Regnskab 2021
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,
- at udvalget godkender regnskab 2021.
Problemstilling
Københavns kommunes økonomi er opdelt på styringsområderne service, anlæg og efterspørgselsstyrede overførsler. For BUU udgør serviceområdet, som dækker over drift og administration af dagtilbud, skoler mv., langt størstedelen (ca. 97,2 %) af økonomien. Anlægsområdet omfatter den del af anlægsbudgetterne som tildeles BUF i forbindelse med nybyggeri, renovering mv. og udgør ca. 2,5 % af økonomien. Endelig er der de efterspørgselsstyrede overførsler, som bl.a. omfatter refusionsindtægter og udgør ca. 0,3 pct af det samlede budget.
I regnskabet på serviceområdet er der indeholdt COVID-19 udgifter for 203 mio. kr., som forvaltningen bliver kompenseret for i forbindelse med sagen om overførsler. COVID-19 påvirker derfor ikke regnskabsresultatet.
Løsning
Serviceområdet udgør langt størstedelen af udvalgets budget, og derfor koncentrerer indstillingen sig om at forklare regnskabet på service. Til sidst i indstillingen gennemgås resultatet på anlæg og efterspørgselsstyrede overførsler kort.
Service
Regnskabsresultatet udviser et mindreforbrug på 201,2 mio. kr., som er sammensat af en decentral opsparing på 116,3 mio. kr., mindreforbrug vedrørende eksterne og kontraktbundne midler på 37,3 mio. kr. og øvrige overførsler på 5,6 mio. kr. samt et mindreforbrug på den ordinære drift på 42,0 mio. kr.
Tabel 1 viserer en oversigt over regnskabsresultatet på service fordelt på bevillingsområder. Resultatet gennemgås nedenfor og er uddybet i bilagene. Bilag 1 er en læsevejledning til bilagene, bilag 2 er en mere detaljeret gennemgang af regnskabet med regnskabsforklaringer på mer- og mindreforbrug, mens bilag 4-11 er obligatorisk aflevering til Økonomiforvaltningen.
Tabel 1: regnskabsresultatet fordelt på bevillingsområder
|
Bevillings- Område (mio.kr.) |
Korrigeret budget* (inkl. COVID-19 kompensa- tion) |
Forbrug |
Resultat |
Eksterne og Kontrakt- bundne midler og øvrige overførsler |
Decentral opsparing |
Ordinær drift |
|
Dagtilbud |
5.089,2 |
5.007,0 |
82,2 |
4,6 |
62,8 |
14,9 |
|
Special-dagtilbud |
364,2 |
369,7 |
-5,5 |
0 |
-1,1 |
-4,4 |
|
Undervisning |
4.372,7 |
4.244,7 |
128,0 |
32,0 |
40,7 |
55,3 |
|
Special-undervisning |
1.092,2 |
1.102,2 |
-10,0 |
0,7 |
13,7 |
-24,4 |
|
Administration |
290,0 |
288,4 |
1,6 |
5,6 |
0 |
-4,0 |
|
Sundhed |
328,0 |
323,2 |
4,8 |
0 |
0,1 |
4,7 |
|
I alt |
11.536,3 |
11.335,2 |
201,2 |
42,9 |
116,3 |
42,0 |
Anm.:*Korrigeret budget er i tabellen inkl. forvaltningens kompensation for COVID-19 udgifter for 1. halvår, samt de udestående udgifter for 2. halvår, som rent teknisk er indregnet i forvaltningens overførselsadgang.
COVID-19 udgifter
Samlet set har der være COVID-19 udgifter på 203 mio. kr. i 2021. Forvaltningen modtog i august måned kompensation for Covid-19 udgifterne for 1. halvår af 2021 på 106,6 mio. kr. For 2. halvår af 2021 er der udgifter på samlet set 96,6 mio. kr. Disse udgifter kompenseres i forbindelse med overførselssagen, hvorfor COVID-19 udgifterne ikke påvirker det samlede resultat i 2021.
Udgifterne til COVID-19 dækker blandt andet over udgifter til test, befordring og tilpasning af fysiske forhold samt rengøring og hygiejne, hvor forvaltningen i hele 2021 har sat budget af til et forhøjet rengørings- og hygiejneniveau.
Merudgifterne på det decentrale niveau modsvares i et stort omfang af mindreudgifter, herunder bl.a. stigende lønrefusioner. Derfor påvirkes den samlede decentrale opsparing ikke af COVID-19.
Decentral opsparing (116,3 mio. kr.)
Den decentrale opsparing er skoler og institutioners samlede overskud og gæld. Den er ved udgangen af 2021 på 116,3 mio. kr., jf. tabel 2.
Ved udgangen af 2020 blev den decentrale opsparing opgjort til 103,4 mio. kr. I den decentrale opsparing i 2021 indgår 6,0 mio. kr. reserveret til kompensation til enheder, der måtte være særligt hårdt ramt af COVID-19 i 2021. Derudover indeholder den ca. 2,5 mio. kr. til IT-udstyr, som grundet leveringsproblemer først kan leveres og faktureres i 2022 – jf. sagen om overførsler som behandles på samme møde
Tabel 2: udvikling i den decentrale opsparing på bevillingsområderne
|
Bevillings- område (mio.kr.) |
Regnskab 2020 |
1. prognose |
2. prognose |
3. prognose |
Regnskab 2021 |
|
Dagtilbud |
61,0 |
39,5 |
49,4 |
60,6 |
62,8 |
|
Specialdagtilbud |
1,8 |
5,2 |
2,2 |
0,5 |
-1,1 |
|
Undervisning |
35,4 |
28,0 |
41,0 |
35,2 |
40,7 |
|
Specialunder- visning |
4,5 |
5,5 |
2,1 |
6,2 |
13,7 |
|
Administration |
0,7 |
1,3 |
-3,6 |
-1,8 |
0,0 |
|
Sundhed |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
|
I alt |
103,4 |
79,5 |
91,1 |
100,7 |
116,3 |
Eksterne og kontraktbundne midler og øvrige overførsler (mindreforbrug på 42,9 mio. kr.)
De eksterne midler dækker over tilskudsmidler fra fonde og ministerier, der medfinansierer en lang række projekter samt indgåede kontrakter med eksterne leverandører.
Der søges om overførsler på i alt 42,9 mio. kr. fra 2021-2022. Der henvises til de enkelte bevillingsområder og Sagen om Overførsler, som også behandles på BUU den 14. marts for en uddybning af de konkrete projekter og kontrakter.
Ordinær drift (mindreforbrug på 42,0 mio. kr.)
Regnskab 2021 viser et mindreforbrug på 42,0 mio. kr. på den ordinære drift eksklusiv de ovenfor nævnte COVID-19 udgifter. Resultatet dækker over merforbrug på specialområdet og mindreforbrug på dagtilbud og undervisning.
Nedenfor gennemgås forklaringerne for regnskabsresultaterne på den ordinære drift med udgangspunkt i bevillingsområderne.
Specialundervisning (merforbrug på 24,4 mio. kr.)
Den ordinære drift på specialundervisning viser et merforbrug på 24,4 mio. kr. i 2021. Årsagen til merforbruget skyldes primært en vækst i kategori 3 og 4 elever (bl.a. autisme, ADHD og vidtgående generelle indlæringsvanskeligheder), som udover den stigende aktivitet også har en væsentlig højere pladspris end kategori 1 og 2 elever (generelle indlæringsvanskeligheder og læseklasser). Stigningen i andelen af de dyrere specialtilbud forventes at forsætte i 2022, og der forventes en stigning i merforbruget på ordinær drift i 2022.
De seneste års stigning i antallet af kategori 3 og 4 elever har også medført et øget behov for kørselstilbud, som har betydet flere udgifter til befordring end tidligere.
Det fremgår af tabel 2, at opsparingen på specialområdet er stigende samtidigt med, at der er et merforbrug på den ordinære drift. Dette forhold skyldes, at budgettildelingsmodellen giver de enkelte skoler budget efter det faktiske antal elever og til en fast pladspris. Hvis det faktiske antal elever stiger, kan budgettet der tildeles de enkelte skoler dermed overstige det budget, som forvaltningen har fået tildelt på området (ordinær drift). Opsparingen derimod afspejler, om skolerne i det enkelte år anvender alle de midler, de har fået tildelt via budgettildelingsmodellen. Dermed kan der opleves et merforbrug på den ordinære drift, samtidig med, at skolerne har en positiv decentral opsparing.
Undervisning (mindreforbrug på 55,3 mio. kr.)
Den ordinære drift på undervisningsområdet viser et mindreforbrug på 55,3 mio. kr. i 2021. Mindreforbruget skyldes hovedsageligt omlægning og aflysning af kurser mv., samt oplevede leveringsproblemer på IT-udstyr, som har resulteret i mindre udgifter til udskiftning af printere og computere end forudsat. Derudover er der registreret et mindreforbrug i forbindelse med senere ibrugtagning af pavilloner og udskudte lejemål i 2021.
Dagtilbud (mindreforbrug 14,9 mio. kr.)
Den ordinære drift på dagtilbudsområdet udviser et mindreforbrug på 14,9 mio. kr. i 2021. Mindreforbuget dækker over flere små mindreforbrug, blandt andet som følge af færre udgifter end budgetteret til drift af pavilloner i forbindelse med ombygninger ol., til praktikanter og til tidlig opstart af nye institutioner.
Specialdagtilbud (merforbrug på 4,4 mio. kr.)
Den ordinære drift på specialdagtilbud udviser et merforbrug på 4,4 mio. kr. i 2021. Den primære årsag til merforbruget skal ses i sammenhæng med den stigende aktivitet på specialundervisningsområdet, som giver sig udslag i stigende aktivitet på specialfritidsområdet også. Den stigende andel af børn i kategori 3 (autisme) betyder ligesom på skoleområdet en stigning i børn i dyrere specialfritidstilbud.
Administration (merforbrug på 4,0 mio. kr.)
Den ordinære drift på administration udviser et merforbrug på 4,0 mio. kr. i 2021. Merforbruget er af teknisk karakter, og skyldes en forkert kontering af lønforbrug på it-området på administrationsrammen. Lønforbruget skulle retligt være konteret på undervisningsrammen. Forvaltningen justerer dette for 2022.
Sundhed (mindreforbrug på 4,7 mio. kr.)
Den ordinære drift på sundhedsområdet udviser et mindreforbrug på 4,7 mio. kr. i 2021. Årsagen til mindreforbruget skyldes, at der gennem 2021 har været rekrutteringsudfordringer på området.
Anlæg
Anlæg udgør det samlede budget til større byggerier. Der ses i regnskabet for 2021 et merforbrug på 8 mio. kr. på anlæg. De primære årsager til merforbruget skyldes uforudsete udgifter samt fremrykning af projekter i forhold til forventningerne ved 4. anlægsoversigt. Der bliver aflagt regnskaber for hvert enkelt anlægsprojekt, hvorfor der ikke indgår uddybende forklaringer i årsregnskabet. Merforbruget på anlæg giver ikke anledninger til justering i BUF, da det indgår i den samlede opgørelse af kommunens anlægsudgifter og videreføres 1:1 til næste år.
Efterspørgselsstyrede overførsler
De efterspørgselsstyrede overførsler består af overførsler, der er pålagt fra staten og lovpligtige. De udgør 0,3 pct. af BUF’s samlede budget og består fx af forvaltningens refusionsindtægter for særligt dyre enkeltsager. Der er på efterspørgselsstyrede overførsler et mindreforbrug på 23,9 mio. kr. i 2021. Mindreforbruget skyldes primært, at aktiviteten på Forbedrende Grunduddannelse (FGU) har været mindre end forudsat i budgettet.Økonomi
Ingen yderligere bemærkninger.
Videre proces
Kommunens regnskab 2021 behandles af Økonomiudvalget den 26. april 2022 og af Borgerrepræsentationen den 5. maj 2022. Børne- og Ungdomsudvalget får den 14. marts forelagt revisionsberetningen for 2021.
Tobias Børner Stax Sti Andreas Garde
Beslutning
Børne- og Ungdomsudvalgets beslutning på mødet den 14. marts 2022:
Indstillingen blev godkendt.