Opfølgning på revisionsbemærkning om anlægspuljer

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at Københavns Kommunes bevillingsregler opdateres, jf. bilag 1,
2. at Københavns Kommunes Kasse- og regnskabsregulativ opdateres, jf. bilag 2.

Problemstilling

Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion sendte primo 2026 revisionsrapporten ’Revision af anlæg’ til Økonomiforvaltningen og Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen, hvori der blev givet en gul revisionsbemærkning om anlægspuljer og styringen heraf. Revisionsrapporten blev forelagt for Økonomiudvalget på mødet den 24. februar 2026, hvor Økonomiforvaltningens handleplan til revisionsbemærkningen blev godkendt.

I rapporten blev det blandt andet anbefalet, at der skulle udarbejdes en governance for anlægspuljer, hvori der tages stilling til, hvor ofte igangværende puljer skal forelægges til ny politisk stillingtagen.

Af Økonomiforvaltningens handleplan fremgår det, at forvaltningen ville identificere muligheder for skærpet styring af anlægsbevillinger og -puljer, herunder regler for opfølgning og regnskabsaflæggelse.

Kasse- og regnskabsregulativ

Københavns Kommunes overordnede regelsæt for økonomistyring og regnskabsvæsen er beskrevet i Kasse- og regnskabsregulativet. For størstedelen af styringsprincipperne henvises der til forretningscirkulærer, mv. hvori reglerne præciseres. Det er på nuværende tidspunkt ikke tilfældet for reglerne for aflæggelse af anlægsregnskaber.

Løsning

Økonomiforvaltningen har været i dialog med forvaltningerne om deres nuværende styring af anlægspuljer med henblik på udarbejdelse af en definition for anlægspuljer og en ens styring heraf på tværs af forvaltningerne. På den baggrund er der udarbejdet en definition for anlægspuljer og underliggende styringsgreb, der skal sikre, at anlægspuljer styres ens på tværs af forvaltningerne, samt at anlægspuljerne er aktuelle i forhold til det oprindelige formål.

Anlægspuljer i Københavns Kommune foreslås defineret på følgende vis: Anlægspuljer er budget til et eller flere anlægsprojekter, hvor det på beslutningstidspunktet ikke er klart defineret, hvilke projekter, der er omfattet af puljen, og hvor projekterne skal udføres.

Anlægspuljer er, som udgangspunkt, kendetegnet ved, at projekterne enten:

• er af større beløbsmæssigt omfang, eller
• ikke kan afsluttes inden for et år / udførelsen er flerårig, eller
• ikke er klart definerede i,
  • hvad der udføres
  • hvor projekterne skal udføres (geografisk eller enheder)

   

   Inden for anlægspuljer skelnes der mellem to typer af anlægspuljer:

• Anlægspuljer afsat i Indkaldelsescirkulæret
• Engangspuljer

Anlægspuljer afsat i Indkaldelsescirkulærerne dækker over puljer, som f.eks. investeringspuljen, pulje til genopretning af vejinfrastruktur og pulje til grundkøb. Puljerne udmøntes til konkrete projekter i enten overførselssagerne eller særskilte sager, som forelægges for fagudvalg, Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. Puljerne udløber ikke medmindre det er centrale budgetpuljer. Centrale budgetpuljer afsættes kun for et år ad gangen. Eksempler på centrale budgetpuljer er investeringspuljen og puljen til overførselssagen.

Engangspuljer er puljer, der typisk afsættes og tildeles på baggrund af udarbejdede budgetnotater til enten budgetforhandlingerne eller overførselssagerne. Puljerne kan udmøntes til særskilte projekter. Puljerne ophører, og af aftaleteksterne fremgår det, i hvilket år de enkelte puljer ophører. Herefter skal eventuelle restbudgetter tilbageføres til fornyet politisk prioritering. Indførelse af ophør for engangspuljer skal sikre, at puljerne fortsat er relevante i forhold til det oprindeligt tildelte formål.

Ophør af anlægspuljer afviger fra kommunens nuværende regler for anlægsprojekter, som fremgår af bevillingsreglerne, hvor restbudgetterne først tilbageføres til kassen i forbindelse med regnskabsaflæggelse af eller annullering af anlægsprojekter. Bevillingsreglerne foreslås opdateret med definitionen for anlægspuljer samt indførelse af reglen om, at engangspuljer ophører, jf. bilag 1.

De opdaterede bevillingsregler har været i høring i forvaltningerne og ved Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion. Høringen har ikke givet anledning til justeringer af de foreslåede ændringer.

Kasse- og regnskabsregulativ

I Kasse- og regnskabsregulativet foreslås en ændring af afsnittet om aflæggelse af anlægsregnskaber, jf. bilag 2, så retningslinjer for tidsfrister mv. fastsættes i den Fællesadministrative forretningsgang for Anlæg, fremfor i selve Kasse- og regnskabsregulativet. Forslaget til ændringen følger de øvrige principper i Kasse- og Regnskabsregulativet, hvor regler mv. konkretiseres i cirkulærer eller forretningsgange.

Økonomi

Sagen har i sig selv ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Hvis Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen godkender ændringerne, vil de være gældende fra 27. november 2026. For engangspuljer vil reglerne være gældende for engangspuljer, der afsættes fremadrettet.