Aflæggelse af 10 anlægsregnskaber

Se alle bilag

Børne- og Ungdomsudvalget forelægges 10 anlægsregnskaber for afsluttede anlægssager, inden disse fremsendes til Økonomiforvaltningen og kommunens Interne Revision.

Indstilling og beslutning

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller,

at Børne- og Ungdomsudvalget tager aflæggelsen af 10 anlægsregnskaber til efterretning

Problemstilling

Aflæggelse af anlægsregnskaber skal ske senest i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet for det år, hvori det pågældende anlægsarbejde er afsluttet, jf. Indenrigs- og Socialministeriets Budget- og Regnskabssystem for kommuner.

I Børne- og ungdomsforvaltningen (BUF) anvendes budgettet til en given anlægssag primært til rådgivning, indvendig vedligeholdelse, montering og inventar. I BUF er en anlægssag først afsluttet, når de daglige brugere har indkøbt det nødvendige inventar, hvilket godt kan strække sig ud over selve færdiggørelsen af et givent byggeri. Derfor er der sjældent sammenhæng mellem de oplyste ibrugtagningsdatoer og færdiggørelsen af anlægsregnskabet, da ibrugtagningsdatoen henviser til det tidspunkt, hvorfra en given bygning bruges til formålet (institution, skole etc.).

Løsning

Denne indstilling indeholder anlægsregnskaber for 10 afsluttede anlægssager.

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges.

Skema 1 viser både det faktiske resultat og resultatet opgjort i regnskabsårets prisniveau. Det faktiske resultat er fundet ved at fratrække faktisk forbrug i BUF fra den oprindelige anlægsbevilling i BUF. Samtidigt vises den samlede anlægsbevilling, som indeholder Kejd’s og BUF´s andele samt bevilling til evt. køb eller leje (deponi).

Skema 2 viser regnskabsforklaringen til de enkelte sager grupperet efter typen af forklaring.

			Oprindelig bevilling og resultat i 1.000 kr.			Fremskrevet til prisniveau 2012 og i 1.000 kr.
Anlægssag	BR-dato	Ibrugtagning	Oprindelig be-villing	BUF´s andel	Resul-tat	Bevil-ling	BUF´s Andel	Resultat
Lykkebo skole, Idrætshal	28/5-2009	August 2011	8.000	28	1	8.639	30	1
Utterslev skole, Naturfaglig profil	10/6-2009	August 2009	1.000	7	0	1.083	7	0
Valbyhøj, omlægning	2/10-2008	August 2009	2.338	306	27	2.594	339	26
Statens Seruminst. Sammen-lægning	2/10-2008	Sept 2009	1.876	269	76	2.085	302	92
Valby vuggestue, udvidelse	28/5-2009	August 2010	1.125	208	50	1.205	221	53
Vibenhus FH, udvidelse	3/6-2010	August 2010	3.270	400	-30	3.464	424	-32
Sønderbro skole, kreativ/musisk profil	28/5-2009	Januar 2010	1.000	1.000	-60	1.059	1.059	-89
Rymarksvej 17 og Sundholmsvej 38	18/9-2008	1/12-2008	3.500	3.500	1.166	3.926	3.926	1.304
Baldersgade 5 og 7, sammen-lægning	15/1-2009	August 2010	2.231	297	222	3.152	333	254
Vigerslev allé 182, Flerbørns-dagpleje	28/5-2009	Marts 2010	2.617	318	151	2.836	347	163
Sum			26.957	6.333	1.603	30.043	6.988	1.772

Skema 2

Anlægssag	Resultat i 1.000 kr.	Forklaring på mer/mindreforbrug
Lykkebo skole, Idrætshal	1	Ingen bemærkninger til regnskabsresultatet.
Utterslev skole, Naturfaglig profil	0	Ingen bemærkninger til regnskabsresultatet.
Valbyhøj, omlægning	26	Mindreforbruget skyldes at der ikke blev købt så meget inventar som budgetteret.
Statens Seruminst. Sammenlægning	92	Mindreforbruget skyldes at der ikke blev anvendt så mange mider på inventar som budgetteret.
Valby vuggestue, udvidelse	53	Mindreforbruget skyldes at der ikke blev anvendt så mange mider på inventar som budgetteret.
Vibenhus FH, udvidelse	-32	Merforbruget skyldes at der blev anvendt flere penge på inventar end budgetteret.
Sønderbro skole, kreativ/musisk profil	-89	Merforbruget skyldes at de håndværksmæssige omkostninger blev lidt dyrere end forventet
Rymarksvej 17 og Sundholmsvej 38	1.304	Mindreforbruget skyldes at ombygningsomkostningerne ikke var så høje som skønnet, og at der kunne genanvendes mere inventar end forventet
Baldersgade 5 og 7, sammenlægning	254	Der var i BUF´s budget medtaget omkostninger til et legeredskab. Mindreforbruget skyldes at legeredskabet i stedet blev dækket af Kejds bevilling
Vigerslev allé 182, Flerbørns-dagpleje	163	Mindreforbruget skyldes at der er budgetteret med en huslejeudgift, som ikke er anvendt samt en udgift til opmagasinering af møbler som ikke er kommet til anvendelse.

Økonomi

Ifølge kommunens kasse- og regnskabsregulativ skal anlægsregnskaber opgøres i regnskabsårets prisniveau for det år, hvor regnskabet aflægges. De aflagte regnskaber udviser et samlet netto mindreforbrug på 1.773.274 kr. (2012 P/L)

Løber et anlægsprojekt over flere år, vil der grundet prisfremskrivningen være en forskel mellem det faktiske resultat og resultatet opgjort i prisniveauet i regnskabsåret. Det faktiske resultat viser her et samlet mindreforbrug på 1.601.781 kr. Det er den sum kommunens kasse reelt er blevet påvirket med.

Efter de gældende principper i bestiller/udførermodellen for anlægssager bærer Børne- og Ungdomsforvaltningen det økonomiske ansvar for den del af anlægssagen, hvor bevillingen er givet til Børne- og Ungdomsforvaltningen, hvorfor et netto mindre forbrug er med til at finansiere et merforbrug på andre anlægssager hos Børne- og Ungdomsforvaltningen.

Børne- og Ungdomsforvaltningen bærer her det budgetmæssige ansvar for samtlige ovenstående anlægsregnskaber, hvilke udgør et samlet netto mindreforbrug på 1.773.274 kr. (2012 P/L), svarende til en kassemæssig effekt på kr. 1.601.781.

Kassemæssig dækning for det samlede mer-/mindreforbrug er anvist indenfor Børne- og Ungdomsforvaltningens årlige samlede anlægsramme. Der har de seneste år været overskud eller balance på Børne- og Ungdomsforvaltningens anlægsramme. Mindreforbruget i ovenstående sager er derfor typisk brugt til at dække et merforbrug i andre anlægssager som ikke er medtaget i denne indstilling.

Videre proces

Regnskaberne fremsendes til Økonomiforvaltningen og Intern Revision.

Børne- og Ungdomsforvaltningen forventer at aflægge anlægsregnskaber for ca. 60 afsluttede anlægssager i løbet af efteråret 2012. Med denne indstilling er der nu aflagt i alt 24 regnskaber, jf. også BUU 30.5.12 (2012-105384).

Else Sommer /Knud Langberg