Handleplan for risikobaseret ledelsestilsyn i Socialforvaltningen 2026

Resumé

Med denne indstilling forelægges Socialudvalget den årlige rapport for det risikobaserede ledelsestilsyn og forvaltningens tilhørende handleplan. Den uafhængige kontrol- og rådgivningsfunktion har, i dialog med Socialforvaltningen, gennemført et risikobaseret ledelsestilsyn af forvaltningens 24 væsentlige finansielle processer. Den uafhængige kontrol- og rådgivningsfunktion har fremsendt den årlige rapport vedrørende risikobaseret ledelsestilsyn. I rapporten fremgår også bilag om Principperne for Risikovurdering (s. 12-13) og Principperne for Modenhed (s. 14-15).

Indstilling

Socialforvaltningen indstiller,

1. at Socialudvalget godkender Socialforvaltningens handleplan for 2026 i rapport vedrørende det risikobaserede ledelsestilsyn, jf. bilag 1, s. 8 og 9.
2. at Socialudvalget tager rapporten om det risikobaserede ledelsestilsyn til efterretning, jf. bilag 1.

Problemstilling

Den uafhængige kontrol- og rådgivningsfunktion i Københavns Kommune reviderer udvalgte regnskabs- og økonomiprocesser. Det indebærer en årlig revisionsberetning, udarbejdelse af løbende undersøgelser af forvaltningsspecifikke kritiske områder samt særlige undersøgelse af samme. Hvert år rapporterer den uafhængige kontrol- og rådgivningsfunktion til Økonomiudvalget om, hvorvidt det risikobaserede ledelsestilsyn, som foretages i forvaltningerne, er betryggende. Dette arbejde bygger på et samarbejde mellem den uafhængige kontrol- og rådgivningsfunktion og fagforvaltningerne. Socialforvaltningen har i samarbejde med den uafhængige kontrol- og rådgivningsfunktion identificeret 24 væsentlige finansielle processer, som forvaltningen løbende kontrollerer. Socialforvaltningens gennemgang af de 24 væsentlige finansielle processer peger på, at der i 2026 er behov for at have fokus på de samme fem processer som i 2025. Der er arbejdet aktivt med handleplaner for at imødekomme de udfordringer som beskrives årligt i det risikobaserede ledelsestilsyn. Socialforvaltning er generelt nået langt i arbejdet med at øge modenhedsniveauet og mangler nu hovedsageligt enkelte elementer for at komme helt i mål. De fem processer er:

• Borgerrettede takster
• Tilskudsadministration
• Indkøbscompliance
• Bilagsdokumentation
• Debitorstyring – opfølgning på betalinger

Socialforvaltningen har udarbejdet en handleplan for at øge kontrollen i forhold til ovenstående. Socialforvaltningen har førhen haft 27 væsentlige finansielle processer, hvoraf én er overført til Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og to er overført til Sundheds- og Omsorgsforvaltningen grundet ressortflyt. Hver proces gennemgås årligt for at sikre, at modenhedsniveauet stadig er gældende, og at de udarbejdede forretningsgange på området stadig efterleves. Grundet vurderingen af modenhedsniveauet bliver visse områder udvalgt i det risikobaserede ledelsestilsyn for øget kontrol.

Løsning

For 2026 har Socialforvaltningen udarbejdet en handleplan for de fem processer med henblik på øget kontrol. Handleplanen fremgår af bilag 1, s. 8 og 9.

Socialforvaltningen har udvalgt følgende områder:

• Borgerrettede takster: På baggrund af tidligere års udfordringer med opkrævninger på egenbetalingsområdet har SOF i slutningen af 2024 og i 2025 samlet myndighedsafgørelsen vedrørende egenbetaling for ophold på botilbud efter servicelovens §§ 107-110 i et centralt team. I forlængelse heraf har forvaltningen ændret forretningsgangene for at træffe myndighedsafgørelser om egenbetaling, herunder om fritagelse eller nedsættelse af egenbetaling. Forvaltningen vil i 2026 formelt få beskrevet de allerede implementerede forretningsgange samt fortsat konsolidere og have fokus på området.

• Tilskudsadministration: Socialforvaltningen har i 2025, i forlængelse af organisationsændringerne, foretaget et serviceeftersyn og rettet op på konstaterede fejl ift. budget og udbetaling af tilskud samt ensartet flere arbejdsgange. I 2026 vil arbejdet omkring retningslinjer og krav til regnskab fortsætte.

• Indkøbscompliance: Fremhævelse af indkøbscompliance kommer af en analyse, foretaget af Deloitte, på vegne af Koncernservice. Analysen affødte rapporten ”Fælles tilrettelæggelse af indkøb i Københavns Kommune”, som ligger til grund for en ny indkøbsorganisering som er ved at blive implementeret i hele kommunen. Socialforvaltningen er pilot på implementeringen og forventer, at den nye indkøbsorganisering vil løfte forvaltningens indkøbscompliance. Socialforvaltningen har prioriteret ressourcer til dette implementeringsarbejde i både 2026 og 2027.

• Bilagsdokumentation: Socialforvaltningen fortsætter med de aktiviteter, som forvaltningen iværksatte i 2025 i forbindelse med den revisionsbemærkning, der blev givet. Socialforvaltningen vil således:
  • Fortsætte implementering af en ny app til dokumentation af køb med firmakort.
  • Foretage stikprøver af forvaltningens bilagsdokumentation samt følge op og korrigere eventuelle fejl og mangler.
  • Udarbejde og implementere retningslinjer for socialpædagogiske køb.

• Debitorstyring – opfølgning på betalinger: Socialforvaltningen vil i 2026 foretage et serviceeftersyn af området, herunder optimere opfølgning på opkrævningen fra borgere, dels for at sikre forvaltningens indtægter og dels for at minimere antallet af borgere, der oparbejder gæld til kommunen.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen forelægges den uafhængige kontrol- og rådgivningsfunktions samlede undersøgelse af kommunens risikobaserede ledelsestilsyn henholdsvis d. 19. august og d. 27. august 2026.

Katrine Ring

/ Anders Johannes Kristensen