Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering 2024

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at Københavns Kommune vælger selvbudgettering for indkomstskat, tilskud og udligning i 2024.

Problemstilling

Kommunerne har ved budgetlægningen mulighed for at vælge mellem:

• At basere budgettet på kommunens eget skøn over udskrivningsgrundlaget og folketal og dertilhørende foreløbige tilskuds- og udligningsbeløb beregnet på disse forudsætninger (selvbudgettering)
• At basere budgettet på et statsgaranteret udskrivningsgrundlag og hertil knyttede statsgaranterede tilskuds- og udligningsbeløb (statsgaranti)

Vælger Borgerrepræsentationen at selvbudgettere i 2024, vil Københavns Kommune i 2027 få en efterregulering på baggrund af de faktisk realiserede indtægter i 2024. Vælger Borgerrepræsentationen statsgaranti, vil de statsgaranterede tilskuds- og udligningsbeløb svare til de anførte i Indenrigs- og Sundhedsministeriets tilskudsudmelding for budget 2024. Efterreguleringen af kommuner, der har valgt selvbudgettering, vil påvirke det kommunale balancetilskud, som fordeles mellem kommunerne på baggrund af folketal. Det vil sige, at en samlet positiv efterregulering af kommuner, der har valgt selvbudgettering i 2024, vil sænke samtlige kommuners balancetilskud i 2027.

Da Københavns Kommunes forslag for budget 2024 er udarbejdet på baggrund af statsgarantien, vil en tiltrædelse af valget af selvbudgettering ikke have økonomiske konsekvenser for budgetlægningen i 2024.

Løsning

Økonomiforvaltningen har med udgangspunkt i Økonomiministeriets Økonomiske Redegørelse fra august 2023 og KL’s tilskudsmodel fra september 2023 skønnet, at kommunens samlede gevinst ved valg af selvbudgettering i 2024 på nuværende tidspunkt vil udgøre 670 mio. kr., jf. nedenstående tabel 1.

Tabel 1: Skønnet provenu ved selvbudgettering i 2024, mio. kr.

Den beregnede gevinst på 670 mio. kr. er den største beregnede gevinst for Københavns Kommune ved selvbudgettering siden 2007, jf. tabel 3. Økonomiforvaltningen indstiller på den baggrund og på det foreliggende grundlag, som viser en betydelig økonomisk gevinst ved valg af selvbudgettering i forhold til valg af statsgaranti, at selvbudgettere i 2024.

Det er praksis fra tidligere år, at Københavns Kommune lægger det statsgaranterede niveau til grund for budgetlægningen i det givne år, selvom der vælges selvbudgettering. En eventuel gevinst hjemtages således først i forbindelse med efterreguleringen tre år senere, når 2024 kan gøres endeligt op. Efterreguleringen i 2027 på baggrund af de faktiske forhold i 2024 vil tilgå kassen og indgå i opgørelsen af likviditet til budgetforhandlingerne i 2027.

Følsomhedsberegning og risikobillede

Skønnet for gevinst ved selvbudgettering i forhold til statsgaranti er behæftet med usikkerhed, da det bygger på vurderinger af den økonomiske udvikling ikke alene for København, men for hele landet frem til udgangen af 2024. Dette baseret på den viden, som der er på nuværende tidspunkt. En anden udvikling i økonomien end forudsat ved selvbudgetteringen kan derfor have stor betydning for evt. gevinst samt for risikoen ved valget af selvbudgettering.

Økonomiministeriet fremlagde den 31. august 2023 Økonomisk Redegørelse August, hvor skønnene for BNP er opjusteret sammenlignet med Økonomisk Redegørelse Maj 2023. Det gælder også skønnet for det kommunale udskrivningsgrundlag i 2024, der er opjusteret en anelse sammenlignet med Økonomisk Redegørelse Maj, jf. bilag 1. Det er hovedsageligt ændring fra Økonomisk Redegørelse Maj til Økonomisk Redegørelse August, som giver en positiv manko ved selvbudgetteringen. Dette fordi udskrivningsgrundlaget på landsplan pr. indbygger forbedres og nærmer sig niveauet for Københavns Kommune. Det betyder en gevinst i udligningen for København.

Afviger den faktiske udvikling i 2024 fra Økonomisk Redegørelse fra august 2023, vil den realiserede gevinst ved selvbudgettering afvige fra den beregnede. Det skyldes, at udskrivningsgrundlaget i høj grad afhænger af udviklingen i beskæftigelsen, lønningerne samt renten.

Det er særligt væksten på landsplan, der har stor betydning for ændringer i en evt. gevinst. Økonomiforvaltningen har derfor udarbejdet en følsomhedsberegning på vækstudviklingen, se tabel 2. Hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget for hhv. København og hele landet i perioden 2021-2024 er et procentpoint lavere end lagt til grund for den forventede gevinst, reduceres gevinsten ved selvbudgettering med 293 mio. kr. til 377 mio. kr. Det vil altså fortsat være positiv på trods af et fald i væksten på 1 procentpoint. Omvendt øges gevinsten ved selvbudgettering med 293 mio. kr., hvis den treårige vækstrate i udskrivningsgrundlaget bliver ét procentpoint højere end ventet.

Tabel 2. Følsomhedsberegning - Effekt for København ved højere eller lavere vækstrate end forudsat i den estimerede gevinst ved selvbudgettering

Anm. Tabellen viser Københavns gevinst ved ændringer i den forventede treårige vækstrate, som er lagt til grund for vurderingen af gevinsten ved valg af selvbudgettering baseret på den unikke vækstrate for hhv. København og hele landet.

Først hvis vækstraten i udskrivningsgrundlaget er 2,3 procentpoint lavere end skønnet i Økonomisk Redegørelse fra august 2023 ændres gevinsten ved selvbudgettering til et tab. Der skal altså alt andet lige være tale om en væsentligt ændret økonomisk udvikling, før der ikke vil være tale om en gevinst ved selvbudgettering for København. Dette kan ligeledes tale for valg af selvbudgettering. Følsomhedsberegningen uddybes yderligere i bilag 2.

Risikobilledet for verdensøkonomien

Vurderingen i Økonomisk Redegørelse fra august er, at der i den nuværende konjunktursituation er der gode muligheder for en blød landing for dansk økonomi. Det er forventningen, at økonomi nærmer sig det strukturelle niveau, der er foreneligt med stabile priser. Selvom væksten ventes at aftage sammenlignet med de foregående to år, er der fortsat udsigt til fremgang i dansk økonomi i 2023 og i 2024. I forlængelse heraf kan nævnes, at der i den seneste prognose fra Nationalbanken skønnes en BNP-vækst på 1,3 pct i 2024, at EU-kommissionen skønner en vækst på 1,5 pct. i 2024, mens OECD har fremlagt en prognose for den økonomiske udvikling i Europa og Euroområdet, som slår fast, at væksten i de europæiske økonomier ventes at aftage i 2023 for gradvist at tiltage igen i 2024. Endelig har IMF (International Monetary Fund) i juli opjusteret skønnet for væksten i Euroområdet til at være lidt højere end i foråret, mens der med en vækst på 1,5 pct. i 2024 fortsat er tale om en væsentlig nedgang fra niveauet i de senest to år. Udover disse prognoser er der en række forhold i et komplekst risikobillede for verdensøkonomien, som Økonomiforvaltningen eller andre ikke kan forudsige. Her kan fremhæves usikkerhedsfaktorer som krigen i Ukraine, der kan influere på såvel råvarepriser som energiforsyning i den kommende vinter. Hertil kommer tegn på en mulig afmatning af kinesisk økonomi, som også vil kunne sætte sig i negativt i dansk økonomi. Videre ses der fortsat en høj kerneinflation, som forventes at forsætte i 2024, dog i faldende grad. For uddybning, se bilag 1.

Tidligere års valg ml. statsgaranti og selvbudgettering

I nedenstående tabel 2 er kommunens beregnede gevinst ved selvbudgettering i årene 2007-2023 vist, hvis kommunen i året havde valgt selvbudgettering, herunder valg af statsgaranti eller selvbudgettering og evaluering af valget.

Tabel 3: Gevinst ved selvbudgettering 2007-2023, mio. kr.

* angiver at 2022 og 2023 er foreløbige skøn. Gevinsten ved selvbudgettering i 2022 og 2023 er først endeligt opgjort i hhv. juli 2024 og juli 2025, men er her skønnet ved brug af Økonomisk Redegørelse august 2023.

Økonomi

Der er usikkerhed forbundet med selvbudgettering, og kommunen bærer den økonomiske risiko, hvis udviklingen bliver anderledes end forventet. En kommune, der vælger at selvbudgettere indtægterne fra indkomstskat, tilskud og udligning, fordi der på budgetteringstidspunktet er udsigt til en forventet gevinst ved dette, risikerer at kunne få en lavere indtægt end garanteret af staten, hvis de faktiske forhold i budgetåret ikke stemmer med det forudsatte.

Efterreguleringen i 2027 på baggrund af de faktiske forhold i 2024 vil blive indarbejdet med modpost på kassen.

Videre proces

På Økonomiudvalgets møde den 26. september 2023 vil Økonomiforvaltningen i det omfang det er muligt give en status på de større kommuners valg mellem statsgaranti og selvbudgettering i 2024.

Valg af statsgaranti og selvbudgettering for 2024 behandles af Borgerrepræsentationen den 5. oktober 2023 samtidig med behandlingen af kommunens budget for 2024

Søren Hartmann Hede            / Nicolai Kragh Petersen