Regnskab 2014

Se alle bilag

Udvalget skal tage stilling til godkendelsen af regnskab 2014.

Indstilling og beslutning

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

at udvalget godkender regnskab 2014

Problemstilling

Udvalget behandlede på mødet den 5.2.2014 overblik over sit samlede budget 2014. I løbet af året har udvalget fået forelagt regnskabsprognoser med forventningerne til det endelige regnskab for 2014. Seneste regnskabsprognose blev forelagt udvalget den 5.11.15. Med denne sag afsluttes regnskabsåret 2014.

Løsning

Der er et samlet mindreforbrug på udvalgets rammer i 2014 på 106,7 mio. kr., hvilket svarer til ca. 1 pct. Mindreforbruget fordeler sig med 60,1 mio. kr. vedrørende opsparingen på decentrale enheder, 13,1 mio. kr. vedrørende tilskudsmidler og et reelt mindreforbrug knyttet til aktiviteten i 2014 på 32,8 mio. kr. Resultatet stemmer i hovedtræk overens med forventningerne i 3. regnskabsprognose, og regnskabet byder dermed ikke på større overraskelser.

I 3. regnskabsprognose forventede forvaltningen et regnskabsresultat på 29,5 mio. kr., når der blev set bort fra den decentrale opsparing og tilskudsmidlerne. Afvigelsen mellem det endelige regnskab i denne sag og forventningerne i 3. regnskabsprognose er således på 3,3 mio. kr. En væsentlig målsætning i kommunens økonomistyring er prognosepræcision, og regnskabet lever op til denne målsætning. Afvigelsen skyldes marginale forskelle i aktivitetstallene på daginstitutioner og skoler. På anlægsområdet er der et lille mindreforbrug, som alene skyldes en forskydning af forbruget fra 2014 til 2015.

I forhold til de senest budgetterede mængder i det korrigerede budget 2014 viser regnskabet, at der har været 303 flere børn og unge i forvaltningens tilbud.

Tabel 1: Oversigt over aktivitet

	Budgetterede mængder	Faktiske mængder	Forskel
Dagtilbud	68.465	68.280	171
Specialdagtilbud	1.204	1.201	3
Undervisning	48.778	48.963	-184
Specialundervisning	2.712	2.686	26
I alt	121.159	121.130	16

Aktivitetsudsvingene på dagtilbudsområdet er relativt små, mens de er relativt store på undervisningsområdet.

På dagtilbudsområdet er den lavere aktivitet sammensat af forskelligrettede tendenser. Der har været 114 flere børn i daginstitutioner, mens der på den anden side har været færre børn i dagplejen og private ordninger. Det er meget små udsving i forhold til den samlede mængde, og det er vanskeligt at komme med præcise forklaringer. Det generelle billede er en bedre pladssituationen i kommunen end hidtil, og udsving i mængderne er derfor et generelt udtryk for forældrenes frie valg. Der har været en højere dækningsgrad i 2014 end i 2013, og der er således kommet 511 flere børn i 2014, end der er tildelt demografi til. Det svarer til en merudgift på ca. 30 mio. kr. Udvalget har finansieret stigningen i dækningsgraden med 23,8 mio. kr. i det vedtagne budget for 2014, og der er derfor taget højde for den større dækningsgrad i de budgetterede mængder.

I forhold til undervisning skyldes forskellen på den budgetterede og faktiske mængde primært, at der har været 151 flere 0-9 klasse elever og 13 færre 10. klasse elever, mens der har været ca. 46 flere elever i modtageklasser som gennemsnit for hele året. Der er udmeldt budget til skoler i henhold til de gældende budgettildelingsmodel. Modtageklasserne er derimod ikke elevtalsafhængige og skolerne får tildelt ressourcer ud fra normeringen.

Skoler og institutioners nettoopsparing er ved udgangen af 2014 på 60,1 mio. kr. I forhold til opsparingen i 2013 på 67,7 mio. kr. er der tale om en lille reduktion på 7,6 mio. kr., og skoler og institutioner har således brugt en lille del af sidste års opsparing. Resultatet afviger ikke væsentligt fra forventningerne. Mindreforbruget på de decentrale enheder overføres til 2015 og udgør dermed som udgangspunkt deres opsparing til budget 2015 (decentral opsparing). I overførselssagen, som også behandles af udvalget den 18. marts 2015, forudsættes den decentrale opsparing fra regnskab 2014 overført til budget 2015. Ud af de 60,1 mio. kr. er 16,5 mio. kr. over den fastsatte 4 procents grænse for decentral opsparing, og midlerne konverteres derfor til anlæg i 2015. Muligheden for overførsel af opsparing fra et regnskabsår til næste år gør, at skoler og institutioner har bedre mulighed for at sikre en optimal økonomistyring i løbet af året. Opsparingen ligger på niveau med opsparingen i 2013, og resultatet er som udgangspunkt et udtryk for en generel god økonomistying.

Der er et mindreforbrug på tilskudsmidler fra ministerier, styrelser og fonde samt udgifter til kontrakter på 13,1 mio. kr. Forvaltningen har søgt og fået overført midler til forskellige projekter, som løber over flere budgetår. Når projekterne løber over flere år, vil der altid være mindreforbrug i forhold til tilskudsmidlerne. Derfor er det nødvendigt, at mindreforbrug fra 2014 overføres til 2015 således, at projekterne kan fortsætte som forudsat. Eksempler på projekter er 'Tegn på sprog', 'Forsøg med modersmålsbaseret undervisning' og forskellige projekter under Folkeskolereformen. Midlerne søges overført til budget 2015 i overførselssagen vedr. drift, som også behandles på dette møde.

Tabel 2: Resultat af regnskab 2014

Bevilling	Budget 2014	Forbrug 2014	Afvigelse 2014	Heraf decentral opsparing	Heraf tilskudsmidler	Heraf årets reelle resultat
	mio. kr.	mio.kr.	mio. kr.	mio. kr.	mio. kr.	mio. kr.
Demografiregulerede rammer
Dagtilbud	4.494,3	4.487,6	6,7	1,8	-0,9	5,8
Dagtilbud special	292,1	269,0	23,1	9,7	0,0	13,4
Undervisning	3.257,7	3.224,9	32,8	23,7	12,3	-3,2
Specialundervisning	891,1	857,5	33,6	23,3	1,6	8,8
Sundhed	279,7	274,9	4,8	1,6	0,0	3,2
Rammestyrede rammer
Dagtilbud special	1	0,7	0,3	0,0	0,0	0,3
Undervisning	24,4	18,9	5,5	0,0	0,0	5,5
Administration	309,2	304,7	4,5	0,0	0,0	4,5
Øvrige rammer
Efterspørgselsstyrede overførsler	11,4	16,7	-5,4	0,0	0,0	-5,4
Anlæg	67,2	66,4	0,8	0,0	0,0	0,0
Regnskab i alt	9.628,20	9.521,30	106,7	60,1	13,1	32,8

Note: som følge af afrundinger er der mindre afvigelser i forhold til sumtallene.

Der henvises til bilag 1 læsevejledning, bilag 2 for uddybende forklaringer på aktivitetsændringerne samt bilag 3-14 for yderligere teknisk forklaring.