Forventet regnskab pr. august 2017

Borgerrepræsentationen forelægges det forventede regnskab pr. august 2017 baseret på udvalgenes indberetninger. Desuden forelægges Borgerrepræsentationen halvårsregnskab for 2017.

Indstilling

Indstilling om,

1. at halvårsregnskab 2017 godkendes.

(Økonomiudvalget)

Problemstilling

Med henblik på at sikre en ensartet budgetopfølgning i hele Københavns Kommune er der opstillet krav og retningslinjer, der skal styrke budgetopfølgningen og skabe gennemsigtighed på tværs af udvalgene, jf. budgetopfølgningscirkulæret for 2017.

Retningslinjerne medfører, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab og kvartals- eller halvårsregnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse.

Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for hele kommunen for Økonomiudvalget.

Løsning

Forvaltningerne har pr. august 2017 fremsendt forventet regnskab og kvartals- og halvårsregnskabet til Økonomiforvaltningen, der har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose.

 

Forventet regnskab på styringsområder pr. august 2017

Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. august 2017

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. vedtaget budget	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Service	24.734.421	24.682.454	24.502.786	231.635	179.668
- Eksklusiv servicebuffer	24.638.923	24.667.707	24.502.786	136.137	164.921
Anlægsudgifter*	3.158.000	3.449.059	3.430.956	-272.956	18.103
Anlægsindtægter*	-600.808	-897.060	-883.584	282.776	-13.476
Overførsler mv.*	10.467.792	10.343.691	10.225.279	242.513	118.412

* Anlægsudgifter, anlægsindtægter og overførsler mv. er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Af tabel 1 ses de overordnede rammer for Københavns Kommune. Af nedenstående fremgår en uddybning af bevægelserne på de enkelte styringsområder.

Serviceudgifter

På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 179,7 mio. kr., hvoraf servicebufferpuljen udgør  14,7 mio. kr.

Af tabel 2 ses det, at forvaltningerne forventer et samlet forbrug på service på 24.502,8 mio. kr.

Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. august 2017

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget og måltal	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	1.678.366	1.550.030	1.547.904	2.126
Sundheds- og Omsorgsudvalget	4.239.807	4.198.561	4.178.236	20.325
Børne- og Ungdomsudvalget	10.193.380	10.343.187	10.191.448	151.739
Teknik- og Miljøudvalget	777.768	827.071	827.071	0
Kultur- og Fritidsudvalget	1.513.302	1.498.778	1.498.778	0
Socialudvalget	5.350.695	5.374.135	5.384.104	-9.969
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	860.941	850.657	850.657	0
Uden for forvaltningsinddeling	24.665	25.288	24.588	700
Servicebuffer	95.498	14.747	0	14.747
I alt	24.734.421	24.682.454	24.502.786	179.668
- Eksklusiv servicebuffer	24.638.923	24.667.707	24.502.786	164.921

Note: Mindreforbrug angives med plus - det vil sige positivt fortegn. Merforbrug angives med negativt fortegn (minus).

Servicebufferpuljen

Servicebufferpuljen udgør i vedtaget budget 95,4 mio. kr.

I forbindelse med en række budgettilpasninger på udvalgene til og med Borgerrepræsentationsmødet den 22. juni 2017 er servicebufferpuljen reduceret med 103,7 mio. kr., hvilket medfører, at servicebufferpuljen inklusive forventede korrektioner samlet set udgør 0,1 mio. kr. Beløbet skal ses i lyset af forventningen om en højere serviceramme som følge af lov- og cirkulæreprogrammet og forventede midler i finansloven, som allerede er udmøntet til forvaltningerne.

Det bemærkes i tabel 2, at det korrigerede budget på service (servicerammen) er ca. 52 mio. kr. lavere end vedtaget budget som følge af tilpasning af p/l, Lov- og cirkulæreprogrammet og øvrig midtvejsreguleringer, som er udmøntet til forvaltningerne.

Som følge af bevillingsmæssige ændringer pr. august 2017 reduceres servicebufferpuljen med i alt  1,2 mio. kr.

På baggrund af det nye skøn for pris- og lønudviklingen i 2017 fra Kommunernes Landsforening (KL) tilføres servicebufferpuljen måltal på 8,8 mio. kr. De 8,8 mio. kr. svarer til differencen mellem reduktionen i kommunens serviceramme og den udmeldte tilpasning af servicerammen til forvaltningerne.

Hertil kommer en række øvrige forventede korrektioner fra udvalgene på samlet set 7,1 mio. kr., som tilføres servicebufferen.

Herefter udgør servicebufferen i alt 14,7 mio. kr.

I det følgende gennemgås de enkelte udvalgs forventede regnskab på service, idet bilag 1 indeholder en mere detaljeret gennemgang.

 

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 2,1 mio. kr., som primært kan henføres til puljen til uforudsete udgifter, der løbende udmøntes af Økonomiudvalget.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 20,3 mio. kr. på service. Mindreforbruget er sammensat af et forventet mindreforbrug på ældreområdet på 21,4 mio. kr. og et forventet merforbrug på sundhedsområdet på 1,1 mio. kr.

Mindreforbruget på ældreområdet kan primært henføres til et forventet mindreforbrug på 10,0 mio. kr. vedr. den nye klippekortpulje for plejeboliger (FL17) pga. forsinkelse i igangsættelsen af projektet samt et forventet mindreforbrug på 5,6 mio. kr. på elevområdet som følge af mindreoptag primært pga. skærpede optagelseskrav. Samtidig forventes et mindreforbrug på 5,0 mio. kr. vedr. køb og salg af plejeboligpladser, hvilket skyldes færre udgifter til køb af boliger samt færre indtægter på salg af pladser.

Det forventede merforbrug på sundhedsområdet kan primært henføres til et merforbrug til specialiseret rehabilitering på 9,5 mio. kr., som skal ses i lyset af, at området i forbindelse med budget 2017 fik tilført 20 mio. kr. Det forventede merforbrug på bevillingen dækkes dog af andre forventede mindreforbrug på bevillingen.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 151,7 mio. kr. Af dette mindreforbrug udgør 82,6 mio. kr. decentral opsparing på skoler, klynger og institutioner, mens 69,1  mio. kr. er relateret til de øvrige områder i 2017, jf. nedenstående.

Samtidig vil BUU i en kommende sag om bevillingsmæssige ændringer aflevere 6,4 mio. kr. i kassen som følge af et mindreforbrug vedrørende flygtninge, jf. bilag 4, i henhold til beslutning i budget 2017 om opfølgning på udgifterne til modtagelse af flygtninge i halvårsregnskabet.

Dagtilbudsområdet

En stor del af forklaringen på det samlede mindreforbrug er på dagtilbudsområdet, hvor der forventes et samlet mindreforbrug på 91,9 mio. kr. Mindreforbruget består af flere modsatrettede bevægelser. De primære forklaringer fremgår nedenfor.

En af de primære forklaringer er et samlet forventet mindreforbrug på 69,7 mio. kr. på pladsområdet og øvrige bevillinger, hvor der forventes en betydelig lavere aktivitet end forventet i 2017 på samlet set 808 børn, som har medført et fald i dækningsgraden. Aktivitetsfaldet er særlig markant på vuggestue- og børnehaveområdet. Aktivitetsfaldet startede allerede i 2015 og Børne- og Ungdomsforvaltningen følger udviklingen.

Øvrige pasningstilbud herunder særligt private pasnings­ordninger oplever modsat en øget tilgang på samlet set 464 børn, som modsvarer en del af faldet på vuggestue- og børnehaveområdet, jf. ovenstående. Således forventes et samlet merforbrug på 39,7 mio. kr.

Samtidig forventes der et samlet mindreforbrug på 17,3 mio. kr. på understøttende aktiviteter, hvilket skyldes, at der forventes lavere aktivitet på praktikantpuljen, idet flere søger ansættelse på skoler end på daginstitutioner samt en lavere aktivitet på Pædagogisk Assistent Uddannelsen (PAU) som følge af færre ansøgere til uddannelsen.

En yderlig forklaring er, at der på dagtilbudsområdet forventes en samlet decentral opsparing på samlet set 49,0 mio. kr.

Undervisningsområdet

På undervisningsområdet og specialundervisningsområdet er der et samlet mindreforbrug på 55,9 mio. kr., hvilket primært skyldes skolernes decentrale opsparing på 29,3 mio. kr. samt et aktivitetsfald pga. færre børn på dag- og døgnområdet end forventet på 16,3 mio. kr.

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance på service. Det bemærkes, at forvaltningen, som aftalt i Indkaldelsescirkulæret for 2018, er i gang med at analysere det forventede udgiftsniveau for 2018 og frem for bevillingen Byfornyelse, ydelsesstøtte, grundet den løbende reduktion, som der har været i ydelsesstøtten. Denne reduktion giver en usikkerhed for, at det endelige niveau kan blive lavere end budgetteret i 2017.

For bevillingen Parkering bemærkes det, at der er en usikkerhed om det endelige niveau for indtægterne fra beboerlicenser som følge af omlægningen af licenserne til miljødifferentieret betaling. Eventuelle mindreindtægter forventes håndteret inden for styringsområdet, og vil derfor blive dækket af eventuelle mindreforbrug på bevillingerne Ordinær drift og Byfornyelse, ydelsesstøtte.

Kultur- og Fritidsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service i størrelsesordenen 15,0 mio. kr., før forventede korrektioner, som skyldes flere gebyrindtægter i Betaling og Kontrol. Stigningen i gebyrindtægter skyldes flere faktorer, herunder ændret regnskabspraksis for bogføring, indsats for bedre opkrævning af tilgodehavender, og at Københavns Kommune i 2017 implementerer nyt økonomisystem, Kvantum. Ved overgangen til Kvantum gennemgår alle forvaltninger deres tilgodehavender, hvilket bevirker, at flere tilgodehavender bliver sendt til Betaling og Kontrol og dermed stiger gebyrindtægterne.

Af de samlede 15,0 mio. kr. ønsker Kultur- og Fritidsudvalget, i overensstemmelse med Økonomiudvalgets principper for tværgående prioriteringer af mindreforbrug på service, at anvende 50/50-reglen, hvor 50 pct. af mindreforbruget tilgår kassen til fælles omprioritering, mens 50 pct. af mindreforbruget omprioriteres af Kultur- og Fritidsudvalget. Den halvdel som kan omprioriteres af Kultur- og Fritidsudvalget på 7,5 mio. kr., ønskes konverteret til anlæg til Kultur- og Fritidsudvalgets investeringspulje.

Socialudvalget forventer et samlet merforbrug på service på 10,0 mio. kr., hvilket hovedsageligt dækker over et forventet merforbrug på bevillingsområdet Borgere med sindslidelse på 5,0 mio. kr. og et forventet merforbrug på bevillingsområdet Borgere med handicap på 5,0 mio. kr. Begge merforbrug skyldes forvaltningens igangsættelse af tiltag, som skal nedbringe ventelisterne til botilbudspladser, jf. sag om Overholdelse af forsyningsforpligtigelsen på botilbud på Socialudvalgets møde den 21. juni 2017. I samme sag godkendte Socialudvalget, at Socialforvaltningen i en særskilt sag skal søge om optagelse af et internt lån hos Økonomiforvaltningen for at dække merforbruget. Sagen behandles af Socialudvalget den 16. august 2017. Såfremt den særskilte sag vedrørende optagelse af internt lån godkendes, vil servicedriften udvise balance. Godkendes sagen ikke, vil Socialforvaltningen udarbejde en særskilt sag om servicereduktioner.

Det bemærkes, at handicapområdet har fået tilført budget på 10,6 mio. kr. i forbindelse med overførselssagen og 26,2 mio. kr. fra andre bevillingsområder i forbindelse med sagen budget i balance, som var på Socialudvalgets møde den 7. juni 2017.

Samtidig vil Socialudvalget i en kommende sag om bevillingsmæssige ændringer lægge 4,8 mio. kr. i kassen som følge af et forventet mindreforbrug vedrørende flygtninge, jf. bilag 4.

Revisionen forventer et mindreforbrug på 0,7 mio. kr. som primært kan henføres til indtægter for opgave vedrørende revision af selvejende institutioner med 0,4 mio. kr., hvor arbejdet først udføres i 2018 samt en vakant stilling med 0,3 mio. kr.

Opsummerende på serviceområdet

Økonomiforvaltningen har, ved en fremskrivning baseret på forbrugsmønstret i 2016, lavet en forbrugsfremskrivning for 2017. Denne forbrugsfremskrivning viser et beregnet forbrug på 24.860 mio. kr., hvilket er 357 mio. kr. højere end udvalgenes indmelding.

Forbrugsfremskrivningen er behæftet med stor usikkerhed, og såfremt fremskrivningsmetoden anvendes på udvalgsniveau, stiger usikkerheden væsentligt.

Prognosepræcisionen i august 2016 viser dog, at forvaltningerne var bedre til at estimere deres faktiske forbrug end forbrugsfremskrivningen. Det er således forventningen, at det faktiske regnskabsresultat lander på 24.503 mio. kr. +/- 1,1 pct.

Bruttoanlæg

Københavns Kommune har et vedtaget budget på bruttoanlægsudgifter på i alt 3.158,0 mio. kr. i 2017.

Udvalgene forventer pr. august 2017 et forbrug på bruttoanlægsudgifter på 3.431 mio. kr. svarende til et mindreforbrug på 18,1 mio. kr. i forhold til kommunens samlede korrigerede budget på 3.449,1 mio. kr., hvilket er et merforbrug i forhold til vedtaget budget på 273 mio. kr.

Tabel 3 – Forventet forbrug på anlægsudgifter pr. august 2017

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	1.297.027	1.867.412	1.849.789	17.623
Sundheds- og Omsorgsudvalget	115.767	99.408	98.928	480
Børne- og Ungdomsudvalget	501.271	267.801	267.801	0
Teknik- og Miljøudvalget*	1.027.277	1.063.231	1.063.231	0
Kultur- og Fritidsudvalget	67.451	89.258	89.258	0
Socialudvalget	140.755	47.806	47.806	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	8.452	14.143	14.143	0
I alt	3.158.000	3.449.059	3.430.956	18.103

*Anlægsudgifter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 17,6 mio. kr. som primært skyldes et forventet mindreforbrug på 14,7 mio. kr. på puljen til uforudsete udgifter, der løbende udmøntes af Økonomiudvalget samt et forventet mindreforbrug på 2,3 mio. kr. vedr. PCB renovering af Gasværksvejens Skole.

Opsummerende på bruttoanlæg

I tabel 4 vises en fremskrivning af bruttoanlægsudgifterne baseret på forbrugsprocenterne i de seneste tre regnskabsår.

Tabel 4. Forbrugsfremskrivning for anlæg (1.000 kr.)

Vedtaget budget	Udvalgenes forventet regnskab	Forventet regnskab jf. forbrugsfremskrivning	Forskel ml. udvalgenes forventet forbrug og forbrugsfremskrivning	Usikkerheds interval for forbrugsfremskrivning
3.158	3.431	2.871	560	2.687 - 3.054

Den tekniske fremskrivning viser et forventet forbrug, der er 560 mio. kr. lavere end forvaltningernes indmeldinger. Det bemærkes dog, at forbrugsfremskrivningen har en usikkerhed på -/+ 6,4 pct., som er baseret på prognosepræcision de seneste 3 år, svarende til et forventet forbrug mellem 2.687 mio. kr. til 3.054 mio. kr.

Økonomiforvaltningen bemærker, at det indmeldte forventede forbrug på bruttoanlæg ligger 273 mio. kr. over vedtaget budget, jf. tabel 3.

Økonomiudvalget vedtog den 21. februar 2017, at der ikke gælder måltal for de enkelte udvalgs bruttoanlægsudgifter i 2017. Dette skal ses i lyset af, at der i kommuneaftalen for 2017 ikke er sanktion på regnskabsresultatet på bruttoanlæg. Økonomiudvalget vedtog i samme indstilling, at der i 2017 igangsattes et målrettet arbejde med prognosepræcisionen på anlægsområdet, da den historisk har været lav.

Alle forvaltninger har i 2017 arbejdet målrettet med at forbedre prognosepræcisionen på bruttoanlæg. I forbindelse med 1. regnskabsprognose (Økonomiudvalget den 23. maj 2017, punkt. 3) blev forvaltningerne anmodet om at udarbejde et særskilt notat til Økonomiforvaltningen om det forventede udgiftsniveau på bruttoanlæg. Af bilag 5 fremgår opsummeret forklaringer på det forventede niveau i forvaltningerne.

Der er i arbejdet med prognosepræcision lagt vægt på at sikre ledelsesfokus på området, tæt dialog mellem controlleren og projektlederne, at controlleren forholder sig proaktivt til porteføljen og har særligt fokus på projekter med stor risiko, at der fra centralt hold tages samlet stilling til indmeldingerne fra projektlederne, samt at der sammenlignes med tidligere års forbrug.

Figur 1 – prognoser og resultat på bruttoanlæg 2016-2018

* Økonomiforvaltningen har til KL indmeldt et niveau på 3.358 t. kr. til budgettet for bruttoanlæg i 2018.

Forvaltningernes indmeldinger i denne prognose er 3,4 mia. kr. Ved augustprognosen 2016 var indmeldingen på 3,7 mia. kr. Det faktiske regnskabsresultat blev 3,1 mia. kr., hvilket var 0,6 mia. kr. lavere end forventningen i augustprognosen og 0,2 mia. kr. lavere end forventningen i oktoberprognosen. Historisk er forvaltningernes forventninger til forbruget på bruttoanlæg faldet i løbet af året.

Økonomiforvaltningen vil sammen med forvaltningerne følge op på niveauet for bruttoanlæg i forbindelse med oktoberprognosen, hvor forvaltningerne skal udarbejde et opdateret notat til Økonomiforvaltningen om det forventede forbrug på bruttoanlæg.

Anlægsindtægter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på i alt 600,8 mio. kr. i 2017. Udvalgene forventer pr. august 2017 anlægsindtægter på 883,6 mio. kr.

Tabel 5 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. august 2017

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	-405.595	-593.424	-580.024	-13.400
Sundheds- og Omsorgsudvalget	0	-45.246	-45.170	-76
Børne- og Ungdomsudvalget	0	-49.726	-49.726	0
Teknik- og Miljøudvalget	-181.405	-202.495	-202.495	0
Kultur- og Fritidsudvalget	0	0	0	0
Socialudvalget	-13.808	-6.169	-6.169	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	0	0	0	0
I alt	-600.808	-897.060	-883.584	-13.476

*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Økonomiudvalget forventer mindreindtægter på 13,4 mio. kr. vedr. en ejendom som var forudsat solgt i 2017, men nu først forventes solgt i 2018. Det bemærkes, at der forventes merindtægter på i alt 228,5 mio. kr. ift. vedtaget budget. Budgettet vil blive tilpasset i forbindelse med oktoberprognosen.

Overførsler mv.

Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 10.225,3 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område, svarende til et mindreforbrug på 118,4 mio. kr. i forhold til korrigeret budget.

Tabel 6 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. august 2017

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Økonomiudvalget	225.152	224.789	197.843	26.946
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.972.590	1.980.477	1.935.734	44.743
Børne- og Ungdomsudvalget	2.414	18.082	13.435	4.647
Teknik- og Miljøudvalget*	2.696	4.754	4.754	0
Kultur- og Fritidsudvalget	561.250	522.496	522.496	0
Socialudvalget	1.409.182	1.386.952	1.374.158	12.794
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	6.294.508	6.206.141	6.176.859	29.282
I alt	10.467.792	10.343.691	10.225.279	118.412

*Overførsler medvidere er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget.

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 26,9 mio. kr. som vedrører en pulje afsat til eventuelle merudgifter til forsikrede ledige. På nuværende tidspunkt forventes det ikke, at midlerne anvendes. Frem mod oktoberprognosen afklares det, om budgettet skal omplaceres til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, hvor et evt. forbrug vil konteres. Alternativt tilfalder midlerne kassen i forbindelse med den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer, som behandles af Borgerrepræsentationen den 14. december 2017.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer, efter de indmeldte budgetkorrektioner jf. nedenstående, et samlet mindreforbrug på overførselsområdet på 44,7 mio. kr., hvilket primært skyldes et forventet mindreforbrug på kommunal medfinansiering på 41,5 mio. kr., men som er behæftet med stor usikkerhed.

Det bemærkes, at Sundheds- og Omsorgsudvalget i denne prognose lægger 100,0 mio. kr. i kassen, hvoraf 41,7 mio. kr. kan henføres til mindreforbrug vedr. lavere aktivitet i 2016 følge af implementeringen af sundhedsplatformen.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har haft en række udfordringer i forlængelse af implementeringen af Sundhedsplatformen, da forsinkelser forbundet hermed i regionen har betydet manglende afregninger i forbindelse med hospitalsindlæggelser mv. Forvaltningen regnskabsoverførte midler til disse udgifter for 2016, som kommunen forventede at modtage en efterregulering for i 2017. Det kan nu konstateres, at disse midler ikke kommer til udbetaling. Dette har medført et mindreforbrug på 41,7 mio. kr. i 2017. Det bemærkes, at der fortsat er usikkerhed omkring det forventede regnskab i 2017, da der fortsat er udfordringer vedr. implementeringen af sundhedsplatformen i Region Hovedstaden.

Det resterende mindreforbrug, der lægges i kassen, kan henføres til, at kommunerne fra 2017 ikke længere skal betale for overflytninger mellem sygehuse inden for regionen og genoptræning under indlæggelse. Kommunens bloktilskud er derfor blevet nedjusteret med ca. 30 mio. kr. i forbindelse med midtvejsreguleringen af bloktilskuddet og vil blive nedjusteret yderligere ca. 30 mio. kr. i forbindelse med efterreguleringen. Samlet vil kommunen således miste indtægter på i alt ca. 60 mio. kr. som følge af de ændrede regler vedr. sygehusoverflytninger og genoptræning.

 

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 4,6 mio. kr. på efterspørgselsstyrede overførsler, hvilket skyldes et lavere optag af elever end først antaget.

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance. Det bemærkes, at forventningen er behæftet med en vis usikkerhed, som skyldes udrulningen af bioaffaldsordningen på affaldsområdet.

Socialudvalget forventer et mindreforbrug på overførsler mv. på 12,8 mio. kr., som primært kan henføres til et faldende antal førtidspensionister på 23,7 mio. kr. og et merforbrug på medfinansiering af psykiatrisk behandling på 11,1 mio. kr., hvilket skyldes en stigning i antal ambulante besøg i psykiatrien.

Det bemærkes, at Socialudvalget i lyset af et forventet mindreforbrug på overførsler har valgt at lægge 12,8 mio. kr. i kassen, hvilket svarer til halvdelen af det oprindeligt forventede mindreforbrug på 25,6 mio. kr.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på 29,3 mio. kr. på overførsler mv., som består af en række mer- og mindreforbrug.

Der forventes et samlet merforbrug på 131,7 mio. kr. på A-dagpenge mm. idet antallet af ydelsesmodtagere forventes at stige. Samtidig forventes en højere ydelse pr. ydelsesmodtager end forudsat.

På fleksjob, ledighedsydelse og seniorjob forventes et merforbrug på 38,1 mio. kr., idet antallet af ydelsesmodtagere forventes at stige, hvilket i nogen grad modgås af en forventning om lavere gennemsnitlig udgift pr. ydelsesmodtager.

Modsat forventes et mindreforbrug på kontanthjælp mm. på samlet set 98,2 mio. kr. som følge af forventningen om færre ydelsesmodtagere, hvilket modgås i nogen grad af en forventning om en højere udgift pr. ydelsesmodtager. Der forventes yderligere et samlet mindreforbrug på 100,8 mio. kr. på sygedagpenge som følge af forventningen om færre ydelsesmodtagere samt en forventning om en lavere udgift pr. ydelsesmodtager.

Det bemærkes yderligere, at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget i lyset af det forventede mindreforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler (Kontanthjælp med mere) lægger 87,7 mio. kr. i kassen i denne prognose, svarende til 75 pct. af det samlede forventede mindreforbrug.

Ovenstående forventninger er baseret på det nye skøn for antallet af ydelsesmodtagere i København i 2017 indtil videre samt Finansministeriets Økonomiske Redegørelse fra maj 2017. Der er en vis usikkerhed om skønnet primært på grund af usikkerhed om udviklingen i antallet af ydelsesmodtagere i Københavns Kommune.

Det takstfinansierede område (HK1)

Det takstfinansierede område dækker over forsyningsområdet mv. herunder affaldsområdet.

Tabel 7 – Forventet forbrug HK1 på anlæg og overførsler pr. august 2017

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ifht. korrigeret budget
Anlæg	205.317	32.183	32.183	0
Overførsler	-4.237	-8.237	-8.237	0

Teknik- og Miljøudvalget forventer samlet set balance på det takstfinansierede område. Af tabel 9 ses det, at korrigeret budget på anlæg afviger fra vedtaget budget. Dette skyldes primært reperiodisering af Klima anlæg.

Finansposter

Hovedkonto 7 under finansposter dækker over renter og tilskud mv. Det er særligt Økonomiudvalget og Kultur- og Fritidsudvalget, der har budget på hovedkonto 7, hvilket skyldes tilskud og udligning under Økonomiudvalget og ejendomsskatteområdet, der ligger under Kultur- og Fritidsudvalget.

På hovedkonto 7 under finansposter forventes samlede indtægter på 38.264,4 mio. kr. svarende til merindtægter på 55,7 mio. kr. i forhold til korrigeret budget pr. 22. juni 2017 på 38.208,8 mio. kr.

Tabel 8 – forventet forbrug finansposter (HK7) pr. august 2017*

1.000 kr.	Vedtaget budget	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse før forventede korrektioner	Afvigelse efter forventede korrektioner
Økonomiudvalget	-37.354.742	-37.373.963	-37.428.876	54.913	0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	1.617	1.617	1.617	0	0
Børne- og Ungdomsudvalget	400	400	400	0	0
Teknik- og Miljøudvalget	3.370	370	370	0	0
Kultur- og Fritidsudvalget	-843.698	-838.198	-838.198	0	0
Socialudvalget	1.020	1.020	270	750	0
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	0	0	0	0	0
I alt	-38.192.033	-38.208.754	-38.264.417	55.663	0

*På finansposter følges der op i forhold til korrigeret budget pr. seneste Borgerrepræsentations møde.

Økonomiudvalget forventer balance på finansposterne. Det bemærkes, at der er korrektioner for 54,9 mio. kr. på finansposterne, som primært skyldes tilpasning af budgetterne for ejendomsskat, tilskud og udligning som følge af Indenrigsministeriets tilskudsudmelding for 2018 samt KMDs/Skatteministeriets beregning af effekt af fastfrysning af grundskyld fra 2016-17.

Likviditet

Der forventes en likviditet ultimo 2017 på 8,2 mia. kr. Til sammenligning var likviditeten ultimo 2016 på 7,7 mia. kr.

Reel kasse

Den reelle kasse er pr. august 2017 opgjort til 1.188 mio. kr., hvilket er 488 mio. kr. over det anbefalede løbende niveau på minimum 700 mio. kr.

Tabel 9 – Reel kasse pr. augustprognosen

Reel kasse siden regnskab 2016	mio. kr.*
Reel kasse ved regnskab 2016	1.764
Udmøntning af midler ved Overførselssagen 2016-2017	1.064
Reel kasse efter Overførselssagen 2016-2017	700
1. sag om bevillingsmæssige ændringer	40
Udgiften vedr. lån til Skibakken bortfalder i 2017 pga. udbetaling i 2016	22
Reel kasse ved aprilprognosen	761
2. sag om bevillingsmæssige ændringer	202
Statens midtvejsregulering af tilskud og udligning	104
Nedjustering af forvaltningernes budgetter som følge af lavere p/l	82
Bortfald af tilskud til stationær genoptræning. Reservation til efterreguleringen i bloktilskuddet	-30
Mindreforbrug i Børne- og Ungdomsforvaltningen og Socialforvaltningen som følge af færre flygtninge	11
Lavere statslig modregning af parkeringsindtægterne i statstilskuddet	16
Socialforvaltningen forventer uforbrugt budget vedrørende førtidspension og særligt dyre enkeltsager, som afleveres til kassen	23
Pulje i Økonomiforvaltningen til eventuelle merudgifter til forsikrede ledige, halvdelen indregnes i reel kasse, da midlerne ikke forventes anvendt	14
Børne- og Ungdomsforvaltningen forventer mindreforbrug vedrørende overførsler efter mindre optag af elever end forventet, hvoraf halvdelen skal afleveres til kassen	2
Beskæftigelsesbonus som følge af flygtninge, der er kommet i arbejde	2
Reel kasse ved augustprognosen	1.188

*Beløb afrundet til hele mio. kr.

I Overførselssagen 2016-2017 blev der udmøntet 1.064 mio. kr., svarende til reel kasse over 700 mio. kr. Siden aprilprognosen er reel kasse steget med 427 mio. kr.

Stigningen skyldes følgende hovedpunkter:

2. sag om bevillingsmæssige ændringer øger reel kasse med 202 mio. kr., herunder primært:

• Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen har tilpasset driftsbudgettet med samlet 89 mio. kr., som følge af lavere udgifter til kontanthjælpsmodtagere.
• 100 mio. kr. overføres til kassen som følge af mindreforbrug på aktivitetsbestemt medfinansiering, kommunen forventer dog samtidigt tilsvarende lavere indtægter på ca. 30 mio. kr. i forbindelse med midtvejsreguleringen af bloktilskuddet og yderligere ca. 30 mio. kr. i forbindelse med efterreguleringen, disse midler er reserveret i reel kasse jf. ovenstående.
• Kultur- og Fritidsforvaltningen har ekstraordinære gebyrindtægter på 15 mio. kr. og har anvendt 50/50 reglen, der betyder at 7,5 mio. kr. lægges i kassen og de resterende 7,5 mio. kr. kan prioriteres til nye aktiviteter.
• Herudover er der en række mindre korrektioner, der samlet øger den reelle kasse med ca. 5 mio. kr.

Midtvejsregulering af tilskud og udligning har en effekt på samlet 104 mio. kr., hvoraf der af væsentlige justeringer kan nævnes beskæftigelsestilskuddet, der på baggrund af øget ledighed i landsdelen i 2016 efterreguleres med 28,8 mio. kr. I forbindelse med budgetlægningen for 2017 blev der budgetteret med en ubalance på beskæftigelsesområdet på 100 mio. kr. på baggrund af tidligere års regnskaber. Tilskuddet nedreguleres dog kun med 8,6 mio. kr. i 2017 og den resterende reservation på 91,4 mio. kr. øger den reelle kasse. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen har dog opjusteret udgifterne på beskæftigelsesområdet med 131,7 mio. kr., således at annulleringen af reservationen reelt modsvares af stigende udgifter.

Forvaltningernes DUT-kompensation udbetales som følge af midtvejsreguleringen og kassen reduceres derfor med netto 14,4 mio. kr., heraf vedrører ca. 30 mio. kr. nedsættelsen af bloktilskuddet sfa. ændret finansiering af overflytninger mellem sygehuse inden for regionen, mens ca. 16 mio. kr. tilføres sfa. DUT.  Derudover er der øvrige korrektioner på -1,8 mio. kr.

Kommunens indtægter p/l-reguleres ikke i 2017 i forbindelse med midtvejsreguleringen, hvilket giver en differencen mellem udgifter og indtægter, som øger reel kasse. Som følge heraf nedjusteres forvaltningernes budgetter derfor med samlet 82 mio. kr.

Modsatrettet afsættes en reservation på 30 mio. kr. til efterregulering af bloktilskuddet, idet kommunen ikke fremover vil modtage tilskud eller afholde udgifter til stationær genoptræning.

Derudover har Socialforvaltningen og Børne- og Ungdomsforvaltningen haft et samlet mindreforbrug på 11 mio. kr., hvilket skyldes færre flygtninge.

Den endelige modregning af parkeringsindtægterne er opgjort og er 16 mio. kr. lavere end forventet, hvilket øger kassen.

Yderligere forventer Socialforvaltningen et mindreforbrug på førtidspension og særligt dyre enkeltsager; forvaltningen lægger 23 mio. kr. i kassen i denne prognose.

Endeligt indregnes halvdelen af en pulje i Økonomiforvaltningen afsat til eventuelle merudgifter til forsikrede ledige, da midlerne ikke forventes anvendt (13,5 mio. kr.), betalingen af bonus fra staten til kommunen vedr. flygtninge, som er kommet i arbejde (1,9 mio. kr.), samt halvdelen af det forventede mindreforbrug på 2,3 mio. kr. på overførselsudgifter i Børne- og Ungdomsforvaltningen.

Opgørelsen af den reelle kasse fremgår af bilag 3.

Opfølgning på flygtningeudgifter

Det blev besluttet i Budget 2017, at der skal ske en halvårlig opfølgning på udgifterne til modtagelse af flygtninge. Opfølgningen skal forelægges Økonomiudvalget i forbindelse med halvårsregnskabet og årsregnskabet. Eventuelt mindreforbrug tilfalder kassen.

Som følge af et mindreforbrug på flygtningeområdet til service i første halvår af 2017, forventes samlet set et mindreforbrug i 2017 på 12,7 mio. kr., hvilket dækker over et mindreforbrug i Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen, Børne- og Ungdomsforvaltningen og Socialforvaltningen, jf. bilag 4. De 12,7 mio. kr. tilføres kassen.

Samlet set dækker det forventede mindreforbrug bl.a. over, at Københavns Kommunes flygtningekvote for 2017 er reduceret fra 449 flygtninge (udmeldt i august 2016) til 290 flygtninge (udmeldt i april 2017).

Kvartalsregnskab 2. kvartal 2017

Regnskabet for 2. kvartal udviser et overskud på 4.194 mio. kr., jf. tabel 10 der er vist nedenfor. Det er 277 mio. kr. mere end det periodiserede budget, og kan overvejende henføres til, at overførsler er 165 mio. kr. lavere end det periodiserede budget.

Forbrugsandelen i 2. kvartal 2017 (forbrug i perioden målt i forhold til korrigeret budget for hele året) varierer på de enkelte poster. På service er forbrugsandelen højere end gennemsnittet på 2 pct. point, mens den på overførsler er 0,5 pct. point lavere. Specielt på bruttoanlægsområdet er forbrugsandelen 6,5 pct. point højere i forhold til gennemsnittet.

Tabel 10- Regnskabsopgørelse 2. kvartal 2017 (mio. kr.)

Videre proces i forhold til oktoberprognosen og Kvantum

Socialforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen samt Intern revision er overgået til Kvantum.

Det har betydet, at der er bogført forbrug i både KØR og Kvantum (Økonomistyringssystemer) for første halvår 2017, forbruget er herefter konsolideret manuelt til udarbejdelse af prognose og halvårsregnskab. Udarbejdelsen af denne prognose er påvirket af midlertidige konteringer, hvilket afvigelsesforklaringerne bærer præg af.

Økonomiforvaltningen har i samarbejde med forvaltningerne efterfølgende gennemført en udarbejdelse af prognose og halvårsregnskab i budgetopfølgningsløsningen i Kvantum. Dette er sket på baggrund af en samlet indlæsning af budget og forbrug i Kvantum, således at alle forvaltningernes økonomidata for første halvår er samlet i ét økonomisystem. Det forventes hermed, at både Intern Revision, Teknik- og Miljøforvaltningen, Kultur- og Fritidsforvaltningen og Socialforvaltningen kan udarbejde oktoberprognosen i Kvantum.

 

Peter Stensgaard Mørch                         /Mads Grønvall

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at halvårsregnskab 2017 godkendes.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

2. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. august 2017 samt kvartalsregnskabet for 2. kvartal 2017 tages til efterretning,

3. at det godkendes, at det meddeles Socialudvalget, at der i forbindelse med oktober prognosen skal tilvejebringes balance på serviceområdet i forhold til områderne borgere med handicap og borgere med sindslidelse.

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 23. august 2017

Indstillingens 1. at-punkt blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning. 

Indstillingens 2. at-punkt blev taget til efterretning uden afstemning.

Indstillingens 3. at-punkt blev godkendt uden afstemning.

Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 31. august 2017

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.