Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalgets regnskab 2025

Indstilling

Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller, at:

1. Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget godkender regnskab 2025 med tilhørende regnskabsforklaringer, obligatoriske oversigter samt årsrapport på balancen.

Problemstilling

Kultur- og Fritidsforvaltningen har udarbejdet regnskab 2025 på Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalgets område i overensstemmelserne med de retningslinjer, som Økonomiudvalget har besluttet i regnskabscirkulæret.

Indstillingen beskriver kort regnskabsresultatet fordelt på forvaltningens fire styringsområderne, dvs. på Service, Anlæg, Overførsler mv. og Finansposter, mens bilag 1 indeholder uddybende bruttoforklaringer for hvert enkelt styringsområde på hovedproduktniveau. Bilaget er struktureret på samme måde som indstillingen, dvs. at der først er en gennemgang af Service og dernæst af henholdsvis Anlæg, Overførsler mv. og Finansposter. Bilaget med regnskabsforklaringerne giver dermed en mulighed for at få uddybet det, der fremgår nedenfor.

Løsning

Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskab for 2025 viser før overførselsanmodninger til budget 2026 en samlet afvigelse på 60,3 mio. kr. i mindreforbrug eller 2,5 pct. af budgettet på tværs af de fire styringsområder: Service, Anlæg, Overførsler og Finansposter.

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget modtager en særskilt sag med forvaltningens forslag til overførsler fra regnskab 2025 til budget 2026. Overførselsanmodningerne udgør i alt 30,0 mio. kr. af det realiserede regnskab på Service og 21,9 mio. kr. på Anlæg.

Af tabel 1 fremgår regnskaberne på de enkelte styringsområder.

 

Tabel 1 – Regnskab 2025 opgjort på bevillingsniveau

Bevilling	Vedtaget budget 2025 netto mio. kr.	Tillægsbevillinger netto mio. kr.	Korrigeret budget 2025 netto mio. kr.	Regnskab 2025 netto mio. kr.	Afvigelse netto mio. kr.
Service	1.783,7	74,5	1.858,2	1.814,7	43,4
Kultur og Fritid - service	1.783,7	74,5	1.858,2	1.814,7	43,4
Anlæg	83,5	-15,1	68,4	46,2	22,1
Kultur og Fritid - Anlæg	83,5	-15,1	68,4	46,2	22,1
Overførsler mv.	573	9,4	582,4	587,7	-5,2
Kultur og Fritid - overførsler	33,1	0	33,1	33,1	0
Efterspørgselsstyrede	539,9	9,4	549,3	554,6	-5,2
Finansposter	-0,2	0	-0,2	-0,2	0
Renter mv.	-0,2	0	-0,2	0	-0,2
Langfristede balanceposter	0	0	0	-1,2	1,2
Øvrige balanceposter	0	0	0	1,0	-1,0
I alt	2.440,0	68,8	2.508,8	2.448,4	60,3

Note: mindreforbrug angives med positivt fortegn, og merforbrug angives med negativt fortegn.

 

Service

På servicebevillingen viser regnskabet et samlet nettomindreforbrug på 43,4 mio. kr., hvilket er 2,3 pct. af budgettet. Indtægterne viser en mindreindtægt på -11,7 mio. kr. og bruttoudgifterne viser et mindreforbrug på 55,1 mio. kr. jf. tabel 2.

I beløbet på udgiftssiden indgår også forvaltningens finansiering af ukrainerelaterede udgifter på samlet 2,1 mio. kr., hvortil forvaltningen har modtaget tillægsbevillinger, der modsvarer udgifterne fuldt ud for året.

 

Tabel 2 – Regnskab 2025 - Service

Mio. kr.	Indtægt	Udgift	Netto
Korrigeret budget	-306,3	2.164,6	1.858,3
Regnskab	-294,6	2.109,5	1.814,9
Afvigelse	-11,7	55,1	43,4

 

Afvigelser på indtægterne på -11,7 mio. kr. vedrører primært udestående opkrævninger på gebyrer for foreningers brug af faciliteter på folkeoplysningsområdet. Opkrævning af gebyrerne er indstillet i 2. halvår 2025 som følge af Ankestyrelsens tilsynsudtalelse om gebyrmodeller på folkeoplysningsområdet. På baggrund heraf har forvaltningen vurderet, at den gældende gebyrordning ikke kan videreføres inden for den gældende lovramme jf. orientering til Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget den 9. december 2025.  Derudover viser indtægterne afvigelser på svømmehalsområdet, hvor svømmehaller har være lukket som følge af bygge- og renoveringsarbejder, samt færre besøg af betalende gæster end forventet for året - særligt i Sundby- og Østerbro svømmehal.

Afvigelserne på udgiftssiden på 55,1 mio. kr. består af en række afvigelser, som primært vedrører forskydninger i projekter, aktiviteter og indsatser, som af forskellige årsager udviser forsinkelser. Derudover er udgifterne tilsvarende indtægtssiden delvist påvirket af mindreforbrug vedr. for foreningers brug af faciliteter, mens en residual på ca. 3,4 mio. kr. modregnes af mindreforbrug på folkeoplysningsrammen. Ligeledes er drifts- og lønudgifterne på svømmehalsområdet påvirket af nedlukninger som følge af bygge- og renoveringsarbejder.

I regnskabets realiserede nettoafvigelse på 43,4 mio. kr. på servicerammen anmodes 30,0 mio. kr. overført fra regnskab 2025 til budget 2026. Som nævnt er der primært tale om forskydninger i projekter, aktiviteter og indsatser, som af forskellige årsager udviser forsinkelser, og disse vil ikke kunne gennemføres, hvis ikke midlerne overføres til budget 2026. Derudover vedr. 6,1 mio. kr. midler, som efter bevillingsreglerne ikke kan overføres og dermed tilgår kassen, mens et øvrigt mindreforbrug i regnskabet på 4,3 mio. kr. tilgår afskrivning på interne lån, som er optaget i regnskab 2025. 

Samlet set vurderer forvaltningen, at mindreforbruget på serviceområdet ikke afspejler en varig underudnyttelse af rammen, men primært skyldes midlertidige forhold og udskudte aktiviteter, som forventes realiseret i 2026, forudsat godkendelse af overførsler.

 

Anlæg
På anlægsbevillingen viser regnskabet et samlet nettomindreforbrug på 22,1 mio. kr., hvilket er 32,2 pct. af budgettet. Indtægtsbevillingen udviser balance, mens udgiftsbevillingen udviser et mindreforbrug på 22,1 mio. kr. jf. tabel 3.

 

Tabel 3 – Regnskab 2025 - Anlæg

mio. kr.	Indtægt	Udgift	Netto
Korrigeret budget	0,0	68,3	68,3
Regnskab	0,0	46,2	46,2
Afvigelse	0,0	22,1	22,1

 

Mindreforbrug på de 22,1 mio. kr. på udgiftsbevillingen er sammensat af modsatrettede bevægelser på i alt 116 forskellige projekter.

Afvigelsen består hovedsageligt af mindreforbrug på tilskud- og puljemidler til foreninger på 18,2 mio. kr., hvor de underliggende projekter af forskellige årsager er periodeforskudt.

Derudover udviser projektet Østerbro Stadion Ny Løbebane 2022 et merforbrug på 6,6 mio. kr. under kategorien byggeri- og renoveringsprojekter. Merforbruget forventes håndteret med et internt lån i forvaltningen i budget 2026, så regnskabet på projektet kan bringes i balance.

Det resterende mindreforbrug på 10,5 mio. kr. vedr. modsatrettede bevægelser på projekter på tværs af anlægsporteføljen, som af forskellige årsager udviser periodeforskydninger som følge af behov for tilpasninger i projekterne.

Anlægsbevillingen har direkte overførselsadgang mellem år. Måltallet på anlægsbevillingen er på nuværende tidspunkt 86,2 mio. kr. i 2026 på udvalgets ramme inklusive idrætsmilliarden. Forvaltningen vurderer på baggrunde af eksekveringsgraden i de to foregående år, at det er realistisk at afholde det ekstra anlæg, som overførslen på de 22,1 mio. kr. mellem årene giver, inden for anlægsmåltallet. Afvigelsen indarbejdes i budget 2026 ifm. 1. anlægsoversigt 2026.

 

Efterspørgselsstyrede overførsler mv.

Bevillingen til de efterspørgselsstyrede overførsler viser et samlet nettomerforbrug på -5,2 mio. kr., hvilket er 0,9 pct. af budgettet. Nettomerforbruget består af merindtægter på 3,4 mio. kr. og et merforbrug på 8,6 mio. kr. på udgifterne jf. bilag 4.

 

Tabel 4. Regnskab 2025 – Efterspørgselsstyrede overførsler mv.

mio. kr.	Indtægt	Udgift	Netto
Korrigeret budget	-2,0	584,5	582,5
Regnskab	-5,4	593,1	587,7
Afvigelse	3,4	-8,6	-5,2

Merindtægterne på 3,4 mio. kr. skyldes øget refusion på boligsikring og boligydelse på plejeboliger og ældreboliger som følge af stigende aktivitet på området.

Merudgifterne på 8,6 mio. kr. skyldes dels afskrivninger på 3,8 mio. kr. vedr. ældre krav på boligsikring og boligydelse, som Udbetaling Danmark retmæssigt afskriver på området jf. lovgivningen og dels et merforbrug på 4,8 mio. kr. på boligydelse og boligsikring som følge af flere udbetalinger end forventet på området.

 

Finansposter

Finansposterne udviser stort set balance, og de mindre afvigelser omhandler primært de langfristede balanceforskydninger vedrørende renteindtægter i relation til et lån knyttet til Amager Skibakke, samt Folkepension København, hvor folkepensionister har modtaget et personligt tilskud (udlån) fra kommunen med aftale om tilbagebetaling af ydelsen. Afvigelsen skyldes, at tilbagebetalingerne fra borgerne har været mindre end forventet i 2025. På regnskabets øvrige balanceposter er der derudover tale om forskydninger på registreringer i forbindelse med legatforvaltning og sekundært medlemskabsindbetalinger vedrørende Kulturkvarteret. Disse registreringer afspejler blot forskydninger i betalingsmønstre.

 

Årsrapport på balancen

For så vidt angår årsrapporten på balancen er der identificeret et system (Kommunernes Fælles Bibliotekssystem fra KOMBIT) med fremadrettet opfølgningsbehov. Derudover skal der følges op på et udestående mellemværende mellem Københavns Kommune og Region Hovedstaden. Der er udarbejdet handleplaner for hver af begge områder, og forvaltningen vurderer, at handleplanerne vil kunne afsluttes inden udgangen af 2026.   

 

Politisk handlerum

Udvalget kan bede om uddybning af forhold i relation til regnskabet.

 

Økonomi

Økonomien i sagen er beskrevet ovenfor. Sagen er en redegørelse for årsregnskabet 2025.

 

Videre proces

Når regnskaberne er godkendt af de respektive fagudvalg, behandles kommunens samlede regnskab i Økonomiudvalget den 21. april 2026 og i Borgerrepræsentationen den 30. april 2026.