4. sag om bevillingsmæssige ændringer og anlægsbevillinger 2025

Med denne sag foretages der bevillingsmæssige ændringer af primært teknisk karakter.

I 2025 foretages der omplaceringer, der frigiver servicemåltal for 180,1 mio. kr. og tilpasninger på det skattefinansierede anlægsområde for 9 mio. kr. Derudover udmøntes 210 mio. kr. til håndtering af ledigt servicemåltal, så den samlede effekt af sagen er, at der trækkes 29,9 mio. kr. i servicemåltal. Med sagen bliver udmøntet resterende ledigt servicemåltal for 2025, hvor det forudsættes, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen og derfor ikke fortrænger kommunens øvrige serviceudgifter.

I 2026 foretages der omplaceringer, der trækker servicemåltal for 1 mio. kr., hvilket kan rummes inden for det nuværende ledige servicemåltal i 2026, som er på 7 mio. kr. som følge af frigjort servicemåltal fra 3. sag om bevillingsmæssige ændringer og særskilte BR-sag efter budget 2026.

De bevillingsmæssige ændringer indebærer en kasseopbygning i 2025 og 2026 på 651,5 mio. kr., hvoraf 393,8 mio.kr. er en midlertidig kasseopbygning. Korrektionerne i denne sag opbygger reel kasse med 257,7 mio. kr. Den samlede reel kasse til og med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer er derfor 1.160,5 mio. kr.

Indstilling om,

1. at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer og konverteringer mellem styringsområder, af teknisk karakter, på 651,5 mio. kr. i 2025 og 2026, jf. bilag 1-7, godkendes,
2. at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer med kassevirkning på netto 651,5 mio. kr. i 2025 og 2026, hvoraf 257,7 mio. kr. isoleret set øger reel kasse, jf. bilag 5, godkendes,
3. at der som opfølgning på sagen om Håndtering af ledigt servicemåltal efter 2. prognose (BR 13.11.2025) udmøntes 10 mio. kr. til puljen under Økonomiudvalget til finansiering af skovrejsning i mindre omfang, jf. bilag 6,
4. at der som opfølgning på sagen om Håndtering af ledigt servicemåltal efter 2. prognose (BR 13.11.2025) udmøntes 200 mio. kr. til delvis afdækning af kommunens forpligtelse vedrørende tjenestemandspension, jf. bilag 6,
5. at det godkendes, at Børne- og Ungdomsudvalget i 2025 annullerer et internt lån på 14,8 mio.kr. vedrørende arbejdsskadeordningen jf. bilag 5,
6. at det godkendes, at Økonomiudvalget i 2025 annullerer et internt lån på 3,3 mio.kr. vedrørende arbejdsskadeordningen jf. bilag 5,
7. at justering af budgetplaceringen indenfor den nye bevillingsstruktur i Økonomiforvaltningen, jf. bilag 9, godkendes.

(Økonomiudvalget)

(Sagen opdateres med Økonomiudvalgets beslutning efter behandling i Økonomiudvalget den 16. december 2025.)

Problemstilling

Udvalgene kan søge om budgetomplaceringer inden for og mellem udvalgene med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug. Der er tale om bevillingsmæssige ændringer af primært teknisk karakter, som kræver en beslutning af Borgerrepræsentationen i henhold til bevillingsreglerne.

Der er bevillingsmæssige omplaceringer på drift og anlæg indenfor og mellem kommunens udvalg, jf. bilag 1-7. Af bilag 5 fremgår omplaceringer med modpost på kassen. En oversigt over omplaceringerne fordelt på styringsområder findes nedenfor i tabel 1, mens de største omplaceringer indenfor hvert styringsområde samt udmøntningen af det ledige servicemåltal forklares efter tabellen.

I tabel 1 indgår dels de tekniske omplaceringer, som frigiver 180,1 i servicemåltal, dels udmøntning af midler til yderligere skovrejsning og genforsikring af tjenestemandsforpligtelsen, som trækker 210 mio. kr. i servicemåltal. Den samlede effekt af sagen er dermed at der disponeres 29,9 mio. kr. i servicemåltal i 2025.

Tabel 1. Bevillingstilpasninger fordelt på styringsområder, bilag 1-7

Der er bevillingsmæssige ændringer på styringsområdet Service, der samlet indebærer at udvalgenes servicemåltal opjusteres med 29,9 mio. kr. De ordinære tekniske omplaceringer, som fremgår af bilag 1-5, nedjusterer udvalgenes servicemåltal med 180,1 mio. kr. Omplaceringerne fordelt på udvalg fremgår af tabel 2.

Tabel 2. Bevillingstilpasninger på styringsområde Service (netto) i 2025 fordelt på udvalg, bilag 1-5

Bevægelser med modpost på kassen (bilag 5) er beskrevet i særskilt afsnit senere. Øvrige bevægelser i 2025 fremgår af bilag 1-4. Blandt disse kan følgende fremhæves:

• Børne- og Ungdomsudvalget nedjusterer indtægts- og udgiftsbudgetter med 195,8 mio. kr. i forhold til behandlings- og specialundervisningstilbud vedrørende børn og unge fra andre kommuner, da håndtering heraf skal ske via balancen efter en præcisering fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet.
• Socialudvalget tilpasser indtægts- og udgiftsbudgetter med samlet 60,9 mio. kr. vedrørende Borgere med handicap, Børnefamilier med særlige behov og Udsatte voksne, så budgetterne passer til forventningerne.
• Børne- og ungdomsudvalget tilbagefører 50 mio. kr. i forventede mindreforbrug i 2025, så der frigives servicemåltal i 2025.
• ·Økonomiudvalget tilbagefører 36,9 mio. kr. til kassen vedrørende resterende midler fra puljen til uforudset serviceudgifter.
• Kultur- og fritidsudvalget øger indtægtsbudgettet med 36 mio. kr. vedrørende forventede arkæologiindtægter fra Amaliegade udgravningen, Hans Tausens Park og Krystalgade. Udgifterne tilpasses tilsvarende.
• ·Økonomiudvalget tilbagefører 26,6 mio. kr. til kassen vedrørende uforbrugte midler til afledt drift i forhold til anlægsprojekter.
• ·Økonomiudvalget tilfører kassen 15,7 mio. kr. Som følge af diverse mindreforbrug hos Økonomiforvaltningens koncernenheder.
• Børne- og Ungdomsudvalget tilfører kassen 14,8 mio.kr. i forbindelse med annullering af forvaltningens andel af et intern lån vedrørende arbejdsskadeordningen.
• ·Økonomiudvalget omplacerer 12,8 mio. kr. vedrørende genberegning af kompensation for trepart. Socialudvalget modtager 9,3 mio. kr. og Børne- og ungdomsudvalget modtager 3,6 mio.kr. jf. særskilt afsnit om udmøntning af pulje til trepartsaftalen.
• ·Økonomiudvalget omplacerer 12,0 mio.kr. til korrekt styringsområde service vedrørende skovrejsning.
• ·Økonomiudvalget reperiodiserer via kassen 9,1 mio.kr. fra 2025 til perioden 2026-2029 vedrørende VM ware, hvilket frigiver servicemåltal i 2025.
• ·Økonomiudvalget udmønter 5,7 mio. kr. fra puljen til uforudsete udgifter til Socialudvalget til dækning af merudgifter i forbindelse med forventet regnskab pr. september 2025, jf. Økonomiudvalgets møder 28. oktober 2025 og 4. november 2025.
• ·Økonomiudvalget omplacerer 5,7 mio. kr. vedrørende barselsfonden til korrekt styringsområde. Henholdsvis 4,4 mio. kr. til anlæg og 1,3 til overførsler.
• ·Økonomiudvalget tilfører kassen 3,3 mio.kr. i forbindelse med annullering af forvaltningens andel af et intern lån vedrørende arbejdsskadeordningen.
• Vedrørende eksternt finansierede projekter øger Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget, Teknik- og Miljøudvalget samt Økonomiudvalget samlet set indtægtsbudgetterne med 12,3 mio. kr. og udgiftsbudgetterne med 4,5 mio. kr. i 2025. Forskellen mellem indtægter og udgifter skyldes en forskydning mellem år i forhold til hvornår udgifterne bliver afholdt og hvornår indtægterne bliver modtaget. Forskellen bliver midlertidigt dækket af kassen. De eksternt finansierede projekter vedrører blandt andet midler fra finansloven til behandlingstilbud til børn og unge under 25 år og midler fra Udlændinge- og Integrationsministeriet til driftsstøtte af sikkerhedskonsulenter. I forbindelse med de eksternt finansierede projekter frigøres der 0,1 mio.kr. i servicemåltal i 2025. Modposten er styringsområdet Finansposter og dækker kommunens udgifter til fondsmoms.
• Tilpasninger på huslejeadministrationsområdet, som samlet øger budgetter i henholdsvis Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget og Socialudvalget med 5,5 mio. kr. mio. kr. i 2025 og nedjusterer budgettet tilsvarende i Københavns Ejendomme under Økonomiudvalget.
• Samlet frigiver udvalgene nettoservicemåltal for 180,1 mio. kr. heraf vedrører 1,1 mio. kr. konverteringer til andre styringsområder og reperiodiseringer af eksternt finansierede projekter. Udvalgene tilbagefører 179 mio. kr. i nettoserviceudgifter til kassen i 2025. Påvirkningerne på kassen er beskrevet nærmere i afsnittet om kassen.

I 2026 opjusteres servicemåltallet med 1 mio. kr., hvilket kan rummes inden for det nuværende ledige servicemåltal i 2026 som er på 7 mio. kr. som følge af frigjort servicemåltal fra 3. sag om bevillingsmæssige ændringer og særskilte BR-sager efter budget 2026. Servicemåltal tildeles normalvis efter princippet om, at udvalgenes budget på serviceområdet udgør udvalgets servicemåltal. Omplaceringerne fordelt på udvalg fremgår af tabel 3.

Tabel 3. Bevillingstilpasninger på styringsområde Service (netto) i 2026 fordelt på udvalg, bilag 1-5

Bevægelser med modpost på kassen (bilag 5) er beskrevet i særskilt afsnit senere. Øvrige bevægelser i 2026 fremgår af bilag 1-4. Blandt disse kan følgende fremhæves:

• Børne- og Ungdomsudvalget nedjusterer indtægts- og udgiftsbudgetter med 199,8 mio. kr. i 2026 faldende til 190,4 mio. kr. fra 2027 og frem i forhold til behandlings- og specialundervisningstilbud vedrørende børn og unge fra andre kommuner, da håndtering heraf skal ske via balancen efter en præcisering fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet.
• Socialudvalget tilpasser indtægts- og udgiftsbudgetter med samlet 67 mio. kr. fra 2026 og frem vedrørende Børnefamilier med særlige behov og Udsatte voksne, så budgetterne passer til forventningerne.
• Kultur- og Fritidsudvalget øger indtægtsbudgettet med 40 mio. kr. vedrørende forventede arkæologiindtægter fra henholdsvis Amaliegade udgravningen, Hans Tausens Park og Krystalgade. Udgifterne tilpasses tilsvarende.
• ·Økonomiudvalget omplacerer 20 mio. kr. vedrørende genberegning af kompensation for trepart. Socialudvalget tilføres 14,5 mio. kr. og Børne- og Ungdomsudvalget tilføres 5,5 mio.kr. jf. særskilt afsnit om udmøntning af pulje til trepartsaftalen.
• Kultur- og Fritidsudvalget foretager en generel tilpasning af indtægts- og udgiftsbudgetterne med 6,0 mio. kr., så budgetterne passer til forventningerne.
• Kultur- og Fritidsudvalget nedjusterer indtægts- og udgiftsbudgettet på vielsesområdet med 5,7mio. kr. i henhold til budgetaftale 2026, hvor området blev tilført tilsvarende udgiftsbudget.
• Kultur- og Fritidsudvalget nedjusterer indtægts- og udgiftsbudgettet vedrørende sundhedskortet med 4,2 mio. kr. i henhold til budgetaftale 2026, hvor området blev tilført tilsvarende udgiftsbudget.
• Vedrørende eksternt finansierede projekter øger Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, Børne- og Ungdomsforvaltningen, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget, Teknik- og Miljøudvalget samt Økonomiudvalget samlet set indtægtsbudgetterne med 0,2 mio. kr. og udgiftsbudgetterne med 9,1 mio. kr. i 2026. Forskellen mellem indtægter og udgifter skyldes en forskydning mellem år i forhold til hvornår udgifterne bliver afholdt og hvornår indtægterne bliver modtaget. Forskellen bliver midlertidigt dækket af kassen. De eksternt finansierede projekter vedrører blandt andet midler fra Udlændinge- og Integrationsministeriet til driftsstøtte af sikkerhedskonsulenter og CEFUR – Energy Focused Urban Renewal finansieret af EU. Modposten er styringsområdet Finansposter og dækker kommunens udgifter til fondsmoms.
• Tilpasninger på huslejeadministrationsområdet, som samlet øger budgetter i henholdsvis Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget og Socialudvalget med 6,0 mio. kr. mio. kr. i 2026 og nedjusterer budgettet tilsvarende i Københavns Ejendomme under Økonomiudvalget.
• Samlet trækker udvalgene nettoservicemåltal for 1 mio. kr. i 2026, heraf vedrører 3,1 mio. kr. konverteringer til andre styringsområder og reperiodiseringer af ekstern finansierede projekter. Udvalgene tilbagefører 2,2 mio. kr. i nettoserviceudgifter til kassen i 2026. Påvirkningerne på kassen er beskrevet nærmere i afsnittet om kassen.

Håndtering af ledigt servicemåltal

På mødet 13. november 2025 godkendte Borgerrepræsentationen sagen om Håndtering af ledigt servicemåltal efter 2. prognose. I sagen fremgik det, at der efter forventet regnskab pr. september 2025 var et ledigt servicemåltal på 245 mio. kr. Inden 4. sag om bevillingsmæssige ændringer er der sket særskilte udmøntninger af servicemåltal på samlet 64,5 mio. kr., hvorefter der resterede ledigt servicemåltal på 180,5 mio.kr. Indeværende 4. sag om bevillingsmæssige ændringer frigiver 176,8 mio.kr., hvoraf 86,3 mio.kr. allerede er indregnet, herunder primært puljen til uforudsete udgifter. Endelig behandler BR 18. december 2025 en sag, der trækker 18,9 mio. kr. i finansiering fra Puljen til uforudsete udgifter, og hvor servicemåltallet dermed bliver frigivet.

Med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer, korrigeret for korrektioner og kendte kommende BR-sager, er der dermed 290,6 mio. kr. i ledigt servicemåltal, jf. tabel 6. 

Tabel 4. Opgørelse af ledigt servicemåltal

I sagen om Håndtering af ledigt servicemåltal efter 2. prognose indgik der i medfør af protokolbemærkningen ved møde i Økonomiudvalget 28. oktober 2025 forslag til udmøntning af puljen til uforudsete udgifter til dækning af merforbrug i SOF, der allerede er indarbejdet i denne sag. Derudover kan der afsættes 10 mio.kr. til yderligere skovrejsning, og der kan der afsættes et beløb til delvis afdækning af Københavns Kommunes (KK) tjenestemandspensionsforpligtelse, som afhænger af det ledige servicemåltal.

Det ledige servicemåltal er, hvis der afsættes 10 mio. kr. til skovrejsning, på 280,6 mio.kr. jf. tabel 4. Det ledige servicemåltal skal dog ses i sammenhæng en forventet overskridelse af anlægsrammen, jf. særskilt sag om 4. anlægsoversigt, samt at KK forudsætter, at udgifter vedr. fordrevne fra Ukraine, kan afholdes uden for servicerammen og dermed ikke fortrænger andre serviceudgifter.

Økonomiforvaltningen foreslår på den baggrund, at der afsættes 200 mio.kr. til delvis afdækning af KK’s tjenestemandspensionsforpligtelse jf. bilag 6 og tabel 5.

Tabel 5. Udmøntning af budget vedrørende håndtering af ledigt servicemåltal i 2026, bilag 6

Udmøntning af pulje til trepartsaftalen

I forbindelse med regeringens trepartsaftale, der hæver lønninger for udvalgte personalegrupper, blev der afsat en pulje til håndtering af eventuelle merudgifter i budgettet for 2025. Økonomiforvaltningen har sammen med Socialforvaltningen, Børne- og Ungdomsforvaltningen og Sundheds- og Omsorgsforvaltningen drøftet og aftalt nye beregninger, der viser et behov for håndtering af merudgifter. I den forbindelse udmøntes til Socialudvalget 9,3 mio. kr. i 2025 stigende til 14,4 mio. kr. i 2026 og frem fra puljen til trepartsaftalen. Til Børne- og Ungdomsudvalget overføres 3,6 mio. kr. stigende til 5,5 mio. kr. i 2026 og frem fra puljen til trepartsaftalen.  

Ressortopdeling af Københavns Kommune

Der er den 19. juni 2025 indgået en politisk aftale om ressortopdelingen i Københavns Kommune blandt samtlige partier og løsgængere i Borgerrepræsentationen. Med denne sag foretages den bevillingsmæssige omplacering mellem udvalgene, som følge af ressortændringerne, jf. orienteringssag til Økonomiudvalget 25. november om Implementering af ressortændringer. Ressortopdelingen har virkning fra 2026 og fremgår af bilag 7. Takster, der overdrages fra Teknik- og Miljøudvalget til Kultur- og Fritidsudvalget fremgår af bilag 8. De bevillingsmæssige ændringer i 2026 er opsummeret herunder, jf. tabel 6.

Tabel 6. Omplacering af budget mellem udvalg vedrørende ressortopdeling af Københavns kommune i 2026, bilag 7

Der vil ske yderligere bevillingsmæssige tilpasninger mellem forvaltninger i medfør af ressortopdelingen i takt med at disse bliver implementeret.

Anlæg – skattefinansieret

De bevillingsmæssige ændringer indebærer, at budgettet til anlægsudgifter reduceres med 9,0 mio. kr. på det skattefinansierede område. Derudover foretages der omplaceringer af budget inden for og mellem forvaltningerne. Bevægelserne fremgår af bilag 1-4. Blandt ændringerne kan følgende fremhæves:

• ·Økonomiudvalget omplacerer 12,0 mio.kr. til korrekt styringsområde service vedrørende skovrejsning.
• ·Økonomiudvalget konverterer 4,4 mio.kr. fra service til anlæg vedrørende barselsfonden i forhold til korrekt placering på styringsområder.

   

• Børne- og Ungdomsudvalget omplacerer samlet set 1,1 mio. kr. til Byggeri København under Økonomiudvalget vedrørende genopretning af pavilloner på Artillerivej 69.
• Børne- og Ungdomsudvalget omplacerer samlet set 1,6 mio.kr. i 2025 og 2026 mellem to projekter vedrørende Heerup Skole.
• Københavns Ejendomme under Økonomiudvalget omplacerer i 2025 1,2 mio. kr. mellem to projekter vedrørende Brandsikring (ABA-anlæg).
• Socialudvalget omplacerer 0,9 mio. kr. i 2025 til Byggeri København under Økonomiudvalget vedrørende planlægningsbevilling til NEXUS.
• Børne- og Ungdomsudvalget omplacerer samlet set 0,6 mio. kr. til Byggeri København under Økonomiudvalget vedrørende udvidelse af toiletkapaciteten i bygning 1 på Rådmandsgade skole.
• Samlet frigiver udvalgene anlægsmåltal for 9,0 mio. kr. heraf vedrører 7,6 mio. kr. konverteringer til og fra andre styringsområder. Udvalgene tilbagefører 1,4 mio. kr. i bruttoanlægsudgifter til kassen i 2025. Påvirkningerne på kassen er beskrevet nærmere i afsnittet om kassen.

Kassen

I denne sag udgør omplaceringerne med modpost på kassen 651,5 mio. kr. i 2025 og 2026. Heraf har 393,8 mio. kr. kun en midlertidig påvirkning på kassebeholdningen. Omplaceringer, der ikke har betydning for opgørelsen af den reelle kasse, skyldes enten, at tillægsbevillingen tidligere er indregnet i den reelle kasse, eller at der er tale om en tillægsbevilling med midlertidig effekt, dvs. en reperiodisering eller deponering. Omplaceringerne fremgår af tabel 7.

Tabel 7. Midlertidig påvirkning af kassen

I denne sag indgår tilpasninger med reel kassevirkning, der øger kassen samlet set med 257,7 mio. kr. i 2025 og 2026. Den samlede reel kasse til og med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer er derfor 1.160,5 mio.kr. Omplaceringerne fremgår af tabel 8.

Tabel 8. Reel påvirkning af kassen

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af løsningsafsnittet samt bilag 1-7.

Indstillingen behandles af Borgerrepræsentationen på mødet den 18. december 2025.

Søren Hartmann Hede                  / Nicolai Kragh Petersen

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer og konverteringer mellem styringsområder, af teknisk karakter, på 651,5 mio. kr. i 2025 og 2026, jf. bilag 1-7, godkendes,
2. at de indmeldte bevillingsmæssige omplaceringer med kassevirkning på netto 651,5 mio. kr. i 2025 og 2026, hvoraf 257,7 mio. kr. isoleret set øger reel kasse, jf. bilag 5, godkendes,
3. at der som opfølgning på sagen om Håndtering af ledigt servicemåltal efter 2. prognose (BR 13.11.2025) udmøntes 10 mio. kr. til puljen under Økonomiudvalget til finansiering af skovrejsning i mindre omfang, jf. bilag 6,
4. at der som opfølgning på sagen om Håndtering af ledigt servicemåltal efter 2. prognose (BR 13.11.2025) udmøntes 200 mio. kr. til delvis afdækning af kommunens forpligtelse vedrørende tjenestemandspension, jf. bilag 6,
5. at det godkendes, at Børne- og Ungdomsudvalget i 2025 annullerer et internt lån på 14,8 mio.kr. vedrørende arbejdsskadeordningen jf. bilag 5,
6. at det godkendes, at Økonomiudvalget i 2025 annullerer et internt lån på 3,3 mio.kr. vedrørende arbejdsskadeordningen jf. bilag 5,
7. at justering af budgetplaceringen indenfor den nye bevillingsstruktur i Økonomiforvaltningen, jf. bilag 9, godkendes.

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 16. december 2025

Indstillingen blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning.

Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 18. december 2025

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.