Københavns Kommunes regnskab 2015

Indstilling om,

1. at Københavns Kommunes regnskab for 2015, jf. bilag 1 og 2, godkendes og afgives til ekstern revision,
2. at det tages til efterretning, at det ved afgivelsen af regnskabet til revisionen angives, at der ikke på nuværende tidspunkt foreligger en systematisk, gennemarbejdet beskrivelse af det ledelsestilsyn, der finder sted i kommunen,
3. at følgende regnskabsresultater tages til efterretning:
   •  at der er et samlet mindreforbrug på serviceudgifterne på 590 mio. kr.,
   •  at der er et merforbrug i Teknik- og Miljøudvalget på 1,6 mio. kr.,
   •  at der på baggrund af regnskabet på service er tilvejebragt et mindreforbrug på 258 mio. kr., der kan overføres til eksisterende aktiviteter og central omprioritering,
   •   at der er et samlet mindreforbrug på bruttoanlæg på 165 mio. kr.,
   •   at der er et mindreforbrug på overførsler på 30 mio. kr.

(Økonomiudvalget)

Problemstilling

Med denne indstilling præsenterer Økonomiforvaltningen regnskabsresultatet for 2015 for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. Ved godkendelsen oversender Borgerrepræsentationen regnskabet til ekstern revision.

Det udgiftsbaserede regnskab 2015 viser et resultat på 2.434 mio. kr., mens der i det vedtagne budget var budgetteret med et resultat på -103 mio. kr. Resultatet af det udgiftsbaserede regnskab er dermed 2.534 mio. kr. bedre end budgetteret. Der var budgetteret med et kassetræk på 103 mio. kr. i det vedtagne budget som følge af gennemførelse af anlægsprojekter, som er finansieret i tidligere år, og hvor beløbet er reserveret i kassen.

Nedenfor gennemgås hovedresultaterne i det udgiftsbaserede regnskab fordelt på styringsområder.

Resultat af regnskab 2015 (serviceudgifter)

Regnskabet for 2015 udviser et resultat for serviceudgifter på 23.159 mio. kr., hvilket er 590 mio. kr. under kommunens måltal for serviceudgifter, inklusiv servicebufferpuljen. I forhold til korrigeret budget er mindreforbruget 258 mio. kr. (dvs. eksklusiv servicebufferpuljen).

Mindreforbruget på serviceudgifter skyldes en fortsat stram styring af serviceudgifterne i Københavns Kommune og kan primært henføres til generel tilbageholdenhed på stort set alle udgiftsområder. Udvalgene overholder deres måltal for serviceudgifter, undtagen Teknik- og Miljøudvalget, der har et merforbrug på 1,6 mio. kr.

Københavns Kommune bidrager hermed til kommunernes samlede overholdelse af både service- og anlægsrammen aftalt med staten for 2015. Kommunernes Landsforenings prognose på baggrund af indmeldinger for 4. kvartal tyder på et mindreforbrug på service for kommunerne under ét på ca. 1,6 mia. kr. og et merforbrug på anlæg i størrelsesordenen 1,0 mia. kr.

Det fremgår af tabel 1, at udvalgene samlet set forventede et forbrug i 2015 på 23.247 mio. kr. i forbindelse med forventet regnskab pr. oktober 2015 (behandlet i Økonomiudvalget den 17/11 2015). Det realiserede forbrug er 188 mio. kr. lavere end forventet pr. oktober 2015.

Tabel 1. Forventninger til samt resultatet af serviceudgifter i 2015

Bruttoanlæg

Regnskabsresultatet for bruttoanlæg udviser et forbrug på 2.880 mio. kr., hvilket er et mindreforbrug på 165 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget og et mindreforbrug på 790 mio. kr. i forhold til vedtaget budget.

En del af mindreforbruget på bruttoanlæg i forhold til vedtaget budget kan henføres til, at Teknik- og Miljøforvaltningen, efter aftale med Social- og Indenrigsministeriet, har flyttet konteringen af tilkoblingsanlægget til Nordhavnsvejen fra anlæg til finansposter (ca. 220 mio. kr.). Afvigelsen til korrigeret budget på bruttoanlæg er på i alt 165 mio. kr., og hovedparten af forklaringen herpå skal findes i udskydelse af anlægsprojekter fra 2015 til de kommende år.

Tabel 2. Forventninger til samt resultatet af anlægsudgifter i 2015

Det fremgår af tabel 2, at forventningerne i løbet af 2015 til regnskabsresultatet på bruttoanlæg generelt har været for optimistiske. Økonomiforvaltningen vil i samarbejde med forvaltningerne arbejde på at forbedre prognosepræcisionen i 2016.

Regnskabsresultatet for 2014 var på 3.358 mio. kr. Forbruget på bruttoanlæg i 2015 er dermed faldet med 478 mio. kr. i forhold til forbruget i 2014. Der er blandt andet sket et fald i anlægsniveauet, fordi kommunen er ved at afslutte arbejdet med Nordhavnsvejen, der har skabt stor aktivitet i de seneste år.

Overførsler mv.

Regnskabet viser et samlet mindreforbrug på 30 mio. kr. på styringsområdet overførsler mv. i forhold til korrigeret budget.

De væsentligste afvigelser på overførsler mv. er:

De ovenfor nævnte områder på service, anlæg og overførsler mv. er nærmere beskrevet i bilag 2.

Tabel 3. Forventninger til samt resultatet af overførselsudgifter i 2015

Kassebeholdning og langfristet gæld

Den likvide kassebeholdning er i løbet af 2015 steget med 1.379 mio. kr. fra 5.327 mio. kr. primo 2015 til 6.706 mio. kr. ultimo 2015.

Kommunens gennemsnitlige daglige likviditet hen over året var i 2015 8.161 mio. kr.

Kommunen opgør løbende den reelle kasse til brug for den langfristede budgettering og økonomistyring. Den reelle kasse er defineret som den del af kassebeholdningen, der ikke er disponeret til besluttede aktiviteter og forventede risici. Den reelle kasse er ultimo 2015 opgjort til 1.411 mio. kr., jf. bilag 2.

Københavns Kommunes gæld er i løbet af de senere år reduceret ganske betydeligt. I 2015 faldt gælden med 275 mio. kr. til 2.082 mio. kr. Gælden svarer ultimo 2015 til 3.511 kr. pr. indbygger, hvilket er betydeligt under landsgennemsnittet.

Koncernbalancen

Københavns Kommunes regnskab er aflagt efter de gældende regler om udgifts- og omkostningsbaserede regnskaber i Budget- og Regnskabssystem for kommuner, fastlagt af Social- og Indenrigsministeriet. I kommunens balance indgår alene kommunens ejerandel af egenkapitalen i kommunalt ejede selskaber, og dermed bl.a. ikke den gæld, kommunen hæfter for som følge af ejerskab i selskaber eller eksplicit garantistillelse.

Københavns Kommune har derfor igen i regnskab 2015 valgt at inkludere en koncernbalance, der viser en samlet balance for koncernen Københavns Kommune inkl. de datterselskaber, hvor kommunen ejer mindst 50 pct.

Koncernbalancen viser, at Københavns Kommune har en balancesum på i alt 106,9 mia. kr. Et væsentligt punkt ved koncernbalancen er, at kommunen direkte og indirekte, dvs. gennem datterselskaberne, har en langfristet gæld, der er optaget delvis til finansiering af selskabernes anlægsaktiver, f.eks. metroen i København, på 53,6 mia. kr., hvoraf Københavns Kommune hæfter for 41,3 mia. kr., som følge af Københavns Kommunes ejerandel i selskaberne.

I koncernbalancen for 2015 indgår By & Havn med en ejerandel på 95 pct. mod kun 55 pct. i 2014. Således er egenkapitalen ultimo 2014 reduceret med 1,3 mia. kr. sammenlignet med koncernbalancen i årsrapporten for 2014. Desuden er kommunens hæftelse for gælden ultimo 2014 øget med 6,5 mia. kr.

Stigningen i den samlede koncerngæld siden 2014 er på 4,7 mia. kr., hvoraf 3,9 mia. kr. vedrører Københavns Kommunes hæftelse. Da kommunen som følge af selskabernes retsform og/eller som følge af eksplicit garantistillelse hæfter for gælden, vil Økonomiforvaltningen også fremover arbejde på risikostyringen af denne eksponering.

Koncernbalancen fremgår af regnskabet.

Prognosepræcision

For at forbedre den økonomiske styring har Københavns Kommune fastsat en målsætning for forvaltningernes budgetopfølgning, der angiver en maksimal afvigelse mellem det prognosticerede forbrug og regnskabsresultatet, som mindskes fra 1,5 pct. i 1. kvartalsprognose til 0,5 pct. i 3. kvartalsprognose.

Tabel 2. Procentvise afvigelser mellem forventet forbrug og regnskab i 2015 på styringsområder

Målsætningen er i 2015 næste opfyldt for serviceområdet. Overførselsområdet er forbedret siden sidste år, men er stadig et stykke fra målet. Der er derimod stadig et længere stykke vej på anlægsområdet. Set over flere år sker der dog forbedring, hvilket blandt andet skyldes den kvartalsvise opfølgning på kommunens anlægsprojekter.

Der vil fremadrettet stadig være fokus på en forbedret prognosepræcision for de enkelte forvaltninger. I 2015 vil kommunens prognosticering af anlægsprojekter være et fokusområde.

Ledelsestilsyn

Økonomiforvaltningen har på baggrund af bl.a. en besvigelsessag og andre enkeltstående sager, hvor der har været kritik af ledelsestilsynet, arbejdet med det risikobaserede ledelsestilsyn i forvaltningen med henblik på, at revisionen i forbindelse med årsregnskabet for 2015 har kunnet foretage en vurdering af dette.

Der er således udarbejdet delegationsbeskrivelser for alle budgetansvarlige ledere, og lederne har på baggrund af deres delegationsbeskrivelser vurderet væsentlige risici og beskrevet kontrol- og tilsynsaktiviteter på deres ansvarsområde.

Arbejdet med delegationsbeskrivelser og beskrivelse af det fagspecifikke ledelsestilsyn på chefniveau er første fase i Økonomiforvaltningen. Økonomiforvaltningen vil i 2016 fortsat arbejde med udvikling af delegationsbeskrivelserne og ledelsestilsynet, bl.a. på baggrund af observationer og anbefalinger i forbindelse med arbejdet i 2015.

Opfølgning på revisionsbemærkninger

Antallet af revisionsbemærkninger er steget fra 5 bemærkninger på det finansielle område i revisionsberetningen for regnskab 2013 til 20 i revisionen af regnskab 2014. Økonomiforvaltningen har løbende fulgt op på forvaltningernes arbejde i forlængelse af revisionsbemærkningerne.

Ved afslutningen af regnskabet for 2015 har Økonomiforvaltningen i samarbejde med de relevante forvaltninger vurderet, at 11 ud af de 20 bemærkninger har en status, hvor de betragtes som afsluttede, mens ni forhold stadig udestår. Økonomiudvalget forelægges en status på dette arbejdet på mødet 26. april 2015. De områder, hvor der stadig pågår et arbejde, er som følger:

Systemansvarlige udbetalingssystemer

Der er for alle ni punkter igangsat handlingsplaner, men arbejdet er endnu ikke afsluttet. De handlinger, der skønnes nødvendige er igangsat, men bemærkningen vil kunne optræde igen.

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Regnskabet for 2015 oversendes efter Borgerrepræsentationens godkendelse til revisionen.

Deloitte afleverer revisionsberetningen senest den 1. juni 2016. Udvalgene godkender herefter forvaltningernes besvarelse af revisionsberetningen medio august 2016 - på første udvalgsmøde efter sommerferien.

Økonomiudvalget oversender herefter udvalgenes besvarelser til Revisionsudvalget, som udarbejder revisionsbetænkningen.

Den endelige godkendelse af regnskab 2015 bliver foretaget af Økonomiudvalget i september 2016 og af Borgerrepræsentationen i oktober 2016.

Mikkel Hemmingsen

                                        /Bjarne Winge

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at Københavns Kommunes regnskab for 2015, jf. bilag 1 og 2, godkendes og afgives til ekstern revision,
2. at det tages til efterretning, at det ved afgivelsen af regnskabet til revisionen angives, at der ikke på nuværende tidspunkt foreligger en systematisk, gennemarbejdet beskrivelse af det ledelsestilsyn, der finder sted i kommunen,
3. at følgende regnskabsresultater tages til efterretning:
   • at der er et samlet mindreforbrug på serviceudgifterne på 590 mio. kr.,
   • at der er et merforbrug i Teknik- og Miljøudvalget på 1,6 mio. kr.,
   • at der på baggrund af regnskabet på service er tilvejebragt et mindreforbrug på 258 mio. kr., der kan overføres til eksisterende aktiviteter og central omprioritering,
   •   at der er et samlet mindreforbrug på bruttoanlæg på 165 mio. kr.,
   • at der er et mindreforbrug på overførsler på 30 mio. kr.

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 12. april 2016

Indstillingen blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning.

Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 28. april 2016

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.