldte sigtepunkt fra KL inklusive udgifter til Ukraine).

På bruttoanlæg er der et mindreforbrug på 28 mio. kr. i forhold til korrigeret budget, men et merforbrug på 147 mio. kr. i forhold til kommunens anlægsramme (vedtaget budget).

På overførsler mv. er der et mindreforbrug på 84 mio. kr.

Revisionsberetningen og Kontrol- og Rådgivningsudvalgets betænkning

Københavns Kommune modtog den 1. juni 2026 revisionsberetningen vedrørende regnskabet for 2025. Med beretningen godkendte kommunens eksterne revisor, EY, årsregnskabet for 2025 uden forbehold.

Revisionen anførte desuden, at det generelt er vurderingen, at forretningsgange mv. i Københavns Kommune er designet i overensstemmelse med de gældende regler, og at efterlevelse heraf understøtter kommunens regnskabsaflæggelse og økonomistyring på betryggende vis.

På baggrund af forvaltningernes handleplaner, som blev forelagt Økonomiudvalget på mødet den 8. september 2026, har Kontrol- og Rådgivningsudvalget udarbejdet sin betænkning over revisionen af årsregnskabet 2025, som danner grundlag for Borgerrepræsentationens endelige behandling af regnskabet.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget har med sin revisionsbetænkning behandlet den eksterne revisor, EYs, revisionsberetning, samt de handleplaner, Økonomiudvalget og de stående udvalg har knyttet til revisionsberetningen.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget bemærker i sin betænkning, at det er positivt, at trenden med et faldende antal revisionsbemærkninger fortsætter i 2025.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget har i sin vurdering af revisionsbemærkningerne til regnskabet inddelt bemærkningerne i tre kategorier.

”Den første kategori omfatter indkøb og regnskab. Der er afgivet tre bemærkninger, som alle er videreførte. Det drejer sig om godkendelse af indkøb i Børne- og Ungdomsforvaltningen, anlægsprojekter og balanceposter. For de to sidstnævnte bemærkninger gælder, at de er en opfølgning fra tidligere år, men i overvejende grad relaterer sig til 2025-forhold.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget noterer sig, at der er fremgang på områderne og forvaltningerne arbejder med at få lukket de kritiske forhold.

Revisionsbemærkning nr. 2 Godkendelse af indkøb BUF er videreført. Børne- og Ungdomsforvaltningen har i forbindelse med etablering af administrative fællesskaber besluttet ikke fuldt ud at følge de regler, som Økonomiudvalget har besluttet om varemodtagelse i forbindelse med indkøb af varer og tjenesteydelser.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget noterer sig, at Børne- og Ungdomsforvaltningen har tilrettelagt en systemunderstøttet varemodtagelsesproces, der sikrer varemodtagelse hos rekvirenten. Frem mod den fulde systemunderstøttelse, der efter planen bliver fuldt udrullet i 2026, indføres kompenserende kontroller for at håndtere risici for betaling af varer og ydelser, der ikke er bestilt eller leveret som aftalt.

Dette finder Kontrol- og Rådgivningsudvalget positivt, ligesom udvalget finder det positivt, at Økonomiforvaltningen fortsætter arbejdet med forbedringer af indkøbsprocessen som en del af Brugervenlighed og Procesoptimerings-programmet (BP-programmet), og er i løbende dialog med Børne- og Ungdomsforvaltningen og Intern Revision om forenkling og automatisering.”

Økonomiforvaltningens kommentarer

Godkendelse af indkøb i BUF

Økonomiforvaltningen fortsætter arbejdet med Brugervenlighed- og Procesoptimeringsprogrammet, herunder arbejdet med forenkling og automatisering af godkendelsesprocesserne i forvaltningerne.

Revision af balancen

Alle forvaltninger har udarbejdet handleplaner og er i gang med at håndtere de påpegede fejl på balancen.

Anlægsprojekter

De berørte forvaltninger har aflagt eller forventer at få aflagt de udestående anlægsregnskaber inden afslutningen af regnskab 2026.

”Den anden kategori omfatter informationssikkerhed. Der er videreført en generel bemærkning om informationssikkerhed i KK, herunder etablering af et ledelsesinformationssystem for IT-sikkerhed (et ISMS), implementering af CIS 18-kontroller på cybersikkerhedsområdet og at IT-anskaffelsesprocessen følger de krav, der stilles i ISO 27001.

Siden 2021 har revisionen løbende påpeget behovet for, at styringen og gennemsigtigheden af arbejdet med informationssikkerhed i KK styrkes væsentligt. Dertil kommer, at nye lovgivninger og reguleringer (aktuelt NIS2, AI Act og forventede yderligere reguleringer de kommende år) kræver en større grad af gennemsigtighed, hvor ledelsen vil blive afkrævet svar om prioriteringer, dokumentation og det ledelsesmæssigt vedtagne sikkerhedsniveau, hvilket bl.a., kræver at KK har et ISMS.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget noterer sig, at revisor henstiller, ”at arbejdet gennemføres hurtigst muligt, således at den periode, hvor den øverste ledelse må acceptere et ’uklart’ billede af den samlede informationssikkerhed, herunder manglende viden om foranstaltninger og effektiviteten af kontroller samt residualrisikoen, reduceres mest muligt”. Kontrol- og Rådgivningsudvalget bemærker i forlængelse heraf, at fase 1 af ISMS-projektet er afsluttet, og at arbejdet med fase 2 er igangsat. Kontrol- og Rådgivningsudvalget anbefaler, at Økonomiudvalget følger arbejdet og fremdriften tæt, så perioden, hvor den øverste ledelse må acceptere et ”uklart” billede af den samlede informationssikkerhed, begrænses mest muligt.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget anbefaler desuden, at implementeringen af ISMS og implementering af CIS18-kontroller og arbejdet med at sikre, at it-anskaffelsesproces-sen opfylder kravene i ISO 27001, Anneks A, prioriteres højt og gennemføres hurtigst muligt.” 

Økonomiforvaltningens kommentarer

Informationssikkerhed

Implementeringen af den tværgående handleplan på området følger tidsplanen. Handleplanen omfatter implementering af et ISMS, implementering af tværgående og forvaltningsspecifikke CIS18-kontroller på it-sikkerhedsområdet, samt udarbejdelse af ny forretningsgang for it-anskaffelser.

”Den tredje kategori omfatter bemærkninger rettet mod specifikke delområder i forvaltningerne. Der er videreført en bemærkning vedrørende Ejendomsvedligehold.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget noterer sig, at der er tale om bemærkninger på områder med væsentlig økonomisk betydning, hvor der for ejendomsvedligehold er et politisk handlerum og truffet nogle politiske beslutninger, som ikke er fuldt ud efterlevet af forvaltningen.

Kontrol- og Rådgivningsudvalget finder det positivt, at Økonomiudvalget har stillet krav til og følger forvaltningens handleplan på området, herunder at det er besluttet at udvikle en ny styringsmodel og en 10-årig budgetramme til politisk forhandling, samt sikre transparent, effektiv og prioriteret vedligeholdsstyring inden for de politisk besluttede rammer.”

Økonomiforvaltningens kommentarer

Ejendomsvedligehold

Københavns Ejendomme har igangsat udviklingen af en treårig aktivitetsplan, som forelægges politisk i 4. kvartal 2026. Derudover er der i budgettet for 2027 vedtaget en ny styringsmodel for vedligehold og en 10-årig budgetramme.

Økonomiforvaltningen følger løbende op på revisionsbemærkningerne og forvaltningernes handleplaner. Økonomiudvalget forventes at få forelagt de løbende revisionsrapporter samt opfølgning på årsrevisionen primo 2026.

Korrektioner efter Borgerrepræsentationens førstegodkendelse af regnskabet

Efter Borgerrepræsentationens godkendelse af regnskabet 30. april 2026 er der konstateret en fejl i fordelingen af udgifter opgjort efter Indenrigsministeriets kontoplan, hvor der på service og overførsler er konteret i alt ca. 200 mio. kr. på administration, som hører til på andre områder.

Rettelsen af fejlen er indarbejdet i Bilag 4 – Årsrapport 2025, hvor Tabel 1 – Udgiftsbaseret regnskab på side 29 og afsnittet ’Hvad blev pengene brugt på i 2025?’ på side 12-13 er rettet.

Rettelserne har ikke betydning for regnskabsresultatet.

Sagen har ikke økonomiske konsekvenser.

Den endelige godkendelse af regnskabet for 2025 inkl. handleplaner til revisionens bemærkninger sker på Borgerrepræsentationens møde den 26. november 2026. Herefter oversendes regnskabet til tilsynsmyndighederne.

Søren Hartmann Hede     /         Nicolai Kragh Petersen