Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalgets overførsler fra regnskab 2025 til Budget 2026

Indstilling

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen indstiller,

1. at Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget godkender forvaltningens forslag til overførsel af midler fra 2025 til 2026 på henholdsvis service og anlæg.

Problemstilling

Med sagen forelægges Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget

forvaltningens forslag til overførsler af mer- og mindreforbrug fra regnskab 2025 til budget 2026.

Overførslerne har ikke betydning for regnskabsresultatet for 2025, men regulerer budgettet for 2026 og er en central del af kommunens økonomistyring. Overførslerne sikrer, at allerede disponerede midler og igangværende aktiviteter kan gennemføres i det efterfølgende budgetår.

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltnings regnskab for 2025 viser før overførsler en samlet positiv afvigelse på 60,3 mio. kr. eller 2,5 pct. på tværs af de fire styringsområder: Service, Anlæg, Overførsler mv. og Finansposter.

Den samlede afvigelse i regnskab 2025 (før korrektioner og regnskabsoverførsler) på styringsområde Service er et samlet mindreforbrug på 43,4 mio. kr. På styringsområdet Anlæg er der et samlet mindreforbrug på 22,1 mio. kr. På styringsområde Overførsler mv. er der et samlet merforbrug på 5,2 mio. kr. På styringsområdet Finansposter er der balance.

Efter tekniske korrektioner, midler der skal leveres retur til kassen, og overførselsanmodninger til budget 2026 udviser regnskab 2025 et resultat, der stort set balancerer på samtlige styringsområder. Forvaltningen går derfor hverken ud med et større over- eller underskud, når der tages højde for overførselsanmodninger mv.

Afvigelserne i regnskabet forklares i en indstilling vedrørende regnskab 2025, som præsenteres for Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget i en særskilt sag.

Løsning

På serviceområdet er det muligt at overføre mer-/mindreforbrug fra regnskab 2025 til budget 2026 for fire nedenstående kategorier:

1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing
2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter
3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler
4. Øvrige serviceoverførsler

Den nærmere præcisering af de fire kategorier fremgår i bilag A.

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalgets endelige overførselsanmodninger af servicemider efter korrektioner fremgår af tabel 1. Udspecificeringen af forslaget til serviceoverførsler fremgår af bilag 1-4. 

Overførselsanmodningerne er gennemgået af Københavns Kommunes Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion, som har vurderet, at anmodningerne opfylder de fastlagte kriterier, og at den nødvendige dokumentation er til stede.

Tabel 1. Overførselsanmodninger fra regnskab 2025 til budget 2026 på service efter korrektioner til overførselssagen.

*Beløbet er opgjort efter korrektioner til regnskabet. I det realiserede regnskab før korrektioner er beløbet 20,7 mio. kr.

På servicebevillingen udviser regnskab 2025 et mindreforbrug på 43,4 mio. kr. Heraf er 33,0 mio. kr. forvaltningens forslag til overførselsanmodninger fra det realiserede regnskab 2025, 6,1 mio. kr. er midler, som tilgår kassen jf. bevillingsreglerne, mens 4,3 mio. kr. tilgår til justering af forvaltningens interne lån ifm. overførselssagen.

Tabel 2. Regnskab 2025 fratrukket forslag til overførselsanmodninger mv.

*Beløbet er opgjort efter tekniske korrektioner til regnskabet. I det realiserede regnskab før tekniske korrektioner til regnskabet er beløbet 33,0 mio. kr.

For så vidt angår afvigelsernes karakter for overførselsanmodningerne på samlet 37,1 mio. kr. efter tekniske korrektioner, er der i vid udstrækning tale om forskydninger og forsinkelser på projekter og indsatser med forpligtigelser, som rækker ind i 2026.

For så vidt angår midlerne til kassen på 6,1 mio. kr., er der primært tale om mindreforbrug på midler til afvikling af kommunal- og regionrådsvalg på ca. 0,7 mio. kr., midler vedr. markedslejeindtægt fra Pumpehuset ifm. taskforce på tilskudsområdet på 1,6 mio. kr., midler på 1,3 mio. kr. vedr. projekt Fælles Digital indrejseløsning, da projektet lukkes, overskydende midler på 1,0 mio. kr. vedr. Ørestad Svømmehal, da svømmehallen ikke blev åbnet i 2025 på 1,0 mio. kr., midler vedr. Triennalen på 0,4 mio. kr. og derudover en række tilskud og projektmidler på samlet 1,1 mio. kr. der jf. bevillingsreglerne også tilgår kassen.  

De tekniske korrektioner til regnskabets overførselsadgang på -0,2 mio. kr. består af modsatrettede bevægelser på hhv. -4,3 mio. kr. til justering af interne lån og midler på 4,1 mio. kr. der midlertidigt blev reserveret i kassen i 4. sag om bevillingsmæssige ændringer.

Forvaltningens interne lån består af Identity Governance and Administration integration på 1,5 mio. kr., Systemkonsolidering for sagsbehandling af indrejse på 1,7 mio. kr. og NOX-implementering på 1,0 mio. kr.

For så vidt angår den tekniske tilpasningen af de interne lån på -4,3 mio. kr. tilbagebetales lånet ved brug af overskydende midler på rammebevillingen. Der er primært tale om generelle mindreforbrug i enhederne, men også midler i Nattelivsudvalgets pulje, hvor ansøgningskravet fra ansøger ikke er opfyldt.   

Midlerne fra 4. sag om bevillingsmæssige ændringer består af administration af tilbagebetalingsopgaven på vielsesområdet på 0,9 mio. kr. og tilbagebetaling af gebyrer på 3,2 mio. kr., da tilbagebetalingsopgaven er forsinket.

På anlægsområdet anmodes om overførsler, som skyldes periodeforskydninger for en række anlægsprojekter. Netto forventes overførsel af mindreforbrug på 21,9 mio. kr., mens 0,3 mio. kr. ikke kan overføres og anvises til kassen. Den nærmere specifikation fremgår af bilag 5 og 7.

Tabel 3. Overførselsanmodninger på anlæg

Der er ikke overførselsadgang for mer- og mindreforbrug på styringsområdet overførsler mv., idet merforbrug på dette område i udgangspunktet finansieres af kassen, mens mindreforbrug tilsvarende tilgår kommunekassen ved regnskabsafslutningen.

Der er ingen overførselsanmodninger for finansposter.

Politisk handlerum

Udvalget kan inden for gældende regler vælge helt eller delvist at undlade overførsel af midler i kategorien øvrige serviceoverførsler. En sådan beslutning vil medføre, at midlerne tilgår kommunekassen. Midlerne er direkte bundet til forskellige aktiviteter, og aktiviteterne vil ikke kunne gennemføres, hvis midlerne ikke overføres.

Økonomi

Alle overførsler sker ved en tillægsbevilling til budget 2026 efter konkret stillingtagen af Borgerrepræsentationen.

Tillægsbevillingerne er budgetmæssige neutrale for kommunen, da de udgøres af en tilsvarende afvigelse i regnskabet.

Videre proces

Efter udvalgets godkendelse vil anmodningerne om overførsler fra regnskab 2025 til budget 2026 blive oversendt til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i overførselssagen 2025/2026. På baggrund af aftalen om overførselssagen forelægges Økonomiudvalget en samlet sag om overførslerne, hvori de tekniske overførsler indgår til behandling i Økonomiudvalget den 21. april 2026 og i Borgerrepræsentationen den 30. april 2026.

Kultur- og Fritids- og Borgerserviceudvalget forelægges endelig godkendelse af årsregnskab 2025 i en særskilt sag på udvalgsmødet den 19. marts.

Mikkel Boje  /  Janus Rønholt Hansen