Otte nye færdiggørelsesprojekter samt 31 anlægsregnskaber for 34 anlægsbevillinger

Borgerrepræsentationen skal tage stilling til aflæggelse af 31 regnskabsaflæggelse for 34 anlægsbevillinger, inkl. de bevillingsmæssige konsekvenser, samt oprettelse af otte nye færdiggørelsesprojekter med tilhørende ibrugtagningsdatoer. Med denne sag regnskabsaflægges anlægsprojekter med ibrugtagning i 2023 med henblik på afvikling af revisionsbemærkningen vedrørende årsregnskabet for 2024. Teknik- og Miljøforvaltningen arbejder endvidere på løbende at udarbejde og aflægge anlægsregnskaber for fem skybrudsprojekter med ibrugtagning i 2023 samt anlægsprojekter ibrugtaget i 2024 og frem i henhold til forretningsgangen på området. Med indstillingen aflægges 12 anlægsprojekter med ibrugtagning i 2024.

Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget overfor Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler,

Med denne indstilling forelægges 31 anlægsregnskaber for 34 anlægsbevillinger, da flere anlægsbevillinger regnskabsaflægges samlet.

Anlægsregnskaberne omhandler forskellige typer af anlægsprojekter, såsom blandt andet forbedringer for cyklister, trafikale tiltag, busfremkommelighed, byrumsforbedringer, gårdhaver, områdefornyelse, én enkelt investeringscase, samt en række bygningsfornyelser og genopretningsprojekter.

Forvaltningen har i årsregnskabet for 2024 fået en revisionsbemærkning for manglende anlægsregnskaber for 34 anlægsprojekter med ibrugtagning i 2023 og Teknik- og Miljøudvalget godkendte den 18. august 2025 handleplan herfor. Borgerrepræsentationen godkendte den 21. august 2025 anlægsregnskab for 13 anlægsprojekter med ibrugtagning i 2023. 31 anlægsregnskaber med ibrugtagning i 2023 forelægges med denne indstilling.

Der udestår herefter aflæggelse af anlægsregnskaber for fem skybrudsprojekter med ibrugtagning i 2023 for at revisionsbemærkningen kan afvikles. Teknik- og Miljøforvaltningen er i dialog med Økonomiforvaltningen vedr. bogføring af bygherreudgifter på skybrudsprojekterne med henblik på at kunne forelægge anlægsregnskaberne hurtigst muligt. Herefter vil revisionsbemærkningen kunne afvikles.

Med denne indstilling er der udarbejdet 31 anlægsregnskaber for 34 anlægsbevillinger (34 anlægsprojekter), da flere anlægsbevillinger regnskabsaflægges samlet. I det følgende gennemgås disse.

Otte nye færdiggørelsesprojekter (Ordinær anlæg)

Forvaltningen har, for at kunne leve op til den fælles kommunale forretningsgang for aflæggelse af anlægsregnskaber, økonomisk afsluttet otte anlægsprojekter, selvom projekterne fortsat har enkelte udeståender. Oprettelsen af de otte færdiggørelsesprojekter er en forudsætning for at kunne godkende anlægsregnskaberne og dermed afvikle den igangværende revisionsbemærkning, da restbudgetterne overføres til de nye færdiggørelsesprojekter. På den baggrund regnskabsaflægges de otte anlægsprojekter, og udeståender på projekterne håndteres i henhold til forretningsgangen, i otte nye færdiggørelsesprojekter, som oprettes med denne indstilling, jf. at-punkt 1-8 og bilag 6. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 208,6 mio. kr. (og ingen indtægtsbevilling).

For de otte anlægsprojekter er der et samlet restbudget på 42,6 mio. kr. Heraf overføres og frigives 12,8 mio. kr. til nye færdiggørelsesprojekter og 20,0 mio. kr. tilføres Teknik- og Miljøudvalgets overskud-/underskudsmodel og 9,8 mio. kr. tilføres genopretningsrammen.

Anlægsprojekter, som afregnes med overskuds-/underskudsmodellen (ordinær anlæg)

Forvaltningen har udarbejdet syv anlægsregnskaber for syv anlægsbevillinger på ordinær anlæg, der afregnes med OU modellen. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 94,8 mio. kr. og en samlet indtægtsbevilling på 8,4 mio. kr. Projekterne er gennemført med et samlet netto-mindreforbrug på 4,5 mio. kr., som afregnes med overskuds-/underskudsmodellen.

Anlægsprojekter på genopretning (ordinær anlæg), som afregnes med genopretningsrammen

Forvaltningen har udarbejdet syv anlægsregnskaber på genopretning (ordinær anlæg) for syv anlægsbevillinger. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 72,0 mio. kr. og ingen indtægtsbevilling. Projekterne er gennemført med et samlet mindreforbrug på 4,3 mio. kr., som afregnes genopretningsrammen.

De syv anlægsregnskaber på genopretning omfatter hhv. ’genopretningspakke 2019’, ’genopretningspakke 2021’, ’genopretningspakke 2023’, ”genopretning 2024’ og ”genopretning 2025’. I forbindelse med, at det sidste delprojekt i en projektpakke regnskabsforklares, vil forvaltningen udarbejde et overblik over den samlede projektpakke, som ligeledes forelægges for udvalget.

Anlægsprojekter, som afregnes med byfornyelsesrammen (byfornyelse anlæg)
Forvaltningen har udarbejdet seks anlægsregnskaber for seks anlægsbevillinger på byfornyelse anlæg. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 67,4 mio. kr. og 5,3 mio. kr. i indtægtsbevilling. Projekterne har et samlet mindreforbrug på 0,6 mio. kr., som afregnes med byfornyelsesrammen.

Tre af de otte anlægsregnskaber på byfornyelse anlæg delprojekter i hhv. ’bygningsfornyelse 2018’ og ’bygningsfornyelse 2020’. I forbindelse med, at det sidste delprojekt i en projektpakke regnskabsforklares, vil forvaltningen udarbejde et overblik over den samlede projektpakke, som ligeledes forelægges for udvalget.

Anlægsprojekter, som afregnes med kommunekassen (ordinær anlæg)
Forvaltningen har udarbejdet tre anlægsregnskaber fordelt på ét anlægsregnskab for én investeringscase på ordinær anlæg og to anlægsregnskaber for tre anlægsbevillinger på ordinær anlæg, som alle afregnes med kommunekassen. De tre anlægsprojekter har en samlet udgiftsbevilling på 27,7 mio. kr. og ingen indtægtsbevilling. Projekterne har et samlet mindreforbrug på 14,1 mio. kr., som tilføres kommunekassen.

Anlægsprojektet for investeringscasen omhandler ”Automatiseringsprogram i Teknik- og Miljøforvaltningen (BC30)’´er udført og mindreforbruget tilgår kommunekassen.

Anlægsprojektet vedr. ’Cykelparkering i samarbejde med DSB’ er kun delvist opfyldt, eftersom projektets omfang, i dialog med DSB, er blevet nedjusteret, så der er blevet etableret færre cykelparkeringspladser end budgetlagt. En forudsætning var, at DSB skulle finansiere 50 procent af udgifterne til projektet. Da Budget 2019 blev vedtaget, så havde Teknik- og Miljøforvaltningen og DSB endnu ikke indgået aftale om de konkrete cykelparkeringspladser og de konkrete stationer. Dette blev først aftalt efterfølgende. Da DSB skulle medfinansiere projektet med 50 pct. af udgifterne, så ønskede DSB ikke at etablere alle de cykelparkeringspladser, som var forventet med vedtagelsen af Budget 2019. Derfor blev projektet nedjusteret fra syv DSB-stationer til to DSB-stationer. Restbudgettet tilgår derfor kommunekassen.

Forklaringer af ord og begreber i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 2. Et overblik over rådighedsbeløb, forbrug og afvigelse i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 3. Selve anlægsregnskaberne fremgår af bilag 4 og de bevillingsmæssige konsekvenser af bilag 5. Endelig fremgår overblik over de otte færdiggørelsesprojekter, inkl. ibrugtagningsdatoer, af bilag 6.

Politisk handlerum

De 31 anlægsregnskaber har en samlet nettobevilling på 456,8 mio. kr. (løbende priser) og udviser et samlet netto-mindreforbrug på 66,1 mio. kr., hvoraf otte færdiggørelsesprojekter tilføres samlet 12,8 mio. kr. (mindreforbrug), overskudskuds-/underskudsmodellen tilføres 24,5 mio. kr. (mindreforbrug), genopretningsrammen tilføres 14,1 mio. kr. (mindreforbrug), byfornyelsesrammen tilføres 0,6 mio. kr. (mindreforbrug) og kommunekassen tilføres 14,1 mio. kr. (mindreforbrug), jf. tabel 1.

Tabel 1: Opsamling af mer- og mindreforbrug fra afsluttede anlægsprojekter (mio. kr.)

Mindreforbrug, der tilgår hhv. overskuds-/underskudsmodellen, genopretningsrammen og byfornyelsesrammen, vil efterfølgende kunne anvendes til at dække eventuelle merforbrug på andre anlægsprojekter med økonomiske udfordringer indenfor Teknik- og Miljøudvalgets anlægsportefølje. Sådanne dispositioner vil blive behandlet af Teknik- og Miljøudvalget og endelig godkendt af Borgerrepræsentationen. Rapportering på saldo vedr. overskuds-/underskudsmodellen indgår i de fire årlige anlægsoversigter, der opsamler ændringer til overskuds-/underskudsmodellens saldo fra aflagte anlægsregnskaber og øvrige BR-beslutninger.

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af bilag 5.

Når Borgerrepræsentationen har godkendt indstillingen, vil de regnskabsaflagte anlægsprojekter blive taget ud af Teknik- og Miljøudvalgets samlede anlægsportefølje.

Teknik- og Miljøforvaltningen arbejder fremadrettet løbende på at udarbejde og aflægge anlægsregnskaber i takt med, at anlægsprojekterne ibrugtages.  Forvaltningen arbejder på at regnskabsslutte de sidste fem anlægsprojekter med ibrugtagning i 2023. Med nærværende indstilling aflægges 12 anlægsregnskaber med ibrugtagning i 2024, hvorved der mangler at blive regnskabsaflagt 80-85 anlægsprojekter med ibrugtagning i 2024, som skal regnskabsaflægges for Borgerrepræsentationen senest den 31. maj 2026, jf. forretningsgangen. Forvaltningen forventer at aflægge yderligere anlægsregnskaber for anlægsprojekter ibrugtaget i 2024 og 2025 for Teknik- og Miljøudvalget og Borgerrepræsentationen i løbet af vinteren 2025/2026.

Søren Wille                                                             

                 /Marie-Louise Kudsk Hædersdal