B-sag: Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalgets første regnskabsprognose 2026

Se alle bilag

Kultur,- Fritids- og Borgerserviceforvaltningen fremlægger årets første regnskabsprognose for Kultur,- Fritids- og Borgerserviceudvalget til udvalgets godkendelse.

Bevillingerne på anlæg, efterspørgselsstyrede overførsler og finansposter forventes at balancere for året.

Indstilling

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen indstiller,

at Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget godkender første regnskabsprognose 2026.
at Kultur-, Fritids og Borgerserviceudvalget godkender ansøgningen på 2,1 mio. kr. fra P/L-puljen på anlæg til projektet Nyt Valby Bibliotek.
at Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget bemyndiger Kultur- og Fritidsforvaltningen til at foretage mindre, tekniske ændringer i prognosen efter udvalgets godkendelse.

Problemstilling

I henhold til cirkulære for budgetopfølgning 2026 skal de enkelte fagudvalg godkende regnskabsprognosen for deres område, inden disse behandles i Økonomiudvalget som en del af kommunens samlede kvartalsprognose. Dette er den første af to prognoser i 2026.

Løsning

Regnskabsprognosen angiver forvaltningens skøn for, hvordan regnskabsresultatet for året forventes at blive. Regnskabsprognosen er opdelt på bevillingerne service, anlæg og overførsler for henholdsvis Kultur, Fritid og Borgerservice (KFF) og Københavns Ejendomme (KEJD).

Service

I tabel 1 fremgår det forventede regnskabsresultat på servicebevillingen. På KFF-service forventes et nettomerforbrug på 13,9 mio. kr., mens der på KEJD-service forventes balance.

Tabel 1. Forventet regnskab på service

Servicebevilling 1.000 kr.	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Service-KFF	2.098,6	2.112,5	-13,9
Heraf udgifter som følge af Ukrainesituationen	0	2,3	-2,3
Service-KEJD *	-1.674,2	-1.674,2	0
Service total	424,4	438,3	-13,9

Note: Minus er merforbrug/merudgifter

*Minusbudget/forbrug på KEJD skyldes indtægter på rengøring, som realiseres løbende.

Service: Kultur, Fritid og Borgerservice

På KFF-service forventes aktuelt et nettomerforbrug på 13,9 mio. kr. medregnet et forventet merforbrug på 2,3 mio. kr. som følge af udgifter relateret til flygtningesituationen i Ukraine. Modregnet ukrainerelaterede udgifter er nettomerforbruget 11,6 mio. kr., som består af mindreindtægter på 6,6 mio. kr. vedrørende forvaltningens ophør af opkrævning af gebyr for folkeoplysende foreningers brug af faciliteter og merudgifter på 5,0 mio. kr. i henhold til sag om tillæg til erhvervslejekontrakt for vandkulturhuset på Papirøen jf. pkt. 33 på Borgerrepræsentationens møde den 30. april (fortrolig sag).

For så vidt angår mindreindtægterne på 6,6 mio. kr. skyldes dette forvaltningens ophør med opkrævning af gebyr for folkeoplysende foreningers brug af faciliteter, som følge af Ankestyrelsens tilsynsudtalelse på området. Forvaltningen forventer at rejse mindreindtægten som en specifik udfordring ifm. forhandlingerne om Budget 2027, jf. også orientering til KFU den 19. marts. punkt 10.

Udvalget vil modtage en indstilling om håndteringen af de 5 mio. kr. i henhold til sag om tillæg til erhvervslejekontrakt for vandkulturhuset på Papirøen i august.

De forventede merudgifter relateret til flygtningesituationen i Ukraine på 2,3 mio. kr. vedrører primært borgerserviceopgaver, hvor forvaltningen blandt andet assisterer med indrejseregistreringer og øvrig borgerbetjening. Forvaltningen finansierer disse udgifter på nuværende tidspunkt, men forventer at modtage kompensation hertil i form af tillægsbevillinger i løbet af året.

Service: Københavns Ejendomme

På KEJD-service forventes aktuelt et resultat i balance.

I tilknytning til prognosen skal det bemærkes, at der er en potentiel risiko for større afvigelser vedrørende ejendomsskatter i forbindelse med opkrævningen af grundskyld og dækningsafgift, som er overgået til Vurderingsstyrelsen i januar 2024.

Afvigelserne skyldes primært lang sagsbehandlingstid for fritagelsessager i Vurderingsstyrelsen. Der vurderes at være tale om afvigelser på mellem 5,0 mio. kr. i merforbrug og 58,0 mio. kr. i mindreforbrug. Københavns Ejendomme og Koncernservice samarbejder fortsat med Vurderingsstyrelsen for at skabe rammer for en mere sikker styring på området og problemstillingen indgår på kommunens risikoliste, hvor afvigelser følges på månedsbasis. Der er praksis for, at afvigelsen håndteres i forbindelse med Overførselssagen.

Anlæg

I tabel 2 fremgår det forventede regnskabsresultat på anlægsbevillingen, og der forventes ingen udgifter relateret til Ukraine. På anlægsbevillingen for både KFF og KEJD forventes balance.

Tabel 2. Forventet regnskab på anlæg

I mio. kr.	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Anlæg –KFF- udgifter	48,7	48,7	0
Anlæg –KFF- indtægter	0	0	0
Anlæg –KEJD- udgifter	553,5	553,5	0
Anlæg –KEJD- indtægter	0	0	0
Anlæg total	602,2	602,2	0

Note: Minus er merforbrug/merudgifter

Anlæg: Kultur, Fritid og Borgerservice

På KFF-anlæg forventes et resultat i balance i 2026. Overdisponeringen på anlægsrammen er opskrevet med 2. anlægsoversigt til 49,2 mio. kr. Det er forventningen, at overdisponeringen nedbringes frem mod 4. anlægsoversigt, efterhånden som tidsmæssige forskydninger i projekter bliver kendt.

Overdisponeringen er en teknisk betegnelse for en modpost i anlægsbudgettet. Modposten betyder, at der midlertidigt kan sikres balance på det reducerede anlægsmåltal, uden at det reducerede måltal er fordelt på konkrete projekter.

Der er med 2. anlægsoversigt en forskel mellem anlægsmåltallet og budgettet på 10,6 mio. kr. Dette skyldes tilvejebringelse af måltal til det interne lån som dækker merforbruget på Østerbro Stadion og midler fra P/L-puljen til projektet Nyt Valby Bibliotek, som søges med denne indstilling jf. at-punkt 2.

Projektet Nyt Valby Bibliotek blev besluttet med Budget 2018, og det er Byggeri København, som er bygherre på projektet. Den del, som er blevet i KFF, skal dække nyt inventar og udflytning af det nuværende lejemål. Projektet er blevet forsinket ad flere omgange og der indstilles derfor ansøgning om 2,1 mio. kr. fra P/L-puljen, da det ellers ikke er muligt at realisere projektet. I indstillingens bilag 3 forklares baggrund for merforbruget nærmere.

For så vidt angår sagen om projektet Østerbro Stadion Ny Løbebane 2022 anmodes dette håndteret med et internt lån i forvaltningen, så regnskab 2026 bringes i balance. Der præsenteres på den baggrund en samlet sag på KFU-mødet den 4. juni, der forklarer budgetoverskridelsen for projektet og samtidig indstiller anbefaling om optagelse af lånet. Efter aftale med Økonomiforvaltningen skal afvigelsen på projektet ikke indregnes i prognosen.

På indtægtssiden forventes balance, da indtægtsbevillingen på 25 mio. kr. overføres til Byggeri København ved 2. sag om bevillingsmæssige ændringer. Beløbet vedrører bevilling til ekstern fondsfinansiering til Musikkens Hus, som Byggeri København er bygherre på.

Anlæg: Københavns Ejendomme

På KEJD-anlæg er overdisponeringen med 2. anlægsoversigt nedskrevet til 128,5 mio. kr. og udgør 23,2 pct. af budgettet. Det er forventningen, at overdisponeringen nedskrives frem mod 4. anlægsoversigt, efterhånden som tidsmæssige forskydninger i projekter bliver kendt.

På den baggrund forventes aktuelt et resultat i balance på både indtægts- og udgiftsbevillingen ved årets udgang.

Overførsler

I tabel 3, fremgår det forventede regnskabsresultat på de efterspørgselsstyrede mv., og der forventes ingen udgifter relateret til Ukraine.

Tabel 3. Forventet regnskab på overførsler

I mio. kr.	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Overførsler mv. - KFF	596,1	596,1	0
Overførsler mv. – KEJD	10,9	10,9	0
Overførsler mv. total	607,0	607,0	0

Note: Minus er merforbrug/merudgifter

Bevillingen på overførsler forventes at balancere for både KFF og KEJD.

Politisk Handlerum

Formålet med sagen er at fremlægge forventninger til regnskab 2026. Der er derfor ikke et politisk handlerum i forhold til forventningerne, men udvalget kan bede om uddybende forklaringer.

Udvalget kan vælge ikke at godkende ansøgningen på 2,1 mio. kr. fra P/L-puljen på anlæg til projektet Nyt Valby Bibliotek. Forvaltningen vil i så fald revurdere rammerne for realiseringen projektet.