Anden sag om bevillingsmæssige ændringer og anlægsbevillinger 2025

Se alle bilag

Med denne sag foretages der bevillingsmæssige ændringer af primært teknisk karakter.

I 2025 foretages der omplaceringer, der frigiver servicemåltal for 121,4 mio. kr. og tilpasninger på det skattefinansierede og takstfinansierede anlægsområde for hhv. 34,5 og 12,4 mio. kr.

De bevillingsmæssige ændringer indebærer en kasseopbygning i 2025 på 437,3 mio. kr., hvoraf 85,1 mio.kr. er en midlertidig kasseopbygning. Reelt bliver kassen opbygget med 352,2 mio. kr.

Der frigives med sagen anlægsbevillinger til Kultur- og Fritidsudvalget og Økonomiudvalget.

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer og konverteringer mellem styringsområder, af teknisk karakter, på 437,3 mio. kr. i 2025 godkendes, jf. bilag 1-5 og 8,
at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer med kassevirkning på netto 437,3 mio. kr. i 2025, hvoraf 352,2 mio. kr. isoleret set øger reel kasse, godkendes, jf. bilag 5,
at det godkendes, at der fremrykkes servicemidler på 2,2 mio. kr. vedrørende Megaeventpuljen under Økonomiudvalget fra 2028 til 2025,
at det godkendes, at der på anlæg frigives anlægsbevillinger på 0,5 mio. kr. til Aftenskolernes Hus under Kultur- og Fritidsudvalget og på 37,5 mio. kr. til forskellige projekter vedrørende Bystævneparken under Økonomiudvalget, jf. bilag 6.
at den bevillingstekniske udmøntning af implementeringsudgifter til ressortændringer samt frigivelse af anlægsbevilling hertil godkendes, jf. bilag 8

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

6. at ændringer i bilag 1 til Kasse- og Regnskabsregulativets cirkulære om ledelsestilsyn, jf. bilag 7, godkendes.

Problemstilling

Udvalgene kan søge om budgetomplaceringer inden for og mellem udvalgene med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug. Der er tale om bevillingsmæssige ændringer af primært teknisk karakter, som kræver en beslutning af Borgerrepræsentationen i henhold til bevillingsreglerne.

Løsning

Der er bevillingsmæssige omplaceringer på drift og anlæg indenfor og mellem kommunens udvalg, jf. bilag 1-4 og 8. Af bilag 5 fremgår omplaceringer med modpost på kassen. En oversigt over omplaceringerne fordelt på styringsområder findes nedenfor i tabel 1, mens de største omplaceringer indenfor hvert styringsområde forklares efter tabellen.

Tabel 1. Bevillingstilpasninger fordelt på styringsområder, bilag 1-5

1.000 kr.,	2025
2025 p/l	Udgifter	Indtægter	I alt
Service	42.739	-164.170	-121.430
Anlæg - skattefinansieret	12.322	-46.845	-34.524
Anlæg - takstfinansieret	11.951	402	12.353
Overførsler mv.	67.146	-80.390	-13.244
Finansposter	-398.187	117.749	-280.438
Omplaceringer i alt	-264.030	-173.253	-437.283
Midlertidig modpost på kassen	12.010	73.086	85.097
Reel kasse effekt	296.529	55.657	352.186
Kassen i alt	308.540	128.743	437.283
Note: Der kan for bruttoudgifter og -indtægter forekomme afvigelser mellem de samlede omplaceringer og det samlede tal for kassen. Afvigelsen er et udtryk for at der i sagen kan være omplaceringer der påvirker udgifter og indtægter, men som ikke har en likviditetsmæssige effekt, og dermed ikke påvirker kassen. Netto vil der altid være en sammenhæng mellem omplaceringer og kassen, i det kassen svarer til omplaceringerne med modsat fortegn.

Service

Der er bevillingsmæssige ændringer på styringsområdet Service, der indebærer at udvalgenes servicemåltal nedjusteres med 121,4 mio.kr. i 2025. Omplaceringerne fordelt på udvalg fremgår af tabel 2.

Tabel 2. Bevillingstilpasninger på styringsområde Service (netto) i 2025 fordelt på udvalg, bilag 1-5 og 8

1.000 kr.,	2025
2025 p/l	Omplacerin ger indenfor udvalget (bilag 1)	Omplac eringer mellem u dvalg (b ilag 2 og 8)	Omplace ringer ve drørende huslejead ministr ation (bilag 3)	Omplac eringer vedr ørende eksternt f inansierede pr ojekter (bilag 4)	Omplac Eringer mod ka ssen (bila g 5)	I alt
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	0	3.851	0	400	-84	-734
Børne- og Ungdomsudvalget	0	-185	20.886	0	-30.000	-9.300
Kultur- og fritidsudvalget	-488	20.291	-287	-1.300	-80	18.137
Sundheds- og Omsorgsudvalget	0	1.380	10.809	0	-100.000	-87.811
Socialudvalget	0	1.109	2.281	0	0	490
Teknik- og Miljøudvalget	0	895	0	100	45	1.040
Økonomiudvalget	0	-27.468	-33.695	0	10.111	-43.252
Borgerrådgiveren	0	0	0	0	0	0
Revisionsudvalget	0	0	0	0	0	0
I alt	-488	-127	-7	-800	-120.008	-121.430
Note: Afvigelser i forhold til bilag 1 og 2 kan henføres til flytning mellem styringsområder herunder budgetomplaceringer for eksempel vedrørende fondsmoms og barselsfonden. Afvigelser i forhold til bilag 3 kan henføres til reperiodiseringer af indtægter og udgifter vedrørende de ekstern finansierede projekter.

Bevægelser med modpost på kassen er beskrevet i særskilt afsnit senere. Øvrige bevægelser i 2025 fremgår af bilag 1-4 og 8. Blandt disse kan følgende fremhæves:

Socialudvalget omplacerer 153,9 mio. kr. fra decentrale enheder til fælles administration, som følge af business case fra budget 2025 om administrative effektiviseringer og ny organisering i Socialforvaltningen.
Socialudvalget omplacerer 48,6 mio. kr. i 2025 og frem vedrørende omplacering af lønbudgetter mellem forvaltningens enheder.
Børne- og Ungdomsudvalget reducerer indtægts- og udgiftsbevillingerne på dagtilbudsområdet med 9 mio. kr. i 2025 og frem som følge af tilpasning af budgetterne til fripladser og forældrebetaling til forventningerne.
Økonomiudvalget omplacerer 15,5 mio. kr. til Kultur- og Fritidsudvalget i 2025 og frem til drift af svømmehallen på Arenakvarteret Skole, idrætshallen på skolen i Kødbyen samt kunstgræsbanerne i Hekla Park.
Kultur- og Fritidsudvalget omplacerer samlet 0,5 mio. kr. fra styringsområdet Service til Anlæg inden for udvalgets egen ramme til at finansiere restbeløbet på Aftenskolernes Hus. Kultur- og Fritidsudvalget tilvejebringer selv anlægsmåltal hertil.
Vedrørende eksternt finansierede projekter øger Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, Børne- og Ungdomsforvaltningen, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget samt Økonomiudvalget samlet set indtægtsbudgetterne med 19,3 mio. kr. og udgiftsbudgetterne med 18,5 mio. kr. i 2025. Forskellen mellem indtægter og udgifter skyldes en forskydning mellem år i forhold til hvornår udgifterne bliver afholdt og hvornår indtægterne bliver modtaget. Forskellen bliver midlertidigt dækket af kassen. De eksternt finansierede projekter vedrører blandt andet midler fra European URBAN Initiative, Opkvalificeringspuljen, SSC-Columbia, Slots- og Kulturmiddelstyrelsen samt European Enviornment Agency. I forbindelse med de eksternt finansierede projekter frigøres der 0,1 mio.kr. i servicemåltal i 2025. Modposten er styringsområdet Finansposter og dækker kommunens udgifter til fondsmoms.
Tilpasninger på huslejeadministrationsområdet, som samlet øger budgetter i henholdsvis Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget samt Teknik- og Miljøudvalget med 33,7 mio. kr. mio. kr. i 2024 og nedjusterer budgettet tilsvarende i Københavns Ejendomme under Økonomiudvalget.
Samlet tilbagefører udvalgene nettoserviceudgifter til kassen for 121 mio. kr. i 2025. Påvirkningerne på kassen er beskrevet nærmere i afsnittet om kassen.

Anlæg – skattefinansieret

De bevillingsmæssige ændringer indebærer, at budgettet til anlægsudgifter øges med 12,3 mio. kr. og anlægsindtægter øges med 46,8 mio. kr. på det skattefinansierede område. Derudover foretages der omplaceringer af budget inden for og mellem forvaltningerne. Bevægelserne fremgår af bilag 1-4 og 8. Blandt ændringerne kan følgende fremhæves:

Økonomiudvalget omplacerer samlet 37,5 mio. kr. til Byggeri København til nedrivning af Rønnebo og øvrig byggemodning af Bystævneparken. Heraf 11,5 mio. kr. fra Risikopuljen på Rådhuset og 26 mio.kr. fra salg af ejendomme hos Københavns Ejendomme. I den forbindelse lægges der 13,4 mio. kr. i Risikopuljen fra projekter vedrørende delprojektet på Ærtebjergvej.
Børne- og Ungdomsudvalget omplacerer samlet set 33 mio. kr. fra puljen til modernisering af faglokaler til Københavns Ejendomme under Økonomiudvalget med henblik på at omdisponere og modernisere faglokalerne på Hanssted Skole, Husum skole, Lundehusskolen, Rådmandsgade Skole og Sortedamsskolen.
Børne- og Ungdomsudvalget udmønter samlet set anlægsbevillinger på 25,9 mio. kr. fra puljen til modernisering af faglokaler med henblik på opretholdelse af myndighedskrav og funktionsprogram på Amager Fælled Skole, Bavnehøj Skole, Nyboder Skole, Rødkilde Skole, Skolen ved Sundet og Vesterbro Ny Skole.
Tilbageførsel af 13,6 mio. kr. i 2025 og 15,2 i perioden 2026-2034 fra Byggeri København under Økonomiudvalget til Børne- og Ungdomsudvalgets FFT-pulje, da fritidstilbudsprojektet på Sølvgade Skole ændres og overdrages til Københavns Ejendomme på et senere tidspunkt.
Omplacering af 12,3 mio. kr. i 2025 fra Kultur- og Fritidsudvalget til Byggeri København under Økonomiudvalget til planlagt vedligehold af kunstgræsbaner.
Teknik- og Miljøudvalget opjusterer deres indtægts- og udgiftsbudget med 7,3 mio. kr. i forbindelse med nulstillingen af det regnskabsaflagte anlægsprojekt Fasanvejsruten.

Anlæg – takstfinansieret

De bevillingsmæssige ændringer indebærer, at budgettet til anlægsudgifter på det takstfinansierede område øges med 12,0 mio. kr. og anlægsindtægterne reduceres med 0,4 mio. kr. til korrektion for fejl i pris- og lønfremskrivningen ved Teknik- og Miljøudvalgets nulstilling af projekter på klima anlæg, jf. Borgerrepræsentationen, 12. december 2024. De bevillingsmæssige ændringer har en midlertidig effekt på kassen, og fremgår derfor også i afsnittet om kassen.

Kassen

I denne sag udgør omplaceringerne med modpost på kassen 437,3 mio. kr. i 2025. Heraf har 85,1 mio. kr. kun en midlertidig påvirkning på kassebeholdningen. Omplaceringer, der ikke har betydning for opgørelsen af den reelle kasse, skyldes enten, at tillægsbevillingen tidligere er indregnet i den reelle kasse, eller at der er tale om en tillægsbevilling med midlertidig effekt, dvs. en reperiodisering eller deponering. Omplaceringerne fremgår af tabel 4.

Tabel 4. Midlertidig påvirkning af kassen

Mio. kr. (2025 P/L)	2025	Forklaring
Post	2025	Forklaring
Landsbyggefonden	223,8	Sundheds- og omsorgsudvalget tilpasser budgettet vedrørende Landsbyggefonden med 223,8 mio.kr., så budgettet svarer til forventningerne for 2025. De 223,8 mio.kr. placeres i 2026.
Varig tilpasning af detailbudget på jorddeponi	200,0	Teknik- og Miljøudvalget tilpasser detailbudgettet vedrørende jorddeponi varigt, så budgettet stemmer overens med aktivitetsforventninger.
Rettelse af dækningsafgifter og tilbagebetaling af grundskyld	50,0	Økonomiudvalget nedskriver udgiftsbudgetterne for dækningsafgifter relateret til offentlige ejendomsvurderinger samt tilbagebetaling af grundskyld med 50 mio. kr., da der forventes færre udgifter som følge af overdragelsen af området til staten.
Salg af ejendomme og rettigheder	28,0	Økonomiudvalget opskriver indtægtsbudgettet på salg af rettigheder med 28 mio. kr. Midlerne reserveres til brug for renovering i forbindelse med en kommende overførelsesag.
Salgsreservationsleje	11,7	Økonomiudvalget opskriver indtægtsbudgettet på salgsreservationsleje med 11,7 mio. kr.
Megaeventpuljen	-2,2	Økonomiudvalget omperiodiserer udmøntningen af midler fra Megaeventpuljen til VM i BMX i 2026 grundet et behov for at flytte midler fra 2028 til 2025.
Rettelse af fejl vedrørende nulstilling af annullerede projekter på Klima anlæg	-12,4	Teknik- og Miljøudvalget foretager en rettelse på 12,4 mio. kr. vedrørende en fejl i pris- og lønfremskrivningen i forbindelse med nulstilling af anullerede projekter på Klima anlæg.
Indefrysningsordning for grundskyld (I-lån)	-30,0	Økonomiudvalget opskriver budgettet til Indefrysningsordning for grundskyld (I-lån) med 30 mio. kr., da de nye forhøjede ejendomsvurderinger forventes at føre til øgede udgifter. Det øgede udlån afregnes med staten, når balanceposterne overføres.
Tilpasning af indtægtsbudget på affaldsområdet	-37,8	Teknik- og Miljøudvalget nedskriver indtægtsbudgettet på affaldsområdet med 37,8 mio. kr., som følge af opkrævning af færre indtægter i 2025 grundet en lovbestemt udskydelse af opkrævning af indtægter vedr. producentansavar for emballageaffald fra 1. juli 2025 til 1. okt. 2025.
Korrigering af budget på fællesordninger	-133,8	Økonomiudvalget korrigerer budgetterne for Arbejdsskadeordningen, Forsikringsordningen og Barselsfonden i 2025 med 133,8 mio. kr., da der forventes høje erstatnings- og refusionsudgifter, hvilket vil medføre flere udbetalinger på ordningerne samt et merforbrug på barselsfonden.
Varig tilpasning af detailbudget på affaldsområdet	-212,9	Teknik- og Miljøudvalget tilpasser detailbudgettet vedrørende affaldsområdet og erhvervsaffald varigt, så budgettet stemmer overens med aktivitetsforventninger.
Øvrige sager	0,7	Øvrige mindre ændringer.
I alt	85,1

I denne sag indgår tilpasninger med reel kassevirkning, der øger kassen samlet set med 352,2 mio. kr. i 2025. Omplaceringerne fremgår af tabel 5.

Tabel 5. Reel påvirkning af kassen

Mio. kr. (2025 P/L)	2025	Forklaring
Post	2025	Forklaring
Merindtægt på salg af pladser	70,0	Sundheds- og Omsorgsudvalget tilfører kassen 70 mio. kr. som følge af, at aktiviteten for salg af ældrebolig- og §192-pladser til andre kommuner har været større end forventet. Sundheds- og omsorgsudvalget besluttede 28. maj 2025 at omprioritere en del af dette mindreforbrug ved brug af 50/50-reglen, jf. Københavns Kommunes principper for tværgående prioriteringer, til nye aktiviteter inden for bevillingen. Omprioriteringen skal ses i sammenhæng med et forventet mindreforbrug på demografiregulerede midler. Udmøntningen sker i særskilt sag.
Justering af budget til tjenestemandspensioner	62,1	Økonomiudvalget tilfører kassen 62,1 mio. kr. for at justere budgettet til det forventede forbrug på tjenestemandspensionsområdet.
Indtægtskrav vedr. oprydning af hensættelser til Grundejernes Investeringsforening	56,4	Økonomiudvalget tilfører kassen 56,4 mio. kr. i 2025 relateret til oprydning i historiske hensættelser vedrørende Grundejernes Investeringsfond.
Tilpasning af budget til særligt dyre enkeltsager	47,1	Socialudvalget tilfører kassen 47,1 mio. kr., da budgettet for særligt dyre enkeltsager er korrigeret i overensstemmelse med budgetmodellen efter revisor har godkendt opgørelsen af disse enkeltsager.
Ændrede dækningsgrader på 0-5 års området	30,0	Børne- og Ungdomsudvalget tilfører kassen 30 mio. kr., som følge af ændrede dækningsgrader på 0-5 års området.
Udgifter i forbindelse med fordeling af selskabsskat	21,2	Økonomiudvalget tilfører kassen 21,2 mio. kr. med en teknisk korrektion, som justerer udgiftsniveau svarende til realiserede udgifter.
Pensionistlån (E-lån)	20,6	Økonomiudvalget tilfører kassen 20,6 mio. kr., da de nye forhøjede ejendomsvurderinger forventes at øget indtægter til E-lån, som vedrører tilbagebetaling af pensionistlån.
Langfristede udlån og tilgodehavende vedrørende Grundskyld	16,8	Økonomiudvalget tilfører kassen 16,8 mio. kr. grundet øgede renteindtægter i forbindelse med vurderingsstyrelsens nye ejendomsvurderinger.
Tilpasning af FGU-budget	16,0	Børne- og Ungdomsudvalget tilfører kassen 16 mio. kr. som følge af mindreaktivitet vedrørende Forberedende Grunduddannelse (FGU).
Uddannelse	10,0	Sundheds- og Omsorgsudvalget tilfører kassen 10 mio. kr., da der, som følge af modtagelsen af flere voksenlærlingetilskud, er et mindreforbrug på elevområdet.
Mindreforbrug på køb af pladser	10,0	Sundheds- og Omsorgsudvalget tilfører kassen 10 mio. kr. som følge af, at aktiviteten for køb af ældrebolig- og §192-pladser i andre kommuner har været lavere end forventet.
Færdigbehandlede patienter	10,0	Sundheds- og Omsorgsudvalget tilfører kassen 10 mio. kr., som følge af hurtig hjemtagning af færdigbehandlede patienter fra hospitalerne. Sundheds- og omsorgsudvalget besluttede 28. maj 2025 at omprioritere en del af dette mindreforbrug ved brug af 50/50-reglen, jf. Københavns Kommunes principper for tværgående prioriteringer, til nye aktiviteter inden for bevillingen. Omprioriteringen skal ses i sammenhæng med et forventet mindreforbrug på demografiregulerede midler. Udmøntningen sker i særskilt sag.
Pligtlån	5,0	Økonomiudvalget tilfører kassen 5 mio. kr., da det varige budget til pligtlån har været budgetteret for højt og hermed justeres til det forventede niveau.
Mindreforbrug vedrørende anlægsprojekt	2,7	Beskæftigelses- og Integrationsudvalget tilfører kassen 2,7 mio. kr. vedrørende mindreforbrug på det afsluttede anlægsprojekt Nytteindsats.
Indfasningsstøtte	1,0	Teknik- og Miljøudvalget tilfører kassen 1,0 mio.kr. vedrørende Indfasningsstøtte, som følge af at der har været igangsat færre byfornyelser.
Kommunekemi - udlodning	0,6	Økonomiudvalget tilfører kassen 0,6 mio. kr. som følge af renteafkast af deponeret sikkerhedsstillelse fra salg af Kommunekemi.
Nulstilling af budget til renteindtægter fra HOFOR	-1,1	Økonomiudvalget opskriver budgettet med 1,1 mio. kr., som følge af nulstillingen af budgettet til kapitalindskud, renteindtægter og garantiprovision i HOFOR for andet halvår af 2025.
Huslejemoms	-4,9	Økonomiudvalget opskriver budgettet til huslejemoms med 4,9 mio. kr. som følge af indtægtsforventningen for huslejeindtægter.
Indtægter i forbindelse med fordeling af selskabsskat	-21,2	Økonomiudvalget opskriver indtægtsbudgettet med 21,2 mio. kr. med en teknisk korrektion, som justerer indtægtsniveauet svarende til realiserede indtægter.
Øvrige sager	0,0	De øvrige sager er mindre beløb under 1 mio. kr. blandt andet mindreforbrug vedrørende tilbagebetaling af uforbrugte tilskudsmidler, lavere administrationsbidrag vedrørende Seniorpension, overskydende midler vedrørende KL-kontingent.
I alt	352,2

Øvrige ændringer af ikke-bevillingsmæssig karakter

Frigivelse af anlægsbevillinger

Udvalgene kan i denne sag anmode om anlægsbevilling til anlægsprojekter, der er tilstrækkeligt belyst og af mindre omfang.

På den baggrund udmøntes der en anlægsbevilling til Kultur- og Fritidsudvalget på 0,5 mio. kr. til Aftenskolernes Hus og fire anlægsbevillinger til Økonomiudvalget på samlet 37,5 mio. kr. til forskellige projekter vedrørende realiseringen af Bystævneparken. Frigivelserne fremgår af bilag 6.

Ændringer i Forretningscirkulæret for Ledelsestilsyn

I Forretningscirkulæret for ledelsestilsyns ”Bilag 1 - Forventninger og styringsinformation på de fælles tværgående administrative områder” foretages følgende ændringer:

Beskrivelse af forretningsgang for løndebitorområdet separeres i to beskrivelser, hhv. ”Ansat medarbejder der er løndebitor” og ”Fratrådt medarbejder der er løndebitor”.
Der er tilføjet en ny beskrivelse af en ny særskilt forretningsgang for ”Aftale om arbejdstelefon”, der tidligere var en del af forretningsgang for ”Midlertidige tillæg”.

Ændringerne er et resultat af opdateringer i forretningsgangene, hvor risici og kontroller er blevet tilpasset og præciseret for at sikre tydeligere arbejdsgange internt i KS.

I beskrivelse for ansættelse fjernes en sætning, hvoraf det fremgår, at KS sender en kopi af rykker til leder til forvaltningens kontaktperson, når KS lukker ansættelsessager på baggrund af manglende dokumentation. Den oprindelige hensigt har været at føre ledelsesmæssigt tilsyn, men KS vurderer, at dette ikke længere er relevant for sagsbehandlingen.

Implementeringsudgifter til ressortændringer

Borgerrepræsentationen tog den 22.05.2025 til efterretning, at der udmøntes

4,1 mio. kr. på anlæg til Sundheds- og Omsorgsudvalget mhp. sammenlægning af hjemmeplejen i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen og Socialforvaltningen
4,9 mio. kr. på service til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget til nedsættelse af task force vedr. afklaring af borgere, der har været i beskæftigelsessystemet i over 10 år, og
2,9 mio. kr. på service til Socialudvalget til nedsættelse af nævnte task force.

For at sikre en teknisk korrekt omplacering af midler mellem Økonomiudvalget og fagudvalgene samt præcisering af, at der samtidigt frigives en anlægsbevilling, er den tekniske udmøntning af sagen medtaget i bilag 8.