Revisionsberetning - Årsregnskab 2024
Resumé
Denne sag omhandler den årlige revisionsberetning. Revisionsberetningen vedrører både årsregnskabet og statsrefusion på social- og beskæftigelsesområdet for 2024.
Revisionsberetningen vedr. årsregnskabet (jf. bilag 1) indeholder ingen revisionsbemærkninger rettet specifikt til Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Forvaltningen er dog omfattet af 3 revisionsbemærkninger, som er målrettet alle eller flere forvaltninger.
Revisionsbemærkningerne vedrører informationssikkerhed, revision af balancen og anlægsprojekter.
Revisionen af områder med statsrefusion omfatter gennemgang af borgersager. Resultatet giver ikke anledning til revisionsbemærkninger.
Forvaltningen har udarbejdet handleplaner ift. at adressere forholdene i revisionsbemærkningerne.
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget skal med denne sag godkende forvaltningens handleplaner.
Indstilling
Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen indstiller,
- at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget godkender forvaltningens 3 handleplaner vedr. revisionsbemærkninger i Revisionsberetningen for 2024 (jf. bilag 2)
- at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget tager status på igangværende handleplan til efterretning (jf. bilag 2)
Problemstilling
Når revisionen - ud fra en revisionsmæssig betragtning - konstaterer væsentlige fejl eller mangler, afgives en revisionsbemærkning herom. Økonomiforvaltningen beder derefter udvalgene om handleplaner for, hvordan der kan rettes op på de konstaterede mangler, herunder hvordan fejlene undgås fremadrettet.
Vedrørende revisionen på regnskabsområdet for 2024 har Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen udarbejdet handleplaner i forhold til tre revisionsbemærkninger: Informationssikkerhed, revision af balancen og anlægsprojekter.
Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen har i 2024 ikke modtaget revisionsbemærkninger på det sociale- og beskæftigelsesrettede og skal derfor ikke udarbejde en handleplan for genopretning af fejl.
Deadline for fremsendelse af handleplaner til Økonomiforvaltningen var i år den 17. juni. Handleplanerne er derfor – efter sædvanlig proces - oversendt til Økonomiforvaltningen med forbehold for Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets godkendelse.
Løsning
Forvaltningen har udarbejdet handleplaner for de tre revisionsbemærkninger og fulgt op på handleplanen, der blev udarbejdet i forbindelse med den løbende revision tidligere på året.
Informationssikkerhed
Revisionsberetningen indeholder en bemærkning vedr. informationssikkerhed rettet mod hele kommunen. Bemærkningen omhandler kritik af den styring og metode, Københavns Kommune, herunder KIT, benytter i forhold til at identificere og arbejde med risici i og omkring IT-systemer. Kritikken har KIT og BIF løbende arbejdet med, hvilket har resulteret i de konkrete handleplaner på området.
Revision af balancen
Der er udarbejdet en årsrapportering på balancen for 2024 til hver forvaltning. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen havde, ved regnskabsafslutningen for 2024, en konto med poster ældre end 1 år, som er afstemt til opfølgning.
Kontoen, der havde poster ældre end 1 år, anvendes til tilbagebetalingspligtig kontanthjælp, og posterne vedrørte fejl i kommunikationen mellem ydelses- og økonomisystem.
Sagerne har været fejlmeldt til systemleverandørerne KMD (Opus Debitor) og Netcompany (KY), men der er ikke umiddelbart udsigt til en løsning, hvor systemintegrationen kommer til at fungere fejlfrit.
Derfor er det besluttet at sikre korrekt indtægtsføring via løbende manuelle konteringer. Dette arbejde blev påbegyndt ultimo 2024, og der var ved udgangen er 1. kvartal 2025 således ingen beløbsposter på balancekontoen, der er ældre end 1 år.
Anlægsprojekter
Revisionen har ved gennemgang af anlægsregnskaber konstateret manglende dokumentation for de medtagne udgifter i et af forvaltningens anlægsregnskaber.
Anlægsregnskabet angik en bestemt indkvarteringslokation til fordrevne ukrainere, og indeholdt ved en fejl udgifter vedrørende andre lokationer. Udgifterne var afholdt af KEJD, der sidst på regnskabsåret omkonterede udgifter for flere lokationer som en samlet sumpostering på et enkelt anlægsprojekt. Det var ikke efterfølgende muligt at få udredt, hvad sumposteringen dækkede og splitte udgifterne op på de relevante lokationer/anlægsprojekter.
For at undgå denne problemstilling fremover er det aftalt med KEJD, at KEJD fremover skal bogføre afholdte udgifter på de relevante anlægsprojekter og omkontere kvartalsvist, så der er mulighed for at følge op.
Handleplanen anses for afsluttet, men forvaltningen vil fremover følge tæt op, når KEJD afholder udgifter for BIF.
Status på handleplan for ’Ibrugtagningstilladelser på it-systemer’
Den løbende revision for 2024 gav tidligere på året anledning til en bemærkning om ´Ibrugtagningstilladelser på it-systemer’, som Beskæftigelses- og Integrationsudvalget godkendte handleplan for ved møde den 17. februar 2025.
Handleplanen er pr. juni 2025 lukket.
Handleplaner for tidligere år
I forbindelse med revisionen af regnskabet for 2024 er handleplan fra 2023 om ’Brugerstyring’ anset for lukket. Forvaltning har dermed ikke igangværende handleplaner fra tidligere år.
Økonomi
Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.
Videre proces
Revisionsberetningen behandles på ØU den 27. august 2025 med handleplaner for alle forvaltninger.