Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering

Kommuner kan vælge mellem at budgettere deres skatter, tilskud og udligning på baggrund af egne beregninger eller på baggrund af statens beregninger for udviklingen i hele landet. Indstillingen indeholder en vurdering af gevinsten og risikoen ved at vælge selvbudgettering i 2013 og en anbefaling om at vælge statsgarantien.

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget overfor Borgerrepræsentationen anbefaler,

1.       at kommunen vælger statsgarantien for skatter, tilskud og udligning i 2013.

Kommunerne har mulighed for at vælge mellem en af staten på forhånd garanteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet eller en af kommunen budgetteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet (selvbudgettering). Vælger kommunen at selvbudgettere, vil kommunen i 2016 få en efterregulering på baggrund af en opgørelse af de faktiske beløb i 2013. Såfremt valget af selvbudgettering tiltrædes, vil Københavns Kommune fortsat anvende det statsgaranterede grundlag for tilskud og udligning samt for fastsættelsen af indkomstskatten i 2013.

Valget mellem statsgaranti eller selvbudgettering vurderes ud fra følgende: Den foreløbige opgørelse af udskrivningsgrundlaget i 2011 samt Økonomi- og Indenrigsministeriets skøn for udviklingen i 2012 og 2013 fra august 2012, Koncernservices skøn for folketallet i 2013 og skøn for kommunens grundskyldsindtægter i 2013 fra Borgerservice.

I vurderingen af provenuet ved valg af selvbudgettering analyseres to hovedeffekter:

1. En effekt der vedrører den ændrede indtægt fra indkomstskat korrigeret for udligning, hvis kommunens egen opgørelse af udskrivningsgrundlaget afviger fra det statsgaranterede udskrivningsgrundlag.

2. En tilskuds- og udligningseffekt, hvis kommunens egen opgørelse af grundværdier og befolkningstal for Københavns Kommune samt udskrivningsgrundlag i hovedstadsområdet og hele landet afviger fra det statsgaranterede niveau.

Økonomiforvaltningen har med udgangspunkt i Økonomi- og Indenrigsministeriets Økonomiske Redegørelse fra august vurderet, at kommunens samlede gevinst ved valg af selvbudgettering vil udgøre ca. -27 mio. kr. (forventet tab ved selvbudgettering), jf. nedenstående tabel. Skønnet for gevinsten ved selvbudgettering i forhold til statsgaranti er behæftet med betydelig usikkerhed, da det bygger på vurderinger af udviklingen frem til 2013. Især skønnene for udviklingen i udskrivningsgrundlagene er forbundet med stor usikkerhed, og gevinsten ved selvbudgettering er følsom overfor udviklingen i udskrivningsgrundlaget i det øvrige land. Derimod er skønnet for folketallet ikke behæftet med stor usikkerhed, da det tager udgangspunkt i indbyggertallet pr. september 2012. I modsætning til tidligere år er Koncernservice skøn for folketallet 1. januar 2013 ikke markant højere end det, som Økonomi- og Indenrigsministeriet anvender i beregningen af statsgarantien. 

Tabel: Afvigelse fra statens beregningsgrundlag, t. kr.

* Kommuner, der vælger selvbudgettering skal anvende eget skøn for grundskyldsværdier i 2013. Derfor vil tabet på 25 mio. kr. allerede blive hjemtaget i 2013. Midlerne placeres i kommunekassen således at valg mellem statsgaranti eller selvbudgettering ikke får økonomiske konsekvenser for budget 2013.

Usikkerheden omkring konjunktursituationen er dog usædvanlig stor lige nu, hvilket skyldes, at udsigterne for både den internationale og den danske økonomi er blevet betydeligt forværret siden juli. Derfor anbefaler Økonomiforvaltningen, at Københavns Kommune vælger statsgarantien for skatter, tilskud og udligning i 2013.

De dårlige udsigter for den internationale økonomi og den forøgede usikkerhed herom kan få betydning for væksten i Danmark. Bliver væksten i udskrivningsgrundlaget på landsplan 1 procentpoint lavere/højere end forventet i august 2012, stiger/falder tabet ved selvbudgettering i 2013 med omkring 185 mio. kr. I 2009 blev væksten 6,1 procentpoint lavere end forventet i maj 2008. I 2009 valgte kommunen statsgarantien. Havde kommunen valgt at selvbudgettere indtægterne fra tilskud, udligning og indkomstskatten, ville det have resulteret i et tab på 1.150 mio. kr. I 2010, hvor væksten i udskrivningsgrundlaget på landsplan var 2,6 procentpoint lavere end forudsat i statsgarantien, valgte kommunen statsgarantien. Københavns Kommune ville dog have haft en gevinst på omkring 280 mio. kr. ved selvbudgettering, da folketallet var knap 8.000 højere end forudsat i beregningen af statsgarantien.

Selvbudgettering i 2011

I 2011 valgte kommunen at selvbudgettere. På beslutningstidspunktet var den forventede gevinst ved selvbudgettering 390 mio. kr. På nuværende tidspunkt forventes gevinsten at være forvandlet til et tab på 65 mio. kr. på grund af en lavere vækst i udskrivningsgrundlaget på landsplan. Først i juli 2013 kendes det endelige grundlag for 2011, som anvendes til at beregne det faktiske resultat af selvbudgetteringen vedr. 2011, der vil blive afregnet i 2014.

Andre større byer

I Aarhus forventes et udskrivningsgrundlag over det statsgaranterede niveau, mens folketallet forventes at være under det statsgaranterede niveau. Samlet set forventes provenuet ved selvbudgettering ikke at overstige statsgarantien, hvorfor der indstilles til statsgaranti. Randers, Aalborg, Esbjerg og Frederiksberg forventes alle at vælge statsgaranti, da folketallet ventes at være under det statsgaranterede. Usikkerheden om den økonomiske udvikling spiller også ind, da risikoen ved selvbudgettering i 2013 vurderes at være høj.

Såfremt Borgerrepræsentationen tiltræder valget af statsgarantien, vil dette ikke få konsekvenser for kommunens indtægtsgrundlag i 2013.

Claus Juhl                                         / Bjarne Winge

Økonomiudvalgets beslutning den 25. september 2012

Indstillingen blev anbefalet.