2. Regnskabsprognose 2026

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

1. at 2. regnskabsprognose 2026 godkendes og
2. at opfølgning på minimumsnormeringer tages til efterretning.

Problemstilling

Ekskl. udgifter til fordrevne ukrainere, forventes der et mindreforbrug på service på 90,0 mio. kr. svarende til 0,6 pct. af det samlede budget. Udgifterne til fordrevne ukrainere udgør 92,1 mio. kr. og håndteres samlet for hele kommunen, hvor forvaltningerne kompenseres fuldt ud. Inkl. Ukraineudgifterne og uden kompensation forventes der et merforbrug på service på 2,1 mio. kr.

Ved Overførselssagen 25-26 besluttede aftaleparterne, at der løbende skal følges op på anvendelsen af de 81,0 mio. kr. til minimumsnormeringer, som blev afsat til mere pædagogisk personale på 0-5 års området. Med denne sag forelægges BUU den tredje opfølgning, jf. bilag 4.

Løsning

Korrigeret for Ukraineudgifterne forventes et mindreforbrug på 90,0 mio. kr. Mindreforbruget består overordnet af tre dele, som er markeret med grønt i tabel 1: (1) En decentral opsparing på 52,7 mio. kr., (2) ubrugte eksterne midler og investeringsmidler på 21,4 mio. kr. og (3) et mindreforbrug på den ordinære drift på 15,9 mio. kr.

Tabel 1: Overblik over 2. regnskabsprognose 2026

Bevillings- område (mio.kr.)	Forventet budget inkl. budget til Ukraine	Forventet forbrug	Forventet resultat ekskl. Ukraine	Heraf decentral opspar- ing	Heraf eksterne midler/ investe- ringsmidler	Heraf ordinær drift
Dagtilbud	5.983,5	5.923,8	81,7	19,5	2,7	59,5
Special- dagtilbud	467,1	460,1	13,3	2,6	0,0	10,7
Undervisning	5.255,2	5.280,5	27,1	25,6	9,9	-9,6
Special- undervisning	1.238,5	1.287,9	-41,0	-0,2	0,0	-40,8
Sundhed	719,3	715,5	5,2	5,2	0,0	0,0
Administra- tion	286,8	284,7	3,7	0,0	8,8	-3,9
I alt	13.950,4	13.952,5	90,0	52,7	21,4	15,9

 

Som følge af det forventede mindreforbrug vil forvaltningen lægge op til, at 50,0 mio. kr. af BUU’s serviceramme i 2026 frigives til andre formål i kommunen. Den konkrete nedskrivning forelægges i sagen om bevillingsmæssige ændringer pr. november.

Hovedforklaringerne beskrives i de følgende afsnit. Bilag 1 indeholder mere detaljerede regnskabsforklaringer på bevillingsniveau, mens bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen.

Ordinær drift

Der forventes et mindreforbrug på den ordinære drift på 15,9 mio. kr. Mindreforbruget er dermed 4,6 mio. kr. højere end ved 1. regnskabsprognose, hvor der blev forventet et mindreforbrug på 11,3 mio. kr. Det samlede resultat dækker over væsentlige modsatrettede bevægelser på de enkelte bevillingsområder, men den ordinære drift forventes samlet set at være i balance.

På dagtilbudsområdet forventes et mindreforbrug på 59,5 mio. kr., som primært skyldes færre børn end forudsat ved budgetlægningen, særligt på 0-2-årsområdet. På specialdagtilbudsområdet forventes et mindreforbrug på 10,7 mio. kr., som især skyldes færre børn i specialbørnehaverne.

På specialundervisningsområdet forventes et merforbrug på 40,8 mio. kr., hvilket er 1,3 mio. kr. højere end ved 1. regnskabsprognose. Merforbruget skyldes især højere aktivitet end budgetteret på dagbehandlingsområdet og i Skoleflex samt merudgifter til forsyning og befordring. I modsat retning forventes mindreforbrug på egne segregerede tilbud og ved køb af eksterne specialundervisningspladser.

På undervisningsområdet forventes et merforbrug på 9,6 mio. kr., som blandt andet skyldes merudgifter til forsyning. Merforbruget modsvares delvist af merindtægter fra salg af pladser til andre kommuner.

På sundhedsområdet forventes balance på den ordinære drift. På administrationsområdet forventes et merforbrug på 3,9 mio. kr., som skyldes merudgifter i forbindelse med omorganiseringen i områderne, herunder ekstraudgifter til husleje.

I resultatet indgår desuden et mindreforbrug på 8,6 mio. kr. vedrørende kapacitetsafhjælpende foranstaltninger. Midlerne forventes tilbageført til kassen ved udgangen af 2026. For en uddybning af den ordinære drift henvises til bilag 1.

Decentral opsparing

De decentrale enheder forventer samlet set at gå ud af 2026 med en opsparing på 52,7 mio. kr. svarende til knap 0,4 pct. af de decentrale enheders samlede budget. Den forventede opsparing er 12,7 mio. kr. lavere end ved 2. regnskabsprognose i 2025, hvor den udgjorde 65,4 mio. kr.

På dagtilbudsområdet dækker det samlede resultat over modsatrettede bevægelser. Mens de kommunale dagtilbud forventer en højere opsparing, forventer de selvejende institutioner en større gæld.

Opsparingen i 2026 kan blive påvirket af udfordringer med indhentning af børneattester i september som har vanskeliggjort ansættelsen af nyt personale i perioden. 

Forvaltningen vil opfordre de decentrale enheder til at anvende deres opsparing i 2026, hvor det er muligt og relevant. Det kan fx være til bøger, pædagogisk materiale, lege- og læringsmiljøer, kompetenceudvikling, akustikforbedringer, rengøring mv. Opfordringen og eksempler på mulige anvendelser kommunikeres til de decentrale enheder.

For uddybende forklaringer af den decentrale opsparing henvises til bilag 3.

Tabel 2: Decentral opsparing 2023-2026

Opfølgning på minimumsnormeringer

I aftalen om Overførselssagen 2025-2026 blev det besluttet, at der skal følges tættere op på anvendelsen af de ekstra midler til minimumsnormeringer. Opfølgningen fremgår af bilag 4.

Notatet beskriver primært forventningerne i de kommunale daginstitutionsklynger, som i samarbejde med de administrative fællesskaber har udarbejdet planer for anvendelsen af midlerne. Planerne viser, at ca. 97% af de nye midler bruges til at fastholde eller ansætte personale. Det er en stigning på 1 procentpoint siden opfølgningen til BUU den 16. september. Heraf forventes 70% at gå til ansættelse af nyt personale, mens 27% forventes anvendt på at fastholde eksisterende personale. Ønsket om at fastholde personale for de nye midler kan forklares med det faldende børnetal.

Klyngerne forventer at bruge 3 pct. af midlerne til at nedbringe gæld frem for løn. Ved opfølgningen til BUU den 16. september var forventningen 4 pct.

Politisk handlerum

Formålet med sagen er at fremlægge forventningerne til regnskab 2026. Der er derfor ikke et politisk handlerum i forhold til forventningerne, men udvalget kan bede om uddybende forklaringer.

Økonomi

Intet yderligere.

Videre proces

Som følge af det forventede mindreforbrug vil forvaltningen i sagen om bevillingsmæssige ændringer pr. november 2026 fremlægge forslag om at aflevere 50,0 mio. kr. i ledigt servicemåltal. Sagen om bevillingsmæssige ændringer pr. november behandles af BUU den 18. november 2026. En tilsvarende nedskrivning blev gennemført i 2025.