Valg mellem statsgaranti og selvbudgettering 2017

Kommunerne kan vælge mellem at budgettere deres skatter, tilskud og udligning på baggrund af egne beregninger eller på baggrund af statens beregninger for udviklingen i hele landet. Indstillingen indeholder en vurdering af gevinsten og risikoen ved at vælge selvbudgettering i 2017 og en anbefaling heraf. 

Indstilling om,

(Økonomiudvalget)

Kommunerne har mulighed for at vælge mellem en af staten på forhånd garanteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet eller en af kommunen budgetteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet (selvbudgettering). Vælger kommunen at selvbudgettere, vil kommunen i 2020 få en efterregulering på baggrund af en opgørelse af de faktiske beløb i 2017.

Valget mellem statsgaranti eller selvbudgettering vurderes ud fra følgende:  

I vurderingen af provenuet ved valg af selvbudgettering analyseres to hovedeffekter:

1. En effekt, der vedrører den ændrede indtægt fra indkomstskat korrigeret for udligning, hvis kommunens egen opgørelse af udskrivningsgrundlaget afviger fra det statsgaranterede udskrivningsgrundlag.

2. En tilskuds- og udligningseffekt, hvis kommunens egen opgørelse af grundværdier og befolkningstal for Københavns Kommune samt udskrivningsgrundlag i hovedstadsområdet og hele landet afviger fra det statsgaranterede niveau samt hvis de samlede kommunale nettodrift- og anlægsudgifter, beskatningsniveau samt folketal i 2017 afviger fra Social- og Indenrigsministeriets til brug for statsgaranti.

Økonomiforvaltningen har med udgangspunkt i Finansministeriets økonomiske redegørelse fra 30. august 2016 skønnet, at kommunens samlede gevinst ved valg af selvbudgettering vil udgøre ca. 371 mio. kr., jf. nedenstående tabel 1.

Gevinsten ved selvbudgettering skyldes, at væksten i udskrivningsgrundlaget i perioden 2014 til 2017 på nuværende tidspunkt skønnes højere end statsgarantiens 9,5 pct. Væksten i udskrivningsgrundlaget i hele landet, hovedstadsområdet og Københavns Kommune skønnes til henholdsvis 10,4 pct., 12,8 pct. og 14,8 pct.

Skønnet for gevinsten ved selvbudgettering i forhold til statsgaranti er behæftet med betydelig usikkerhed, da det bygger på vurderinger af udviklingen frem til 2017.

Tabel 1: Skønnet provenu ved selvbudgettering i 2017, mio. kr.

Kilde: Økonomiforvaltningen.

Mellemfinansiering af bruttotab

Københavns Kommune har tidligere budgetteret med det statsgaranterede niveau i de år, hvor kommunen har valgt selvbudgettering. Dermed hjemtages en eventuel gevinst først i forbindelse med efterreguleringen tre år senere. Dog skal kommuner, der vælger selvbudgettering, budgettere med eget skøn for grundværdierne i budgetåret. Idet Københavns Kommune vurderer, at grundværdierne er højere end lagt til grund for statsgarantien, hjemtages et brutto tab på 62,2 mio. kr. i 2017. Den forventede efterregulering i 2020 udgør dermed 433 mio. kr.

Såfremt der vælges selvbudgettering vil en mellemfinansiering over kassen sikre, at valg mellem statsgaranti og selvbudgettering ikke får økonomiske konsekvenser for budget 2017. Efterreguleringen i 2020 på baggrund af de faktiske forhold i 2017 vil få modpost på kassen.

Usikkerhed og følsomhedsberegning
Usikkerheden om de internationale konjunkturer kan få betydning for væksten i Danmark. Bliver væksten i udskrivningsgrundlaget på landsplan 1 procentpoint lavere/højere end forventet i august 2016, reduceres/stiger gevinsten ved selvbudgettering i 2017 med omkring 240 mio. kr. Væksten i udskrivningsgrundlaget skal være mere end 1,5 pct. lavere end skønnet i  økonomisk redegørelse fra august, før gevinsten ved selvbudgettering ændres til et tab. Den skønnede gevinst er derfor forholdsvis robust over for ændrede konjunkturer.

KL har den 16. september oplyst, at der er usikkerhed vedrørende opgørelsen af udskrivningsgrundlaget, og at denne usikkerhed kan have betydning for kommuner, som vælger selvbudgettering. Usikkerheden vedrører den foreløbige opgørelse af 2015, som er udgangspunktet for fremskrivningen til 2017. I 2015 indgår beløb på omkring 3 mia. kr. i udskrivningsgrundlaget for hele landet, som kan være engangsindtægter. Økonomiforvaltningen vurderer, at den skønnede gevinst ved selvbudgettering i 2017 vil reduceres fra 371 mio. kr. til 271 mio. kr., hvis der er tale om engangsindtægter.

Andre kommuner

KL har d. 19. september oplyst, at langt den overvejende del af kommunerne i de foreløbige indberetninger vedrørende budget 2017 fra 14. september indikerer, at de overvejer statsgaranti. Seks kommuner har foreløbigt indikeret, at de overvejer at selvbudgettere i 2017.

 

Københavns Kommune valgte senest i 2011 at selvbudgettere indtægten fra indkomstskat, tilskud og udligning. Af bilaget ”Indtægtsprognose 2017” fremgår tab og gevinst ved selvbudgettering i tidligere år.

Såfremt Borgerrepræsentationen tiltræder valget af selvbudgettering, vil dette ikke få konsekvenser for kommunens indtægtsgrundlag i 2017, men for kommunens efterregulering i 2020.

 Tabel 2. Bevillingsmæssige konsekvenser

 

 

 

Søren Tegen Pedersen          /          Mads Grønvall

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at det godkendes, at kommunen vælger selvbudgettering for indkomstskat, tilskud og udligning i 2017,
2. at det godkendes, at kommunen budgetterer med det statsgaranterede niveau for indkomstskatter, tilskud og udligning, og eget skøn for grundværdier og tilskuds- og udligningseffekten heraf på 62.244 t. kr.,
3. at det godkendes, at tilskuds- og udligningseffekten af eget skøn for grundværdier neutraliseres ved en mellemfinansiering over kassen på 62.244 t. kr. frem mod 2020. 

 

 

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 27. september 2016

Indstillingen blev anbefalet over for Borgerrepræsentationen uden afstemning.

Enhedslisten tog forbehold for sagens behandling i Borgerrepræsentationen.

Borgerrepræsentationens beslutning i mødet den 6. oktober 2016

Indstillingen blev godkendt uden afstemning.