Socialforvaltningens regnskabsprognose pr. september 2026 - forbrug til og med august

Socialudvalget forelægges med denne sag Socialforvaltningens 2. regnskabsprognose for 2026, baseret på forbrug og aktivitetsdata til og med 31. august 2026. Socialforvaltningen forventer aktuelt et merforbrug på 175-225 mio. kr. i 2026. Forvaltningen fastholder dermed det samme forventningsinterval som ved Socialudvalgets behandling af sagen Opfølgning på Socialforvaltningens økonomi den 26. august 2026. Vurderingen er behæftet med usikkerhed, da effekten af flere af de iværksatte styringstiltag endnu ikke kan aflæses fuldt ud i forbruget, og udviklingen i aktivitet og udgifter på de specialiserede områder fortsat kan påvirke årets resultat.

Det forventede merforbrug skyldes fortsat et betydeligt udgiftspres på børne- og voksenområdet, hvor flere borgere har behov for hjælp, støtte og mere omfattende indsatser og tilbud. Forvaltningen arbejder samtidig med stram økonomisk styring og gennemførelse af de tiltag, som Socialudvalget har besluttet, med henblik på at begrænse merforbruget mest muligt. Der vurderes ikke på nuværende tidspunkt at være yderligere tiltag, som Socialudvalget kan beslutte, og som kan nå at få væsentlig effekt på regnskabet for 2026.

Socialudvalget vil samtidig blive forelagt en sag om udmøntning af Budget 2027, herunder håndtering af den forventede økonomiske ubalance i 2027, som behandles som punkt 3 på mødet.

Derudover er der indledt dialog med Økonomiforvaltningen om muligheden for et internt lån til håndtering af et eventuelt resterende merforbrug i 2026.

Ud over almindelig drift prognosticeres der med Ukrainerelaterede udgifter på 38,6 mio. kr. Disse udgifter forventes ikke at påvirke forvaltningens ordinære driftsøkonomi og følges derfor særskilt.

Socialforvaltningen indstiller,

Socialforvaltningen forventer aktuelt et merforbrug på 175-225 mio. kr. på den almindelige drift i 2026. Prognosen viser det forventede forbrug i forhold til det aktuelle budget samt de væsentligste forhold og risici, der har betydning for årets resultat. Socialforvaltningen skal aflevere regnskabsprognose pr. september 2026 til den samlede regnskabsprognose for Københavns Kommune, som behandles i Økonomiudvalget den 3. november 2026.

Socialforvaltningen står fortsat over for et betydeligt økonomisk pres, særligt på myndighedsområdet for børn, unge og voksne, hvor aktiviteten fortsat er høj. Den aktuelle status omfatter perioden januar til august 2026, mens sagen om Opfølgning på Socialforvaltningens økonomi på udvalgsmødet den 26. august omfattede perioden januar til juni 2026. Siden den seneste opdatering er der således kommet yderligere to måneders viden om udviklingen i økonomi og aktivitet. Den opdaterede viden viser, at aktivitets- og udgiftsudviklingen fortsat er høj, og at effekten af den økonomiske opbremsning endnu ikke fuldt ud kan aflæses i udviklingen.

Den aktuelle prognose indeholder samtidig 32 mio. kr. fra midtvejsreguleringen af pris- og lønudviklingen, som isoleret set forbedrer Socialforvaltningens økonomi. Forbedringen kan imidlertid ikke aflæses direkte i den samlede prognose, idet udviklingen i aktivitet og udgifter samtidig har øget udgiftspresset.

Herudover er Socialforvaltningen tilført 14 mio. kr. i DUT-midler. Midlerne vedrører bl.a. initiativer fra Aftale om bedre psykiatri 2023, herunder ca. 11,6 mio. kr. på voksenområdet, samt 2,2 mio. kr. på børneområdet og mindre beløb til øvrige lovbundne indsatser. Midlerne er knyttet til konkrete opgaver og udgifter som følge af nye krav og opgaveændringer og kan derfor ikke anvendes til generel økonomisk opbremsning.

Socialforvaltningen har herudover fået 11,6 mio. kr. til lokal løndannelse. Midlerne skal anvendes til lokal løndannelse for medarbejdere på pædagog-, social- og sundheds- samt ernæringsområdet, og forvaltningen er i dialog med de relevante faglige organisationer med henblik på at udmønte 2026-midlerne som engangstillæg. Midlerne skal således anvendes til det aftalte lønformål og har ikke effekt på den aktuelle prognose.

Forvaltningen har samtidig en positiv forventning til, at de allerede besluttede og iværksatte styringstiltag vil få yderligere effekt i årets resterende måneder. Det sker bl.a. gennem en generel tilbageholdenhed med nye udgifter og initiativer samt færre køb af private botilbudspladser. På den baggrund fastholder forvaltningen det forventede merforbrug på 175-225 mio. kr.

Der er på nuværende tidspunkt ikke nye tiltag, som Socialudvalget kan beslutte, og som kan nå at få væsentlig effekt på regnskabet for 2026. Forvaltningens fokus er derfor på at gennemføre og realisere effekten af de allerede besluttede og iværksatte tiltag.

Forvaltningen vurderer fortsat, at den samlede effekt af de styrings- og effektiviseringstiltag, som tidligere er præsenteret for Socialudvalget, udgør 100 mio. kr. i 2026. En del af effekten er allerede realiseret, og forvaltningen arbejder fortsat med at realisere den resterende forventede effekt.

På mødet den 3. juni 2026 behandlede Socialudvalget forskellige modeller for håndtering af det forventede merforbrug. Model A indebar en tværgående rammebesparelse på 60 mio. kr. i 2026 på udfører- og administrationsområdet samt en drøftelse af øvrige muligheder for at reducere merforbruget, herunder reduktion af eksterne tilskud (§ 79-tilskud mv.) og mulige justeringer af serviceniveauet i interne, ikke-lovbundne tilbud. Model B indebar, at forvaltningen skulle arbejde videre med alternative muligheder for at reducere merforbruget, herunder lavere sygefravær og dermed lavere vikarforbrug, samt undersøge mulighederne for at tilvejebringe ekstra finansiering, fx gennem et internt lån. Socialudvalget godkendte Model B.

Derudover godkendte Socialudvalget en reduktion af tempoet i køb af eksterne botilbudspladser. Beslutningen indebar, at der skulle købes færre og langsommere eksterne pladser end hidtil forudsat for at reducere merudgifterne. Samtidig betød det, at nedbringelsen af visitationslisten til botilbud ville ske langsommere end hidtil forudsat.

Efterfølgende sendte Socialforvaltningen den 26. juni 2026 en orientering til Ankestyrelsen om reduktion af tempoet i køb af eksterne botilbudspladser, jf. bilag 4.

På mødet den 26. august 2026 fulgte Socialudvalget op på merforbruget og godkendte yderligere tiltag til at begrænse det forventede merforbrug. Det omfattede en skærpet indsats for at reducere vikarforbruget og øge tilbageholdenheden med øvrige driftsudgifter, anvendelse af et internt lån som en del af håndteringen af merforbruget i 2026 samt en langsigtet strategi for samarbejdet med private og selvejende leverandører af botilbud. Forslaget om et midlertidigt, kvalificeret ansættelsesstop blev derimod ikke valgt.

Den aktuelle vurdering af forvaltningens økonomi er baseret på en positiv forventning om, at de allerede besluttede og iværksatte styringstiltag kan realiseres fuldt ud i årets resterende måneder. Det forudsætter, at tiltagene får den forventede effekt, og at den stramme økonomiske styring fastholdes året ud. Vurderingen er samtidig behæftet med usikkerhed, da effekten af flere af tiltagene endnu ikke kan aflæses fuldt ud i forbruget, og udviklingen i aktivitet og udgifter på de specialiserede områder fortsat kan påvirke årets resultat.

Forvaltningen følger løbende op på effekten af tiltagene og arbejder samtidig med at realisere yderligere økonomiske potentialer, herunder gennem tre nyligt etablerede taskforces (uddybes nedenfor). Det er derfor afgørende, at de besluttede tiltag fastholdes og gennemføres, så de kan bidrage til at begrænse merforbruget yderligere frem mod årets udgang.

Nedenfor følger en gennemgang af tiltagene til styring af forvaltningens økonomi.  

Skærpet styring på børneområdet

På børneområdet er der særligt fokus på at skærpe serviceadgangen til tidlige forebyggende og støttende indsatser, styringen af nye anbringelser samt opfølgningen på eksisterende anbringelser. Der arbejdes samtidig med at gennemgå eksisterende køb, betalinger, og kontraktvilkår med henblik på at identificere muligheder for at begrænse udgifterne.

Arbejdet understøttes af Taskforce for visitation til og køb af indsatser til børn og unge (Taskforce C), som har til formål at finde og realisere yderligere økonomiske potentialer. Taskforcen arbejder bl.a. med visitationspraksis, købsprocesser, gennemgang af allerede indgåede køb samt betalinger og kontraktvilkår.

Skærpet styring på voksenområdet

På voksenområdet understøtter den politiske aftale om Budget 2027 den langsigtede håndtering af udgiftspresset på botilbudsområdet. Det er fastlagt, at visitationslisten primært skal afvikles gennem kommunens egne botilbud, og at visitationspraksis skal strammes mest muligt inden for lovens rammer. Det indebærer bl.a., at færre borgere fremover vil blive visiteret til botilbud, hvor hjælpen fagligt og juridisk forsvarligt kan tilrettelægges på anden vis, herunder navnlig gennem socialpædagogisk støtte i eget hjem. Socialforvaltningen er allerede begyndt at arbejde med implementeringen af den skærpede praksis.

Som led i den skærpede styring er fokus på en udvidet gennemgang af eksisterende køb, skærpet visitation og øget anvendelse af kommunale og regionale tilbud, hvor det er fagligt muligt og økonomisk fordelagtigt. Fremadrettet er udgangspunktet at køb af botilbudspladser fortsat foretages, når der er et fagligt og juridisk behov, men at tempoet i nye køb tilpasses, så udviklingen i kapacitet og økonomi i højere grad balancerer. Hertil kommer, at førsteafgørelser om botilbud indtil videre træffes efter et skærpet styringsprincip med krav om direktionsgodkendelse.

Arbejdet understøttes af to taskforces. Taskforce for udvidet gennemgang af eksisterende borgere i købte tilbud (Taskforce A) gennemgår eksisterende køb med henblik på at identificere muligheder for bl.a. ændring, omlægning eller udskrivning samt anvendelse af kommunale og regionale tilbud og genforhandling af priser og vilkår. Taskforce for strammest mulige visitation inden for lovens rammer (Taskforce B) arbejder med at skærpe visitationspraksis og at identificere alternativer til botilbud, når borgerens behov kan imødekommes på anden vis.

Som led i aftalen om SO01 – Nedbringelse af visitationslisten relateret til forsyningsforpligtelsen på botilbudsområdet – skal Socialforvaltningen løbende afrapportere udviklingen i visitationslisten og botilbudspladser til Socialudvalget og Økonomiudvalget. Derudover skal forvaltningen fremlægge en handlingsplan for overholdelse af budgettet og de forudsatte aktiviteter på botilbudsområdet. Der henvises til bilag 2 for afrapporteringen om aktivitets- og prisudviklingen og til bilag 3 for handlingsplanen.

Øvrige håndteringsmuligheder og opfølgning

Forvaltningen vurderer, at alle relevante muligheder inden for forvaltningens delegerede kompetence er taget i brug og arbejder fortsat efter at begrænse merforbruget mest muligt. Fokus er på at gennemføre de allerede besluttede og iværksatte tiltag, træffe de faglige vurderinger og realisere de yderligere potentialer, som det igangværende arbejde identificerer. Det er samtidig afgørende, at tiltagene fastholdes, så deres økonomiske effekt kan slå igennem i årets resterende måneder.

Socialforvaltningen forventer fortsat et merforbrug i 2026 og er i dialog med Økonomiforvaltningen om den videre håndtering. Den samlede økonomiske situation på tværs af kommunen vil blive tydeligere i forbindelse med 2. regnskabsprognose, som behandles af Økonomiudvalget den 3. november 2026. Som led i SO01 fra Budget 2027 forelægges samtidig afrapporteringen om aktivitets- og prisudviklingen på botilbudsområdet (bilag 2) og handlingsplanen for overholdelse af budgettet og de forudsatte aktiviteter på botilbudsområdet (bilag 3) for Økonomiudvalget.

Socialudvalget får forelagt en særskilt sag om optagelse af et internt lån til håndtering af et resterende merforbrug i 2026 på mødet den 4. november 2026. Sagen vil efterfølgende skulle behandles af Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen.

Socialudvalget har desuden ønsket en månedlig status på forvaltningens økonomi. Den første status blev forelagt Socialudvalget på mødet den 16. september 2026. På de kommende møder vil udvalget ligeledes få en løbende status på udviklingen i forbrug og forventet årsresultat samt centrale oplysninger om aktivitetsudviklingen, herunder førsteafgørelser, tilgang til visitationslisten samt tilgang til og afgang fra interne og eksterne tilbud. Socialudvalget vil således få en ny status på økonomi- og aktivitetsudviklingen på mødet den 4. november 2026 og igen den 9. december 2026.

Samlet økonomisk status

Den samlede økonomiske status fremgår af nedenstående tabel. Tabellen viser Socialforvaltningens budget, forventede forbrug og forventede regnskabsresultat. Det forventede regnskabsresultat er opgjort som afvigelsen mellem budget og forventet forbrug, korrigeret for Ukrainerelaterede udgifter.

Tabel 1: Socialforvaltningens regnskabsprognose pr. september 2026 (mio. kr.)

 

Afrundinger kan betyde, at ikke alle summer stemmer på decimalen
Merforbrug er angivet med minus og mindreforbrug er angivet uden fortegn

Forvaltningen foreslår at indmelde et forventet merforbrug på 200 mio. kr. til Økonomiforvaltningen. De 200 mio. kr. svarer til midten af det forventede interval på 175-225 mio. kr. på den almindelige drift.

Merforbruget ligger på de to borgerrettede bevillingsområder, Børnefamilier med særlige behov og Udsatte voksne, mens der på Tværgående opgaver og administration forventes et mindreforbrug, som bidrager til at begrænse det samlede merforbrug.

Nedenfor følger en kort gennemgang af prognosen for de tre bevillingsområder. Prognosen er opgjort efter forventet kompensation for Ukrainerelaterede merudgifter. Af bilag 1 fremgår en mere uddybende gennemgang af den samlede forventede afvigelse fordelt på hovedprodukter.

Børnefamilier med særlige behov

For Børnefamilier med særlige behov forventes et merforbrug på ca. 120 mio. kr. Merforbruget er fortsat især drevet af et højt aktivitetsniveau på anbringelsesområdet. Der er flere børn og unge, som har behov for anbringelse, samtidig med at der er en faldende tendens i antallet af tilgængelige plejefamilier. Forvaltningen arbejder derfor målrettet på at rekruttere og fastholde flere plejefamilier, men det er fortsat vanskeligt at sikre et tilstrækkeligt antal plejefamilier til de børn og unge, der har behov for anbringelse. Som led i denne indsats er der med Overførselssagen 2025-2026 afsat midler til initiativet Bedre vilkår for plejefamilier, som blandt andet skal styrke rekruttering, fastholdelse og støtte til plejefamilier. Når en relevant plejefamilie ikke er tilgængelig, må børn og unge i stedet anbringes på opholdssteder og andre mere specialiserede anbringelsestilbud, som generelt er dyrere end anbringelse i plejefamilie. Samtidig har flere børn og unge behov for mere specialiserede tilbud, hvilket yderligere øger udgiftspresset.

Der er også et fortsat højt aktivitetsniveau på de forebyggende indsatser. Flere børn og familier end forudsat har behov for støtte, og udviklingen i antallet af underretninger og børn, der modtager indsatser, peger på en fortsat høj tilgang af sager. Udgiftspresset på området er dermed i høj grad aktivitetsdrevet.

På dagbehandlingsområdet er aktiviteten ligeledes høj. Flere børn og unge modtager dagbehandling end forudsat i budgettet. Dagbehandling er et specialiseret tilbud, hvor undervisning kombineres med socialfaglig støtte og behandling, så indsatsen kan tilpasses det enkelte barns eller den unges behov. Der er samtidig stigende udgifter til skoleflex-ordninger, hvor skole og støtte tilrettelægges fleksibelt omkring det enkelte barns eller den unges behov. Det bidrager til det samlede udgiftspres på børneområdet.

Forvaltningen arbejder på at begrænse udgiftsudviklingen gennem en mere tilbageholdende tilgang til nye indsatser og tættere opfølgning på eksisterende forløb. Der er særligt fokus på skærpet serviceadgang til tidlige forebyggende indsatser, styring af nye anbringelser og hyppigere opfølgning på eksisterende anbringelser. Arbejdet understøttes af Taskforce for visitation til og køb af indsatser til børn og unge (Taskforce C).

Udsatte voksne

For Udsatte voksne forventes et merforbrug på ca. 95 mio. kr. Merforbruget er især drevet af udviklingen på døgn- og botilbudsområdet samt på herberger og krisecentre. På døgn- og botilbudsområdet er der fortsat en høj aktivitet, samtidig med at nye borgere på købte tilbud i gennemsnit har en 17 pct. højere enhedspris end de borgere, der fraflytter tilbuddene. Udgiftspresset skyldes dermed både en fortsat tilgang af borgere og højere udgifter pr. købt plads.

Tidligere på året blev der købt pladser i et højt tempo for at nedbringe ventelister og leve op til forsyningsforpligtelsen. Efter Socialudvalgets beslutning den 3. juni 2026 er tempoet i køb af pladser nedbragt, men der har fortsat været en relativt høj nettotilgang. Effekten af den lavere tilgang kan ikke forventes at slå fuldt igennem med det samme, da der er en forsinkelse fra aktiviteten ændres, til det kan ses i forbruget. Prognosen forudsætter derfor, at tempoet i køb af pladser nu er bragt helt ned, og at der som udgangspunkt alene købes pladser ved akutte behov.

Der er samtidig et fortsat økonomisk pres på herberger og krisecentre, hvor aktiviteten er høj, og hvor prisudviklingen også bidrager til øgede udgifter. Området er vanskeligt at styre, blandt andet fordi adgangen til herberger i høj grad sker gennem borgernes selvhenvendelse, hvilket begrænser mulighederne for på kort sigt at regulere aktiviteten gennem visitation.

Forvaltningen arbejder samtidig med at reducere udgiftspresset gennem skærpet visitation og en systematisk gennemgang af eksisterende købte pladser. Arbejdet understøttes af Taskforce for udvidet gennemgang af eksisterende borgere i købte tilbud (Taskforce A) og Taskforce for strammest mulige visitation inden for lovens rammer (Taskforce B).

Derudover forventes nye kommunale botilbud med samlet 84 pladser taget i brug i 2027. Udbygningen af egen kapacitet skal på længere sigt styrke muligheden for at imødekomme borgernes behov inden for kommunens egne tilbud og dermed reducere behovet for køb hos eksterne leverandører.

Tværgående opgaver og administration

På Tværgående opgaver og administration forventes et mindreforbrug på ca. 15 mio. kr. Området bidrager dermed til at begrænse det samlede merforbrug. Mindreforbruget er et resultat af en stram økonomisk styring og tilbageholdenhed på tværs af de administrative områder. Forvaltningen fastholder en høj grad af tilbageholdenhed med nye aktiviteter og øvrige driftsudgifter og følger udviklingen tæt med henblik på at fastholde eller forbedre mindreforbruget.

Øvrige styringsområder

Nedenfor følger en kort gennemgang af prognoserne på de øvrige styringsområder. Det drejer sig om områder, som ikke er en del af kommunens serviceramme og derfor håndteres adskilt fra Socialforvaltningens almindelige driftsøkonomi. Et eventuelt mer- eller mindreforbrug på disse områder påvirker ikke det forventede merforbrug på 175-225 mio. kr. under servicerammen, som er beskrevet ovenfor. Der henvises til bilag 1 for en nærmere uddybning af prognoserne samt forklaringer på væsentlige afvigelser mellem budget og forventet regnskab.

For området Efterspørgselsstyrede overførsler prognosticeres et merforbrug på 36,3 mio. kr., som primært skyldes lavere statsrefusion end budgetteret samt højere udgifter som følge af øget aktivitet. De lavere statsrefusioner kan særligt henføres til Housing First-indsatsen for borgere i hjemløshed eller i risiko for hjemløshed, hvor det refusionsberettigede aktivitetsniveau er lavere end forudsat. Samtidig er udgifterne steget, særligt på hjemmetræningsområdet, hvor flere borgere end forudsat modtager ydelsen. Hjemmetræning gives til familier, der træner et barn med betydelig funktionsnedsættelse i hjemmet som alternativ til andre tilbud.

For området Anlæg forventes der balance efter tilpasning af budgettet i forbindelse med 3. anlægsoversigt. Budgettet svarer på nuværende tidspunkt til den forventede eksekvering af forvaltningens anlægsprojekter i 2026.

For området Finansposter forventes en balanceforskydning på 45,6 mio. kr. Mindreforbruget vedrører primært langfristede balanceposter. Heraf vedrører 31,9 mio. kr. grundkapital, som forventes søgt overført til Kassen, mens 13,6 mio. kr. vedrører deponeringer i forbindelse med modernisering af 56 bofællesskaber.

Økonomien er indeholdt i indstillingen.

Socialforvaltningens regnskabsprognose forelægges Økonomiudvalget den 3. november 2026, hvor den behandles som en del af den samlede prognose for hele kommunen. Som led i SO01 fra Budget 2027 forelægges samtidig afrapporteringen om aktivitets- og prisudviklingen på botilbudsområdet (bilag 2) og handlingsplanen for overholdelse af budgettet og de forudsatte aktiviteter på botilbudsområdet (bilag 3).

Socialudvalget har desuden ønsket en månedlig status på forvaltningens økonomi og aktivitetsudvikling. Der gives næste status på mødet den 4. november 2026.

Socialudvalget får derudover forelagt en særskilt sag den 4. november 2026 om optagelse af et internt lån til håndtering af det forventede merforbrug i 2026. Såfremt Socialudvalget godkender anmodningen, forelægges lånesagen herefter for Økonomiudvalget den 17. november og Borgerrepræsentationen den 26. november.

 

 

Katrine Ring                                          

                                             / Anders Johannes Kristensen