Bevillingsmæssige ændringer pr. november 2025

De bevillingsmæssige ændringer er med til at sikre, at budget og registeret forbrug stemmer overens, hvilket bidrager til et retvisende regnskab og god økonomistyring. Før forvaltningen foretager ændringer, skal udvalget godkende dem.

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),

1. at forslag til interne omplaceringer pr. november 2025 indenfor BUU’s egen ramme godkendes,

2. at forslag til øvrige eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg pr. november 2025 med henblik på senere behandling i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen godkendes,

3. at modtagelse af eksterne midler godkendes, og

4. at der frigives anlægsbevillinger på 1,7 mio. kr.

Problemstilling

Formålet med de bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi, så forbruget på bevillingsområderne ikke overskrider det korrigerede budget. Det sker ved at omplacere budgetmidler til at dække nye aktiviteter eller budgetoverskridelser. Dette er i tråd med den interne såvel som den eksterne revisions anbefalinger.

I sagerne om bevillingsmæssige ændringer kan der som udgangspunkt kun omplaceres midler til nye aktiviteter, som tidligere er besluttet.

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor og mellem udvalgene. Omplaceringerne skal godkendes af Økonomiudvalget (ØU) og af Borgerrepræsentationen (BR). Inden da skal de være godkendt af fagudvalgene.

Løsning

Omplaceringerne i denne sag resulterer i en midlertidig nedskrivning af BUU’s budgetramme på service 55,6 mio. kr. samt en varig nedskrivning på 241,9 mio. kr., hvoraf 60,5 mio. kr. er efterspørgselsstyrede overførsler. Forvaltningens anlægsbudget og anlægsmåltal reduceres med 2,7 mio. kr.  

I tabel 1 ses de samlede bevillingsmæssige omplaceringer på service og anlæg.

Tabel 1: Samlede omplaceringer på anlæg og service

Bevillingsområder (1.000 kr.)
Service	Ikke-varige	Varige
Dagtilbud	-45.487	5.606
Dagtilbud special	6.261	-15.362
Undervisning	-11.399	-61.503
Specialundervisning	-4.199	-109.995
Sundhed	-48	1.779
Administration	105	-1.928
Efterspørgselsstyrede overførelser	0	-60.474
Service i alt	-54.767	-241.877
Anlæg i alt	-2.663

Interne omplaceringer mellem udvalgets bevillingsområder

I løbet af et år kan der opstå behov for at korrigere budgetter, så der afsættes ressourcer til ændrede aktiviteter, udgifter eller indtægter. Flytningerne er omkostningsneutrale for udvalget, idet der er tale om at flytte midler fra et bevillingsområde til et andet. I tabel 2 er omplaceringerne fordelt på varighed.

Tabel 2: Omplaceringer mellem bevillingsområder

Bevillingsområder (1.000 kr.)
Service	Ikke-varige	Varige
Dagtilbud	-8.529	0
Dagtilbud special	5.942	0
Undervisning	7.604	0
Specialundervisning	-4.270	-1.779
Sundhed	-48	1.779
Administration	105	0
Service i alt	0	0

I 2025 foretageres omplaceringerne mellem bevillingsområder for at sikre det bedst mulige grundlag for budgetopfølgningen frem mod regnskabsaflæggelsen. De ikke-varige omplaceringerne mellem bevillingsområder vedr. blandt andet midler, hvor budgettet er blevet placeret på primært dagtilbud, men hvor det faktiske forbrug afholdes på andre bevillingsområder. Dette er særligt gældende for midler til rekruttering og fastholdelse.

Den varige omplacering skyldes, at midler til tale-høre-konsulenter flyttes fra Børnecenter København til områderne, da det er blevet besluttet, at kategori 3 elever skal betjenes af områdernes tale-høre konsulenter fremover.

Hertil har Indenrigs- og Sundhedsministeriet præciseret, at betalinger til private behandlings- og specialundervisningstilbud for udenbys børn samt den efterfølgende opkrævning af betaling fra bopælskommunerne ikke skal håndteres via driftsbudgettet. Opgaven skal i stedet konteres over kommunens balance. Det hidtidige driftsbudget på specialområdet nulstilles derfor varigt. Da der er tale om en intern teknisk korrektion mellem udgifts- og indtægtssiden, går omplaceringen i nul fra 2025 og frem. Beløbet indgår derfor ikke i tabellen over omplaceringer mellem bevillingsområder.

Omplacering mellem udvalg

Omplaceringerne mellem udvalg fremgår af tabel 3.

Tabel 3: Omplaceringer mellem udvalg

Bevillingsområder (1.000 kr.)
Service	Ikke-varige	Varige
Dagtilbud	-36.958	5.606
Dagtilbud special	319	-15.362
Undervisning	-19.003	-61.503
Specialundervisning	71	-108.216
Sundhed	0	0
Administration	0	-1.928
Efterspørgselsstyrede overførsler	0	-60.474
Service i alt	-55.571	-241.877
Anlæg i alt	-2.663	0

Ikke-varige omplaceringer på dagtilbudsområdet skyldes primært, at området straks tilbagebetaler et internt lån, som tidligere er optaget for at dække ekstra udgifter til arbejdsskadeforsikringen. Derudover reduceres dagtilbudsområdets budget for 2025, fordi området havde et mindreforbrug samme år.

De varige omplaceringer mellem udvalg på dagtilbud og undervisningsrammen vedrører dels at KEJD har genberegnet og justeret huslejen for en række skoler og institutioner. Dertil har Økonomiforvaltningen genberegnet kompensationen for lønstigninger i forbindelse med trepartsaftalen, hvor BUF modtager 5,5 mio. kr. fra den afsatte pulje til trepartsaftalen.

Derudover overføres der varigt midler fra BUF til Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen (BIF) og Sundheds- og Omsorgsforvaltningen (SUF) som led i ressortomlægningen pr. 1. januar 2026. Omlægningen betyder, at en række opgaver og institutioner, som i dag er forankret i Børne- og Ungdomsforvaltningen, fremover skal varetages af øvrige forvaltninger. Det gælder blandt andet Uddannelsescenter UiU og Center for Specialundervisning (CSV), som begge udbyder Særligt Tilrettelagt Ungdomsuddannelse (STU). Disse enheder overgår organisatorisk til BIF. Samtidig flyttes andre beslægtede indsatser og myndighedsopgaver til både BIF og SUF, herunder dele af Ungdommens Uddannelsesvejledning (UUK), samarbejdet om FGU samt håndtering af elevtalsafhængige budgetter og køb af pladser.

Ressortomlægningen medfører dermed en betydelig økonomisk overførsel fra BUF til BIF og SUF, hvor midlerne følger de opgaver og enheder, der flyttes. Fordelingen bygger på enhedernes eksisterende budgetter, elevtal og demografireguleringer, så BIF og SUF får de nødvendige forudsætninger for at videreføre opgaverne på uændret niveau.

Anlæg

I tabel 4 ses en oversigt over forvaltningens anlægsbevillinger.

På anlægsområdet nedskrives forvaltningens anlægsbudget i 2025 med 2,7 mio. kr. Det vedrører bestillinger hos Byggeri København eller KEJD, hvor forvaltningen har overført anlægsbudget med tilhørende anlægsmåltal til at genoprette pavilloner på Artillerivej 69H og til modernisering af faglokaler på Rådmandsgade Skole samt til udvidelse af toiletkapaciteten på skolen.

Anlægsbevillinger

Udvalget kan anmode om anlægsbevillinger til mindre anlægsprojekter i bevillingsmæssige ændringer. I nærværende sag anmoder forvaltningen om frigivelse af to anlægsbevillinger til at finansiere prisstigninger på en række af forvaltningens egne anlægsprojekter. Prisstigningen finansieres af forvaltningens pulje for ekstraordinære priser på anlæg, og fremgår af tabel 4.

Tabel 4: Anlægsbevillinger

Udvalg	Aktivitet/projekt	Bevilling	Hovedprodukt	Beløb (1.000 kr.)
BUU	Valdemarsgade 4: Ombygning & lovliggørelse	2070 – Anlæg	Anlæg	910
BUU	Heerupskolen: Etabling af nye specialpladser - udearealer	2070 – Anlæg	Anlæg	810
I alt				1.720

Tillægsbevillingerne i tabel 5 udmøntes i forbindelse med Borgerrepræsentationens vedtagelse af 4. anlægsoversigt 2025, som forventes godkendt 18. december 2025.

Dog er det et krav fra Økonomiforvaltningens side, at Børne- og Ungdomsudvalget forud for Borgerrepræsentationens godkendelse forhåndsgodkender frigivelserne.

Politisk handlerum

De bevillingsmæssige ændringer er korrektioner af teknisk karakter, eksterne tilskud og anlægsbevillinger. Der er mulighed for ikke at godkende de enkelte budgetkorrektioner. Konsekvensen heraf vil afhænge af typen af budgetkorrektion.

Økonomi

BUU’s driftsramme i 2025 nedskrives med 55,9 mio. kr. og anlægsbudgettet nedskrives med 2,7 mio. kr. i 2025.

Videre proces

Sagen behandles af Økonomiudvalget den 16. december 2025 og af Borgerrepræsentation den 18. december 2025.

 

Tobias Børner Stax                                     Sti Andreas Garde