Regnskab 2025

Se alle bilag

I regnskab 2025 er der et samlet mindreforbrug på 111,5 mio. kr., som forklares i denne indstilling. Med denne sag skal udvalget tage stilling til, om regnskabet og forklaringerne kan godkendes.

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

at regnskab 2025 godkendes.

Problemstilling

I regnskab 2025 er der et samlet mindreforbrug på service på 111,5 mio. kr. Regnskabsresultatet på service består af uforbrugte midler i forhold til de udmeldte budgetter, hvor størstedelen søges overført til 2026, og et merforbrug på forvaltningens øvrige ordinære drift.

Serviceområdet udgør langt størstedelen af udvalgets budget, hvorfor der i denne indstilling ikke er fokus på at beskrive regnskabet vedr. anlæg og efterspørgselstyrede overførsler. Der henvises til forklaringerne i bilag 3.

Løsning

BUU har et servicebudget på netto 14,2 mia. kr., som udgør 39 pct. af kommunens samlede økonomi. Det samlede mindreforbrug på 111,5 mio. kr. svarer til 0,8 pct. af BUUs samlede budget. BUFs økonomi er delt op på 6 bevillingsområder: dagtilbud (43%), undervisning (38%), specialundervisning (11%), specialdagtilbud (4%), sundhed (3%) og administration (2%). Heraf udgør 75 pct. løn, 20 pct. forsyningsudgifter og husleje og 5 pct. øvrig drift.

Tabel 1 viser en oversigt over regnskabsresultatet fordelt på bevillingsområder. Resultatet gennemgås nedenfor og er uddybet i bilagene. Bilag 1 er en læsevejledning til de øvrige bilag, bilag 2 uddyber den decentrale opsparing, bilag 3 er en detaljeret gennemgang af regnskabsforklaringer på mer- og mindreforbrug, mens bilag 4-8 er obligatorisk aflevering til ØKF.

Tabel 1: Regnskabsresultatet for 2025 fordelt på bevillingsområder.

	Ordinær drift	Uforbrugte midler	Resultat 2025
Dagtilbud	-40,4	55,4	15,0
Dagtilbud special	7,2	1,8	9,0
Undervisning	-20,1	71,2	51,1
Specialundervisning	-22,3	18,5	-3,9
Sundhed	5,0	26,6	31,6
Administration	-2,2	11,0	8,8
I alt	-72,8	184,3	111,5

Ordinær drift – merforbrug på 72,8 mio. kr.

Resultatet på den ordinære drift er det samlede regnskabsresultat fratrukket de uforbrugte midler, som de enkelte budgetansvarlige enheder ikke har anvendt i 2025. Den ordinære drift siger primært noget om bevægelser vedr. aktiviteten på BUUs område, og om udvalgets samlede økonomi strukturelt er i balance.

Der er et merforbrug på 72,8 mio. kr. på den ordinære drift. Merforbruget skyldes først og fremmest, at udvalget på mødet 8. december 2025, punkt 1, besluttede at aflevere 50,0 mio. kr. i etårigt servicemåltal og budget til Kassen. Midlerne er kun afleveret i 2025, hvorfor der ikke er tale om et merforbrug, som videreføres i 2026 og frem. Derudover blev den negative pris- og lønregulering på 19,5 mio. kr., som reducerede udvalgets budgetramme i 2025, ikke videreudmeldt til skoler og institutioner og øvrige budgetansvarlige enheder. Merforbruget skyldes således et-årige aktive beslutninger i 2025, og udvalgets samlede økonomi har dermed været i strukturel balance.

Hovedårsagerne på resultaterne i den ordinære drift fremhæves nedenfor, mens mere detaljerede forklaringer findes i bilag 3.

På det almene dagtilbudsområde er der et merforbrug på 40,4 mio. kr.

Det skyldes primært, at budgettet blev reduceret med 25,0 mio. kr. i 2025 i forbindelse med afleveringen af servicemåltal. Derudover blev den fulde negative pris- og lønregulering på Børne- og Ungdomsudvalgets område på -19,5 mio. kr., placeret på dagtilbudsområdet.

Merforbruget på specialundervisning skyldes en stigende aktivitet på tilbuddene Særligt Tilrettelagt Ungdomsuddannelse (STU) og dagbehandling samt de fleksible tilbud BUF-flex og Skoleflex.

På undervisningsområdet er der et merforbrug på 20,1 mio. kr. Det skyldes primært, at budgettet blev reduceret med 25,0 mio. kr. i 2025 i forbindelse med afleveringen af servicemåltal. Som på dagtilbudsområdet giver det kun et merforbrug i 2025 og ikke en varig udfordring. Derudover er der forskellige mer- og mindreforbrug, hvor de væsentligste er merforbrug til betaling til privatskoler og bygningsrelaterede udgifter på skolerne samt mindreforbrug pga. færre elever end budgetteret på almenskolerne og i Forberedende Grunduddannelse (FGU).

Uforbrugte midler – mindreforbrug på 184,3 mio. kr.

De uforbrugte midler er beløb, som de budgetansvarlige enheder ikke har brugt i 2025. Der er uforbrugte midler for i alt 184,3 mio. kr., som består af decentral opsparing på 136,1 mio. kr., eksterne og kontraktbundne midler på 11,1 mio. kr. samt vedtagne investerings- og innovationsforslag på 37,1 mio. kr.

Tabel 2: Uforbrugte midler

	Decentral opsparing	Eksterne og kontraktbundne midler	Øvrige overførsler	I alt
Dagtilbud	52,7	-4,7	7,4	55,4
Dagtilbud special	1,8	0,0	0,0	1,8
Undervisning	38,1	13,8	19,3	71,2
Specialundervisning	17,0	0,8	0,7	18,5
Sundhed	26,6	0,0	0,0	26,6
Administration	0,0	1,3	9,7	11,0
I alt	136,1	11,1	37,1	184,3

Da der er behov for midlerne i 2026, søges de fleste overført til 2026. Overførslen korrigeres med 21,2 mio. kr. på bevillingsområdet sundhed, da Børne- og Ungdomstandplejen ikke har behov for at overføre hele sin decentrale opsparing til 2026. Det samlede beløb, der søges overført af de uforbrugte midler, udgør derfor 163,1 mio. kr. Sag om overførsel af midler håndteres på samme møde som denne indstilling.

Decentral opsparing på 136,1 mio. kr.

De decentrale enheder afslutter 2025 med en samlet opsparing på 136,1 mio. kr. Det er en stigning på 77,7 mio. kr. siden 2024, jf tabel 3. Stigningen i opsparingen kan bl.a. tilskrives, at ekstra midler givet til skoler og institutioner i september 2025 ikke er blevet anvendt fuldt ud i 2025, forsinkelser på kapacitetsudvidelse af Børne- og Ungdomstandplejen samt udfordringer for skolerne med at få anvendt de flere lønmidler, som er tilført i budget 2025. Den decentrale opsparing er uddybet i bilag 2.

Tabel 2: Udvikling i den decentrale opsparing på bevillingsområder

Bevillingsområde (mio. kr.)	Regnskab 2024	Regnskab 2025
Dagtilbud	44,7	52,7
Specialdagtilbud	2,2	1,8
Undervisning	-14,0	38,1
Specialundervisning	13,4	17,0
Sundhed	12,2	26,6
Administration	0,0	0,0
I alt	58,4	136,1

Eksterne og kontraktbunde midler – mindreforbrug på 11,1 mio. kr.

De eksterne og kontraktbundne midler er tilskudsmidler fra fonde og ministerier, som ikke er blevet brugt i 2025. I 2025 er der i alt 5,3 mio. kr. i uforbrugte tilskudsmidler, der vedrører Skoletjenesten, som vil blive søgt overført til 2026. Derudover er der indgået kontrakter med eksterne leverandører for i alt 5,9 mio. kr., som bl.a. dækker over køb af en udflytterbus der først leveres i 2026, som også søges overført til 2026, da de skal afregnes i 2026.

Øvrige overførsler – mindreforbrug på 37,1 mio. kr.

De 37,1 mio. kr. i øvrige overførsler er alle uforbrugte investeringsmidler fra vedtagne investerings- og innovationsforslag. Årsagen til, at midlerne ikke er brugt, belyses i et budgetnotat vedr. overførsel af midler til investeringsforslag- og innovationsforslag, som behandles med Overførelsessagen 25-26.

Politiske handlerum

Det er ikke muligt at ændre regnskabsresultatet, da regnskabet er afsluttet, men udvalget kan bede om uddybende forklaringer. I sagen om ’Overførselsanmodninger 2025-26’, som også behandles af BUU den 11. marts 2026, kan der træffes alternative beslutninger vedr. overførsler fra 2025 til budget 2026.