Cirkulære for budgetopfølgning 2017 og opdaterede bevillingsregler
Indstilling
Indstilling om,
-
at de opdaterede bevillingsregler godkendes, jf. bilag 1.
(Økonomiudvalget)
Problemstilling
Bevillingsreglerne godkendes som regel i forbindelse med budgetvedtagelsen, men der er i år foretaget en større gennemskrivning af reglerne, hvorfor de godkendes i forbindelse med cirkulære for budgetopfølgning, der opdateres årligt.
Københavns Kommunes bevillingsregler beskriver reglerne for bevillingsafgivelse. Ved en bevilling forstås en bemyndigelse fra Borgerrepræsentationen til at afholde udgifter eller oppebære indtægter.
Cirkulære for budgetopfølgning fastlægger principperne for budgetopfølgningen samt indholdet af de enkelte budgetopfølgninger, således at ensartede regler på tværs af forvaltninger sikrer en standardiseret, fyldestgørende og samtidig budgetopfølgning i hele kommunen.
Løsning
De opdaterede bevillingsregler (jf. bilag 1) og cirkulære for budgetopfølgning 2017 (jf. bilag 2) har været sendt i høring i forvaltningerne. Der har været afholdt et høringsmøde, hvorefter forvaltningerne af afgivet skriftlige høringssvar. Der er herefter foretaget en række rettelser til særligt cirkulære for budgetopfølgning på baggrund af forvaltningernes høringssvar. De opdaterede bevillingsregler og cirkulære for budgetopfølgning 2017 har herefter været forelagt Økonomikredsen.
I det følgende gennemgås de overordnede ændringer der er foretaget til bevillingsreglerne og til cirkulære for budgetopfølgning 2017.
Bevillingsreglerne
Der er ikke foretaget væsentlige ændringer til de grundlæggende bevillingsregler, men der er foretaget en række præciseringer, særligt vedr. anlægsbevillinger. Derudover er enkelte afsnit taget ud:
-
Der er foretaget en generel sproglig gennemskrivning med udgangspunkt i, at bevillingsreglerne skal være klare, tydelige og præcise. Der er ikke i denne forbindelse ændret ved de grundlæggende bevillingsregler.
-
Der er foretaget nogle større ændringer til afsnittet vedr. anlægsbevillinger. Det understreges nu, at mindreforbrug på anlægsprojekter som udgangspunkt skal afleveres til kassen. Det er desuden blevet præciseret, hvilke omstændigheder der skal gøre sig gældende, hvis der skal afviges herfra.
-
Afsnit vedr. finansposter er ligeledes ajourført i henhold til gældende praksis på området.
-
Afsnit vedr. proces for udmøntning af DUT-kompensation er taget ud med henblik på, at det fremadrettet kan indgå som et bilag til indkaldelsescirkulæret.
-
Oversigtstabel over bevillingsbindinger er taget ud, da disse gennemgås andetsteds i bevillingsreglerne.
-
Afsnit med eksempler på deponeringsberegninger er taget ud. Der udarbejdes i stedet en vejledning for beregning af deponering, som lægges på økonomiportalen.
Forvaltningerne havde ikke bemærkninger til de opdaterede bevillingsregler.
Cirkulære for budgetopfølgning 2017
Cirkulære for budgetopfølgning indeholder krav, retningslinjer og tidsplaner for den overordnede budgetopfølgning i Københavns Kommune - de tre årlige regnskabsprognoser, kvartalsregnskaber og halvårsregnskabet, bevillingsmæssige ændringer, månedlig opfølgning på problemområder, opfølgning på budget og hensigtserklæringer samt anlægsoversigter mv.
I forhold til sidste års cirkulære for budgetopfølgning er der ikke lavet væsentlige ændringer i cirkulæret for 2017, men der er foretaget følgende mindre ændringer og præciseringer:
-
Målsætningen for prognosepræcisionen på anlæg er blevet justeret og er fastsat til 15 pct. for aprilprognosen, 5 pct. for augustprognosen og 3 pct. for oktoberprognosen - en mere realistisk men fortsat ambitiøs målsætning. Tidligere gjaldt den samme målsætning for prognosepræcision på anlæg som på service (hhv. 1,5 – 1,0 og 0,5 pct.).
-
Det præciseres, at hvis en forvaltningen forventer at få en tillægsbevilling fra kassen, så skal afvigelsen nævnes og forklares i prognosen. Generelt skal væsentlige forventede korrektioner til budgettet adresseres i afvigelsesforklaringerne i prognosen.
-
Målsætning om, at afvigelsen mellem periodiseret budget og periodeforbruget maksimalt må udgøre 5 pct. af budgettet på bevillingsniveau i forbindelse med kvartalsregnskaberne, udgår, da målsætningen ikke bruges i et styringsmæssigt perspektiv.
-
Ligesom ved halvårsregnskabet for 2016 vil der fremadrettet blive lavet et træk vedr. mindreforbrug på ibrugtagne anlægsprojekter i forbindelse med halvårsregnskabet med henblik på at overskydende midler kan indgå i budgetforhandlingerne.
-
Reglerne for budgettilpasning på anlæg er generelt præciseret.
-
Tidligere har kun ByK haft en overskuds/underskudsmodel, men fra 2017 harmoniseres reglerne for budgettilpasning på de anlægstunge områder ByK og Teknik- og Miljøforvaltningen (TMF), og retningslinjer for og processen omkring ByK og TMFs overskuds/underskudsmodel på anlægsområdet præciseres.
Der er foretaget en række rettelser til cirkulære for budgetopfølgning 2017 på baggrund af forvaltningernes høringssvar.
Økonomi
Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.
Videre proces
De opdaterede bevillingsregler og cirkulære for budgetopfølgning 2017 træder i kraft 1. januar 2017. Cirkulæret udsendes til forvaltningerne og publiceres på Økonomiportalen efter Økonomiudvalgets godkendelse. Herefter er forvaltningerne ansvarlige for implementeringen af cirkulæret i forvaltningernes respektive organisatoriske enheder, således at krav og retningslinjer til budgetopfølgning er kendt på de relevante niveauer i forvaltningerne.
Mads Grønvall / Søren Tegen Pedersen
Oversigt over politisk behandling
Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,
-
at de opdaterede bevillingsregler godkendes, jf. bilag 1.
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
2. at cirkulære for budgetopfølgning 2017 godkendes, jf. bilag 2.
Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 22. november 2016
Indstillingens 1. at-punkt blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning.
Indstillingens 2. at-punkt blev godkendt uden afstemning.
Beslutning
Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 15. december 2016
Indstillingen blev godkendt uden afstemning.