Overførselsanmodninger 2025-26

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

1. at udvalget godkender anmodningerne om overførsel af uforbrugte midler på i alt 163,1 mio. kr. fra regnskab 2025 til budget 2026.

Problemstilling

For at kunne overholde forpligtelser over for eksterne parter, overføre de decentrale enheders opsparing og gennemføre vedtagne investeringsforslag, skal en del af de midler, der ikke er anvendt i 2025, overføres til 2026. Der søges om overførsel af i alt 163,1 mio. kr.

Overførslen af midler til 2026 sker i overensstemmelse med de principper for overførsler, som Økonomiudvalget (ØU) har vedtaget den 25. november 2025. Principperne indebærer, at udvalgenes mindreforbrug på serviceområdet i nedenstående fire kategorier, kan overføres i det omfang, at der er ledigt servicemåltal:

1. decentrale institutioners opsparing
2. eksternt finansierede projekter
3. lov- eller kontraktmæssigt bundne midler
4. øvrige overførselsanmodninger

Overførselsanmodningerne gennemgås i indstillingen og er nærmere beskrevet i bilag 1.

Løsning

Overførselsanmodningen på 163,1 mio. kr. fordeler sig med 114,9 mio. kr. til decentral opsparing, 11,1 mio. kr. til eksterne og kontraktbundne midler samt 37,0 mio. kr. i øvrige overførsler.

Overførelsesanmodningen på 163,1 mio. kr. er højere end udvalgets samlede regnskabsresultat for 2025 på 111,5 mio. kr. Det skyldes, at overførselsadgangen er korrigeret med det servicemåltal på 50,0 mio. kr., som BUU afgav i slutningen af 2025, jf. BUU 08.12.25, punkt 1, udgifter til fordrevne ukrainere samt et mindreforbrug på Europaskolen og Sankt Annæ Gymnasium. Det giver en samlet overførselsadgang på 163,1 mio. kr.

Tabel 1 er en oversigt over overførselsanmodningerne opdelt på de seks bevillingsområder, og nedenfor tabellen beskrives kategorierne. Overførslerne gennemgås nedenfor og er uddybet i bilag 1.

Tabel 1: Overførselsanmodninger på service 2025-2026 (mio. kr.)

Note: Et positivt tal angiver et mindreforbrug og et negativt tal angiver et merforbrug.

Overførslerne er gennemgået af Intern Revision (IR) med henblik på at vurdere, om de opfylder de opstillede krav, og den nødvendige dokumentation er til stede. Intern Revision har konkluderet, at anmodningerne om overførsler er udarbejdet i overensstemmelse med de opstillede kriterier herfor.

Decentral opsparing

Den decentrale opsparing er skoler og institutioners samlede overskud og gæld. Den er ved udgangen af 2025 på 136,1 mio. kr., hvoraf 21,2 mio. kr. på tandplejen ikke anmodes om overført, da de ikke har behov for midlerne. Dermed anmodes om overførsler på 114,9 mio. kr.

De decentrale enheder kan overføre mindreforbrug på service svarende til op til 2 pct. af årsbudgettet. For enheder på dagtilbudsområdet, med et budget under 10 mio. kr., er grænsen 4 pct. Resterende mindreforbrug på service kan derudover søges overført til anlæg på den enkelte enhed.

Tanken bag den direkte overførselsadgang for decentrale enheder er at sikre, at en institution eller skole kan spare mindre beløb op til lidt større investeringer som fx nye legeredskaber eller andet til gavn for børnene, samtidig med at der tages højde for de styringsmæssige udfordringer, der er for mindre decentrale driftsenheder, hvor man både kan gå lidt over og under budgettet i et givet år

Der anmodes om overførsel af i alt 114,9 mio. kr. fordelt med 75,8 mio. kr. på service og 39,1 mio. kr. på anlæg. Det belyses nærmere i et budgetnotat som behandles med Overførselssagen 25-26.

Eksterne og kontraktbundne midler

Der anmodes om overførsel af 11,1 mio. kr. til eksternt finansierede og kontraktbundne projekter. Uden overførsel skal eksterne tilskud helt eller delvist tilbagebetales, og forvaltningen kan ikke opfylde sine forpligtelser.

Der er modtaget 5,2 mio. kr. i eksternt finansierede midler fra fonde og ministerier til en række projekter. Midlerne vil i 2026 blive anvendt til en videreførelse af de igangværende projekter. En annullering af projekterne vil betyde, at de eksterne tilskud helt eller delvist skal tilbagebetales, herunder også allerede afholdte udgifter til aktiviteterne.

Forvaltningen har kontraktligt eller lovmæssigt forpligtet sig til at afholde udgifter for 5,9 mio. kr. i budget 2026 til konkrete projekter og aktiviteter. Hvis midlerne ikke overføres, kan forvaltningen ikke overholde de kontraktlige forpligtelser.

Øvrige overførelser

Der anmodes om overførsel af 37,0 mio. kr. vedrørende investeringsmidler til investerings- og innovationsforslag, hvor midlerne er nødvendige i 2026 for at sikre de forudsatte effektiviseringer.

Forsinkelserne skyldes primært tekniske forhold og længere afklaringsprocesser. Forsinkelsen påvirker ikke den langsigtede realisering af effektiviseringerne, men de kan betyde midlertidige forlængelser af nuværende arbejdsgange mv. Til udvalgets 2. behandling af budgetforslaget vil der være en afrapportering på alle igangværende investeringsforslag, herunder håndtering af forsinkelser og evt. forslag til kompenserende handlinger.

Politisk handlerum

Udvalget kan indenfor overførselsreglerne vedtaget af ØU vælge at anmode om overførsel af mindreforbrug. Udvalget kan også vælge kun at anmode om delvis overførsel eller helt undlade at anmode om overførsel. Overførsel af øvrige mindreforbrug kræver, at der i forbindelse med overførselssagen 2025-2026 foretages en særskilt prioritering heraf.

Økonomi

Alle overførsler sker ved en tillægsbevilling til budget 2026 efter konkret stillingtagen af BR. Tillægsbevillingerne er budgetmæssige neutrale for kommunen, da de udgøres af en tilsvarende afvigelse i regnskabet.

Videre proces

Overførselsanmodningerne oversendes efter udvalgets godkendelse til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i indstilling om kommunens samlede overførsler, som forventes behandlet af ØU den 21. april 2026 og af BR den 30. april 2026.Dertil udarbejdes der budgetnotater på overførsler som skal behandles med Overførselssagen 25-26.