Redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2026 (juniindstillingen)

Med indstillingen redegøres der for udvalgenes budgetbidrag for 2026, herunder status på effektiviseringsstrategien mv. og politiske vedtagne korrektioner i udvalgenes budgetrammer siden indkaldelsescirkulæret for budget 2026. Indstillingen danner et foreløbigt grundlag for kommunens budgetforslag, der forelægges Økonomiudvalget den 20. august 2025.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at det godkendes, at udvalgenes korrigerede budgetrammer fastsættes på baggrund af indstillingen om kommunens demografiregulering, jf. Borgerrepræsentationens møde den 30. april 2025, øvrige politiske beslutninger truffet af Borgerrepræsentationen i perioden 27. marts 2025 til og med 30. april 2025, samt at udvalgenes budgetrammer korrigeres som beskrevet i indstillingen og bilag 2,
2. at retningslinjerne for udarbejdelse af budgetforslaget og bemyndigelser til Økonomiforvaltningen til at indarbejde nye skøn for pris- og lønfremskrivning og i samarbejde med forvaltningerne at afklare tekniske udeståender og revurdere udgifter til indkomstoverførsler godkendes, jf. bilag 2,
3. at det godkendes, at effektiviseringsforslag fra fagudvalgene på i alt 62,2 mio. kr. indgår i budgetforhandlingerne, jf. bilag 3-6, og at det tages til efterretning, at alle udvalg dermed lever op til det udmeldte effektiviseringsmåltal på 250,0 mio. kr., heraf 30 mio. kr. på administrative effektiviseringer., samt at fagudvalgene har indmeldt administrative effektiviseringer for 98,4 mio. kr. i budget 2026,
4. at det godkendes, at Økonomiudvalget pålægger Kultur- og Fritidsudvalget, såfremt udvalget ikke på mødet den 10. juni 2025 håndterer den strukturelle ubalance på service, at anvise alternative effektiviseringer eller omprioriteringer indenfor udvalgets budget inden Økonomiudvalgets behandling af augustindstillingen til budget 2026,
5. at justerede beskrivelser af budgetkategorier vedr. need to mv. godkendes, jf. bilag 12.

Med behandling af indkaldelsescirkulæret for budget 2026 den 22. januar 2025 fastsatte Økonomiudvalget udvalgenes budgetrammer, effektiviseringsmåltal og proces for budget 2026 og har i den forbindelse sendt budgettet til behandling i udvalgene. Med juniindstillingen skal Økonomiudvalget godkende Københavns Kommunes samlede korrigerede budgetrammer som følge af udvalgenes behandling af budgetbidrag til budget 2026, status på effektiviseringsstrategien og politiske vedtagne korrektioner i udvalgenes budgetrammer siden indkaldelsescirkulæret for budget 2026. De største budgetkorrektioner beskrives nærmere i bilag 2 og bilag 14.

Københavns Kommune oplever fortsat befolkningsvækst og forventer på baggrund af befolkningsprognosen for 2025 ca. 6.800 nye indbyggere i 2026 ekskl. fordrevne ukrainere. Befolkningsfremgangen øger kommunens udgifter til demografiregulerede bevillinger på daginstitutions-, skole-, social- og ældreområdet fra 2025 til 2026 med 171,3 mio. kr. stigende til 293,0 mio. kr. fra 2028 til 2029 og samtidig øges skatteindtægterne med befolkningsfremgangen.

Der forventes en aftale om kommunernes økonomi for 2026 (økonomiaftalen for 2026) ultimo maj, hvor de overordnede udgiftsrammer for anlæg og service fastsættes. Herefter udfærdiges kommunernes indtægter af Indenrigs- og Sundhedsministeriet, hvorefter Københavns Kommune samlede forslag til budget 2026 (augustindstillingen) kan opgøres. Økonomiudvalget behandler budgetforslaget den 20. august 2025.

Med juniindstillingen for budget 2026 er budgetrammerne tilpasset i forhold til udmeldingen med indkaldelsescirkulæret for budget 2026, som Økonomiudvalget behandlede den 22. januar 2025. Der er indarbejdet en række korrektioner som følge af nye politiske beslutninger i Borgerrepræsentationen, herunder korrektioner vedrørende den demografiske udvikling og overførselssagen 2024-2025 samt beslutninger som følge af denne indstilling. Nettoudgifterne opgøres i alt til 52,6 mia. kr., jf. tabel 1.

Tabel 1. Nettoudgifter i budgetrammerne for 2026

Anm.: I tabellen fremgår nettoudgifter opgjort på baggrund af Borgerrepræsentationens beslutninger frem til og med den 30. april 2025 samt korrektioner foretaget med denne indstilling. *) Nettoanlægsudgifter på 4,421 mia. kr. er inkl. udgifter til hovedkonto 1 forsyningsvirksomheder mv. samt ældreboliger på funktion 0.25.19.

Service

De samlede udgifter på service i Københavns Kommune udgør 34,8 mia. kr. i juniindstillingen for budget 2026. De samlede merudgifter som følge af befolkningsvæksten på de demografiregulerede områder fra 2025 til 2026 udgør i alt 171,3 mio. kr. De samlede merudgifter er 23,2 mio. kr. lavere end forventet med indkaldelsescirkulæret for budget 2026. Nedjusteringen kan henføres til et lavere udgiftsniveau på børne- og ungeområdet, mens udgiftsniveauet opjusteres på sundheds- og ældreområdet. Ændringen er indarbejdet i budget 2026 og frem som følge af Økonomiudvalgets beslutning den 8. april 2025 med indstillingen om demografiregulering 2025 og budgetårene 2026-2029.

Udgifterne til kommunens fællesordninger stiger med 36,3 mio. kr. som følge af en ekstraordinær ændring af budgettet til arbejdsskade. Behovet for tilpasning kommer sent i budgetprocessen i forhold til at håndtere det på udvalgenes budgetrammer, og derfor indstilles det i år, at merudgifterne håndteres ved at optage et internt lån, se bilag 2 og bilag 9 for yderligere. Dette reducerer det ledige servicemåltal med 36,3 mio. kr. i 2026.

Anlæg

Der blev i indkaldelsescirkulæret for budget 2026 fastsat et vejledende anlægsmåltal i 2026 på 3.977 mio. kr., inkl. idrætsmilliarden og udvidelse af botilbudskapaciteten på det sociale område. I første anlægsoversigt 2025 er budget 2026 tillagt resultatet af overførselssagen 2025-2026 på 4.318 mio. kr., hvilket er væsentligt højere, end hvad der forventes at kunne eksekveres, og hvad der forventes af måltal. Økonomiforvaltningen har forud for anden anlægsoversigt 2025, som behandles af Økonomiudvalget på mødet den 17. juni 2025 været i dialog med forvaltningerne om den forventede eksekvering i 2026 for at sikre en retvisende periodisering af bruttoanlægsbudgetterne for 2026. Kommunernes Landsforening (KL) udmelder som led i den fælleskommunale budgetkoordinering en vejledende anlægsramme til alle kommuner på baggrund af indgåelse af økonomiaftalen for 2026 for, at der lokalt er mulighed for at få et pejlemærke for anlægsrammen tidligt i budgetprocessen. Der tages foreløbigt stilling til Københavns Kommunes anlægsstyring og anlægsmåltal i 2026 med augustindstillingen for budget 2026.

Foruden den generelle anlægsstyring følges idrætsmilliarden, udvidelse af botilbudskapacitet på socialområdet samt byudvikling og infrastruktur vedr. Lynetteholm særskilt. Der resterer ca. 50 mio. kr. til disponering i budget 2026 vedr. idrætsmilliarden, som afholdes udenfor den kommunale anlægsramme. De resterende to sager afholdes indenfor anlægsrammen. For udvidelse af botilbudskapaciteten udgør Københavns Kommunes andel 116 mio. kr. i 2026. Derudover er der vedtaget en aftale mellem regeringen og Københavns Kommune om infrastruktur og byudvikling af Lynetteholm, som har betydning for budget 2026 og frem. Københavns Kommunes bidrag til finansiering af aftalen er samlet 2,5 mia. kr. (2025 p/l), svarende til 125 mio. kr. årligt i perioden 2026-2045. Udgifterne afholdes indenfor Københavns Kommunes anlægsramme.

Overførsler

De samlede udgifter til overførsler mv. i Københavns Kommune skønnes foreløbigt at udgøre 13,4 mia. kr., hvilket er 0,2 mia. kr. højere end forventet i indkaldelsescirkulæret for budget 2026. Justeringen skyldes primært, at antallet af indkomstoverførslerne er opjusteret med 1.427 helårsmodtagere i 2026, som følge af en forventning om flere helårsmodtagere på a-dagpenge, sygedagpenge, førtidspension samt fleksjob mv. Skønnet for indkomstoverførsler opdateres i forbindelse med budgetforslaget for 2026 på baggrund af Økonomiaftalen for 2026 og Økonomiministeriets Økonomisk Redegørelse i maj 2026.

Udvalgenes budgetbidrag

I Teknik- og Miljøudvalgets budgetbidrag til budget 2026 er der indarbejdet merindtægter fra ladestandere på 6,4 mio. kr. på service i 2026 og frem. Merindtægterne ligger i forlængelse af beslutning fra budget 2022 om etablering af elladestandere (TM264) og er opstået som følge af ændring i lovgivningen. Herved kan kommunen have indtægter fra udlejning af parkeringspladser til opsætning af elladestandere. Merindtægterne anvendes til at løse udfordringer på 6,4 mio. kr. på service i 2026 indenfor udvalgets servicebudget. Økonomiforvaltningen bemærker, at væsentligt ændrede økonomiske forudsætninger til en bevilling i budget eller overførselssag skal godkendes af Borgerrepræsentationen i henhold til kommunens bevillingsregler. Teknik- og Miljøudvalget, Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen har ikke behandlet en sådan sag og derfor skal Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen med budgetforslag 2026 godkende en indtægts- og udgiftsbevilling på 6,4 mio. kr., som er indarbejdet i budgetbidraget.

Sundheds- og Omsorgsudvalget er orienteret om et behov for omprioritering af demografimidler på ældrebevillingen som følge af forsinkelse i moderniseringsplanen på plejeboligområdet. Forsinkelsen medfører behov for en midlertidig vedligeholdelsesplan for de kommende år. Økonomiforvaltningen konstaterer i den forbindelse, at udvalgets budgetbidrag dermed skal opdateres for at tage højde for forsinkelsen af plejeboligpladser. En langsommere udvikling i plejeboligpladser end forudsat giver forventeligt merudgifter på øvrige ydelser under Sundheds- og Omsorgsudvalget, fx hjemme- og sygepleje for fortsat at kunne imødekomme borgernes behov for hjælp. Økonomiforvaltningen og Sundheds- og Omsorgsforvaltningen samarbejder om at finde en løsning for at håndtere de økonomiske konsekvenser af forsinkelsen af moderniseringsplanen med henblik på augustindstillingen til budget 2026.

I Sundheds- og Omsorgsudvalgets budgetbidrag for budget 2026 indgår en effektivisering på 10,1 mio. kr. på området for betaling for færdigbehandlede patienter, hvor der gennem en årrække har været et strukturelt mindreforbrug. Hertil bemærkes, at der fortsat ligger en reserve på 5 mio. kr. til at håndtere eventuelle udgifter ifm. overdragelse af området til Region Østdanmark fra 2027.

Økonomiforvaltningen konstaterer, at der i Kultur- og Fritidsudvalgets budgetbidrag til budget 2026 er en strukturel ubalance på 7,4 mio. kr. på service i 2026 og frem. Med Indkaldelsescirkulære for budget 2026 pålægges udvalgene at udarbejde et budget i balance, som ligger til grund for budgetforslag 2026. Kultur- og Fritidsudvalget lever dermed ikke op til Økonomiudvalgets beslutning fra Indkaldelsescirkulæret for budget 2026. Udvalget forventes at træffe beslutning om håndtering af udfordringen den 10. juni 2025, som indarbejdes med augustindstillingen til budget 2026. Såfremt udvalget ikke træffer beslutning herom, pålægger Økonomiudvalget Kultur- og Fritidsudvalget at anvise alternative effektiviseringer eller omprioritere indenfor udvalgets budget med henblik på at udarbejde et budget i balance inden Økonomiudvalgets behandling af augustindstillingen til budget 2026. Økonomiudvalget får status på håndteringen i augustindstillingen til budget 2026.

Økonomiforvaltningen bemærker, at Kultur- og Fritidsudvalget har et indtægtstab på 4,8 mio. kr. grundet reduceret takst på udstedelse af sundhedskort som følge af ny lovgivning. Den reducerede indtægt er ikke indarbejdet i Kultur- og Fritidsudvalgets budget. Kultur- og Fritidsforvaltningen vil udarbejde et budgetnotat til forhandlingerne om budget 2026. Såfremt indtægtstabet fra gebyr på udstedelse af sundhedskort ikke indgår i budgetaftale 2026, afholdes indtægtstabet indenfor Kultur- og Fritidsudvalgets ramme.

Børne- og Ungdomsudvalget godkendte den 23. april 2025 budgetbidraget til budget 2026. Der er konstateret mindre fejl i budgetbidraget vedr. beløb i investeringscases vedrørende Indregning af energibesparelser ved renovering og planlagt vedligehold, Optimering af affaldshåndtering i Københavns Kommune og Mere effektive arbejdsprocesser i Sundhedsplejen samt Styrkelse og overblik vedr. lejekontrakter i Børne- og Ungdomsforvaltningen. Hertil var effektiviseringsgevinsten på mindreforbrug på dagplejen ikke opgjort korrekt, så der ikke var en fuld finansiering af bevillingsudløb om Central klageenhed i Børne- og Ungdomsudvalget. Efter aftale med Børne- og Ungdomsforvaltningen har Økonomiforvaltningen konsekvensrettet budgetbidraget til budget 2026, som indgår i juniindstillingen til budget 2026. Børne- og Ungdomsforvaltningen har oplyst, at Børne- og Ungdomsudvalget ikke har fået en særskilt sag forelagt med rettelserne.

Effektiviseringsstrategien 2026

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2026 fastsatte Økonomiudvalget effektiviseringsmåltallet for budget 2026 til 250 mio. kr., hvoraf 30 mio. kr. skal udgøres af administrative effektiviseringer. Udvalgene har fremsendt investerings- og effektiviseringsforslag svarende til 62,2 mio. kr. Medregnet stigende profiler fra tidligere vedtagne effektiviseringer, lever alle udvalg op til det udmeldte måltal på 250 mio. kr.

Økonomiforvaltningen konstaterer, at Børne- og Ungdomsudvalget og Sundheds- og Omsorgsudvalget har indmeldt effektiviseringer som følge af strukturelle mindreforbrug i budget 2026 på de demografiregulerede områder som en del af indfrielsen af det udvalgsspecifikke effektiviseringsmåltal. For Børne- og Ungdomsudvalget er det 7,4 mio. kr. på dagplejeområdet og 16,9 mio. kr. på Fritidsordninger, mens det på Sundheds- og Omsorgsudvalget er det 10,1 mio. kr. vedr. færdigbehandlede patienter.

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2023 godkendte Økonomiudvalget en målsætning om, at effektiviseringsmåltallet i videst mulige omfang skal indfries med effektiviseringer fra investeringsforslag. Fagudvalgene har indfriet 188,1 mio. kr. af effektiviseringsmåltallet fra investeringsforslag ud af 250 mio. kr. svarende til 75 pct. Til sammenligning var dette tal 64 pct. i vedtaget budget 2025.

Tværgående effektiviseringer bidrager samlet med effektiviseringer for 70,2 mio. kr. i budget 2026, heraf bidrager tværgående indkøbseffektiviseringer fra Fremtidens indkøb med nye effektiviseringer i forvaltningerne for 43,1 mio. kr. De konkret indgåede indkøbsaftaler vil blive indarbejdet med budgetforslag 2026.

Udvalgene har med budgetbidragene indmeldt effektiviseringer til indfrielse af måltallet for administrative effektiviseringer for i alt 98,4 mio. kr. i 2026 og lever dermed op til det udmeldte måltal på 30 mio. kr. Indfrielsen af måltallet styres efter den samlede indfrielse af måltallet for 2030 på 183 mio. kr. Fagudvalgene har med effektiviseringerne på administration i budget 2025 i alt indmeldt effektiviseringer på administration for 153,4 mio. kr. ud af de 183 mio. kr. jf. bilag 3.

Status på investeringsstrategien

I overførselssagen 2024-2025 blev der udmøntet 138,5 mio. kr. (2025 p/l) til 38 investerings- og innovationsforslag. Det betyder, at der resterer 238,8 mio. kr. i investeringspuljen og 5,2 mio. kr. i innovationspuljen til udmøntningen af puljerne ifm. forhandlingerne om budget 2026. Der er ikke reserveret måltal til puljerne til udmøntningen i forbindelse med budget 2026. For yderligere status se bilag 6. En opdateret status på investeringspuljerne vil blive forelagt Økonomiudvalget med budgetforslaget 2026.

Tværgående investeringsforslag

Der arbejdes løbende på at sikre en pipeline for tværgående investeringsforslag, der kan bidrage til at indfri udvalgenes effektiviseringsmåltal og målsætningen om, at niveauet for tværgående effektiviseringer skal være stigende ift. sidste år. Pipeline for tværgående investeringsforslag drøftes og tilpasses løbende administrativt. Den aktuelle pipeline fremgår af bilag 7. For at sikre fagudvalgenes ejerskab til de tværgående investeringsforslag er forslag til udmøntning i forbindelse med forhandlingerne om budget 2026 sendt i høring hos relevante fagudvalg forud for behandlingen i Økonomiudvalget i august 2025. Derudover arbejdes der i regi af Arbejdsprogrammet for tværgående administrative forenklinger (AFE) på yderligere tværgående tiltag med henblik på at realisere administrative effektiviseringer. Økonomiudvalget fik status på arbejdet med på Indkaldelsescirkulære for budget 2026. I bilag 13 gives status på de 113 forenklinger, som regeringen og KL fremlagde med økonomiaftale 2025.

Bevillingsudløb

Økonomiforvaltningen har i samarbejde med forvaltningerne identificeret udløb af midlertidige bevillinger i 2026 for 606,8 mio. kr. på service. I fagudvalgenes budgetlægning til budget 2026 er der forlænget bevillingsudløb for 27,4 mio. kr. Derudover er der midlertidige bevillinger, som fagudvalget eller fagforvaltningerne ikke vurderes at have et fortsat finansieringsbehov og bevillinger, der ikke ønskes videreført for 124,8 mio. kr. Det bemærkes, at der er overlap i de to vurderinger. Herefter resterer der bevillingsudløb for 495,8 mio. kr. på service i 2026, se bilag 10 for en oversigt over de enkelte bevillingsudløb i 2026.

Ydermere bemærkes det, at der i bilag 10 er blevet tilføjet en ny tabel over de udløb, som senest er finansieret inden for fagudvalgenes egen ramme, jf. Økonomiudvalget-bestilling ifm. behandlingen Indkaldelsescirkulæret for budget 2026. Tabellen er baseret på indmeldinger fra forvaltningerne.

Justering af beskrivelse af budgetkategorier vedr. need to mv.

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2026 blev der fremlagt forslag til justerede beskrivelser af need to kategorier mv. Økonomiudvalget besluttede, at forslag til justerede beskrivelser skulle drøftes i de administrative kredse. Forslag til justerede beskrivelser er derfor i foråret 2025 drøftet i de administrative kredse. Dette har givet anledning til mindre tilpasninger, og der er generelt opbakning til justeringerne af beskrivelserne af kriterierne. Hertil bemærkes det, at justeringerne er en opdatering af ordlyden i henhold til nuværende fortolkning og praksis – og dermed er tilpasningerne ikke en skærpelse. De konkrete justeringer fremgår af bilag 12 med ændringsmarkeringer.

Ressortomlægning

Økonomiforvaltningen og forvaltningerne samarbejder om at håndtere de budgetmæssige konsekvenser som en del af ressortaftalen (den 7. maj 2025). Der gives status på indarbejdelsen i budget 2026 med augustindstillingen til budget 2026.

Reformer på det kommunale område

Der er en række reformer på flere store kommunale velfærdsområder, som påvirker kommunernes økonomi og organisering i de kommende år. Det omfatter bl.a. sundhedsreformen, beskæftigelsesreform samt flere tiltag på socialområdet. Sundhedsreformen blev indgået i efteråret 2024 og indebærer overdragelse af dele af den kommunale opgaveportefølje til regionerne, hvilket betyder større økonomiske konsekvenser. Samtidig betyder den nye beskæftigelsesreform besparelser på 2,6 mia. kr. i 2030 og 2,7 mia. kr. varigt på beskæftigelsesområdet ved at forenkle og frisætte beskæftigelsesindsatsen. For begge reformer gælder det, at KL forventer, at opgavesnittet afklares i løbet af foråret 2025 og økonomien indgår i Økonomiaftale 2026. Der følges op herpå med augustindstillingen til budget 2026.

Væsentlige elementer der forventes at kunne påvirke budget 2026

Følgende væsentlige elementer forventes at kunne påvirke budgetforslag 2026, der behandles på Økonomiudvalgets møde den 20. august 2025:

• Aftale om kommunernes økonomi i 2026, herunder nye pris- og lønskøn,
• DUT-sager (ændret lovgivning, der påvirker kommunernes opgavevaretagelse)
• Flerårig effekt af tilskud og udligning samt ejendomsskatter,
• Opdateret skøn for overførselsudgifter som følge af Økonomiministeriets Økonomisk Redegørelse mv.

Der er udarbejdet en læsevejledning til indstillingens bilag jf. bilag 1.

De økonomiske konsekvenser af indstillingen er beskrevet ovenfor, og der henvises til bilag 2, 3, 4, 5 og 6 for yderligere beskrivelse.

Efter behandlingen af indstillingen om redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2026 vil Økonomiforvaltningen i samarbejde med forvaltningerne tilrette budgetbidragene, så budgetbidragene kan indgå i 1. behandlingen af budgetforslaget for 2026, som førstebehandles af Økonomiudvalget den 20. august 2025 og Borgerrepræsentationen den 28. august 2025. Budgetforslaget for 2026 sendes til andenbehandling i Borgerrepræsentationen den 2. oktober 2025.

Den centrale budgethjemmeside er publiceret den 26. maj med en oversigt over bestilte budgetnotater, som derefter opdateres én gang ugentligt med undtagelse af juli måned. Fra fredag den 22. august 2025 publiceres budgetnotathjemmesiden med budgetnotater i kategorierne need to mv. samt øvrige budgetnotater, som er præsenteret for fagudvalgene inden den 19. august 2025. Efterfølgende opdateres budgetnotathjemmesiden løbende, jf. bilag 2. Som noget nyt til budget 2026 er det desuden muligt at tilgå alle udvalgs budgetnotatsites fra Borgerrepræsentationens Sharepoint site med budgetmateriale.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, produkterne til budgettet, processen for vedtagelsen af budgettet mv. Medlemmerne kan henvende sig herom til Økonomiforvaltningens direktion.