Midtvejsregulering 2025

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at udvalgenes budgetrammer nedskrives med 66,3 mio. kr. som følge af ændret pris – og lønfremskrivning for 2025, jf. bilag 1,
2. at puljen til håndtering af p/l på 32,1 mio. kr. under Økonomiudvalget annulleres i 2025, jf. bilag 1,
3. at udvalgenes budgetrammer på baggrund af Det Udvidede Totalbalanceprincip (DUT) og andre reguleringer korrigeres med 29,9 mio. kr., hvoraf 25,5 mio. kr. er tilpasninger på service, og at kommunens indtægtsbudget reduceres tilsvarende, jf. bilag 2,
4. at udvalgene tilføres midler til afdækning af opståede enkeltstående risici mv. i 2025 på i alt 74,5 mio. kr., jf. bilag 3a og 3b (fortrolig),
5. at der godkendes en fremrykning af budgetmidler under Kultur- og Fritidsudvalget samt Økonomiudvalget på i alt 32,3 mio. kr., der har modpost i efterfølgende år, jf. bilag 4,
6. at der som opfølgning på hensigtserklæring fra Overførselssagen 2024-2025 udmøntes 10 mio. kr. til pulje under Økonomiudvalget til finansiering af skovrejsning i mindre omfang, jf. bilag 5,
7. at der udmøntes 33,4 mio. kr. til pulje under Økonomiudvalget som foreløbig reservation til delvis afdækning af kommunens forpligtelse vedrørende tjenestemandspension, jf. bilag 5,
8. at der i principper for overførsler i regnskab 2025 indarbejdes overførselsadgang for eventuelle mindreforbrug på de fremrykkede budgetmidler.

Problemstilling

På baggrund af aftalen om kommunernes økonomi for 2026 har Indenrigsministeriet foretaget en midtvejsregulering af kommunens bloktilskud for 2025, der omhandler regulering af p/l, nyt skøn for overførselsudgifter, ændringer vedr. Det Udvidede Totalbalanceprincip (DUT) og andre reguleringer mv. samt udmøntning af finansiering vedr. fordrevne fra Ukraine.

Med sagen håndteres efterregulering af pris og lønfremskrivningen for 2025, ændringer i medfør af DUT (Det udvidede totalbalanceprincip) samt andre reguleringer, besluttet med bloktilskudsaktstykket for 2026.

Endeligt er der i sagen forslag til udmøntning af ledigt servicemåltal på baggrund af Økonomiudvalgets bestilling ved dettes behandling af sagen om forventet regnskab pr. maj 2025.

Løsning

Udmøntning af midtvejsregulering

Indenrigsministeriet har udmeldt en samlet nedsættelse af kommunens bloktilskud for 2025 på 569,3 mio., og der indstilles i sagen en tilpasning af udvalgenes rammer på samlet 427,7 mio. kr. Efter tilpasning af reservation til Ukraine-relaterede udgifter betyder det en reduktion i reel kasse på 117 mio. kr., jf. tabel 1. Forskellen mellem reduktionen af bloktilskuddet og tilpasning af forvaltningernes rammer skyldes overvejende ændret skøn for overførselsudgifterne.

Tabel 1. Finansiel effekt af midtvejsregulering, alle styringsområder

Tilpasningen af bloktilskuddet består af, at p/l-skønnet for 2025 er lavere end forudsat ved sidste kommuneaftale, hvilket medfører en nedsættelse af kommunens bloktilskud med 104,2 mio. kr. Skønnet for overførselsudgifter er ligeledes lavere, hvilket medfører en nedsættelse på 336,5 mio. kr., mens der omvendt tilføres midler vedr. DUT og andre reguleringer på 90,0 mio. kr. og midler til udgifter vedr. fordrevne fra Ukraine på 100,2 mio. kr. Endeligt modregnes parkeringsindtægter vedr. 2024 på 311,5 mio. kr., og der sker en omfordeling af tilskud til kommuner med stigende ledighed på 7,4 mio. kr., jf. tabel 1.

I tråd med praksis i kommunen korrigeres udvalgenes rammer i overensstemmelse hermed. Tilpasningen af p/l afviger beløbsmæssigt, da grundlaget for tilpasning af kommunens serviceramme er en anden nøgle end finansieringssiden, hvorfor der indstilles en nedsættelse med 98,4 mio. kr., hvoraf 32,1 mio. kr. allerede er afsat i en særskilt pulje under Økonomiudvalget (ØU). Vedr. overførsler tilpasses udvalgenes rammer ud over en pulje under ØU først i forlængelse af næste sag om forventet regnskab, men der er i tabellen medtaget den aktuelle forventning om mindreforbrug under Beskæftigelses- og Integrationsudvalget. Afvigelsen vedr. DUT forklares nærmere i senere afsnit.

Midler vedr. Ukraine forudsættes styringsmæssigt i Københavns Kommune at kunne afholdes uden at fortrænge andre serviceudgifter og finansierer dermed som forudsat en del af kommunens samlede udgifter til fordrevne fra Ukraine. Udgifter hertil er med sagen om forventet regnskab nedjusteret med 24,6 mio. kr., hvilket frigiver allerede reserveret kommunal egenfinansiering.

Der er vedrørende parkering tidligere afsat finansiering på samlet 314,9 mio. kr., som frigives med sagen, hvormed midtvejsregulering af parkering frigiver 3,4 mio. kr. til reel kasse.

Udmøntning af midler på service

På serviceområdet tilpasses de enkelte udvalgs rammer i forlængelse af ovenstående på hhv. ændret p/l og DUT samt andre reguleringer på følgende måde:

Udmøntning af midtvejsregulering af pris – og lønfremskrivningen

Ved Københavns Kommunes (KK) vedtagelse af budget 2025 havde KL nedjusteret p/l skønnet i forhold til forudsætningerne i Økonomiaftalen for 2025. Der blev med KKs budget derfor reserveret en pulje på 32,1 mio. kr., svarende til 0,1 pct. af servicerammen. 32,1 mio. kr. af midtvejsreguleringen håndteres derfor af puljen, hvorefter der resterer 66,3 mio. kr., som udmøntes til forvaltningerne jf. tabel 2.

Tabel 2. Fordeling af midtvejsregulering af p/l på udvalg

Note: Regulering af budgetter til Intern Revision og Borgerrådgiveren afrunder til nul og vises derfor ikke. Reguleringen fremgår af bevillingsteknisk bilag 1.

(BIU=Beskæftigelses- & Integrationsudvalget, BUU=Børne- og Ungdomsudvalget, KFU=Kultur- og Fritidsudvalget, SOU=Sundheds- og Omsorgsudvalget, SUD=Socialudvalget, TMU=Teknik- og Miljøudvalget, ØU=Økonomiudvalget)

Reguleringen af ØKF er positiv, da der sker en nedregulering af Københavns Ejendommes (KEJD) indtægtskrav vedr. husleje. Den reelle effekt af budgetkorrektionen for fagforvaltningerne bliver dermed også mindre, da den interne husleje nedsættes på samme måde som i tidligere år.

Udmøntning af Det Udvidede Totalbalanceprincip (DUT) samt andre reguleringer

Københavns Kommune modtager i alt 90 mio. kr. i forbindelse med DUT og andre reguleringer, der skal kompensere kommunerne for mer- og mindreudgifter i medfør af ændret lovgivning og regulering. Udvalgenes budgetter opjusteres efter dialog med de pågældende forvaltninger med 29,9 mio. kr., heraf 25,5 mio. kr. på service og 4,4 mio. kr. på overførsler. Udvalgsfordelte korrektioner i medfør af DUT og andre reguleringer fremgår herunder, jf. tabel 3. Oversigt over ændringer i medfør DUT og andre reguleringer er vedlagt, jf. bilag 2.

Tabel 3. Udmøntning af DUT og andre reguleringer, service, på udvalg

Mindreforbrug på service

Økonomiudvalget bestilte ved behandlingen af det forventede regnskab pr. maj 2025 ”forslag til afløb på mindreforbrug på service, f.eks. forud indbetaling af tjenestemandspension, el lign.”

Mindreforbruget bestod af forventede mindreforbrug i udvalgene (netto) på 136,9 mio. kr., ledigt måltal i servicebuffer på 121,5 mio. kr., samt puljen til uforudsete udgifter, service, på 63,1 mio. kr. (PUU).

Umiddelbart kan det ledige måltal i servicebufferen udmøntes, hvis der er ønske herom. Disponering af udvalgenes forventede mindreforbrug forudsætter, at budgetmidlerne er frigivet og tilført kassen, hvorfor dette bør afvente eventuel budgettilpasning i forlængelse af næste forventede regnskab. Disponering af PUU bør foretages i tråd med principperne herfor.

Økonomiforvaltningen har opgjort det ledige servicemåltal pr. august 2025 efter indregning af efterfølgende beslutninger og de tekniske tilpasninger ifm. midtvejsregulering til 150,2 mio. kr., jf. tabel 4:

Tabel 4. Servicemåltal

Udmøntning af ledigt servicemåltal

Økonomiforvaltningen har i forlængelse af ØUs bestilling haft dialog med forvaltningerne om forslag til udmøntning af mindreforbrug. Forvaltningerne har forslag, der samlet væsentligt overstiger det ledige måltal. Forslagene er forskellige i karakter og finansiel effekt.

Udmøntning af ledigt servicemåltal bør generelt foretages under hensyntagen til kommunens økonomistyringsprincipper, herunder udvalgenes rammestyring, hensynet til, at udmøntning, på nær fremrykning af midler, trækker på det finansielle råderum til budgettet samt bevillingsreglernes princip om, at nye initiativer som udgangspunkt prioriteres og besluttes ved forhandlinger om budget og overførselssag.

Økonomiforvaltningen har i det efterfølgende anvendt følgende grundlag i forhold til forslag om udmøntning:

1. Afdækning af i årets løb opstående risici i afgrænsede sager, hvor kommunens handlemuligheder er begrænsede, og hvor der kan henvises til risikolisten eller muligheden for afdækning via puljen til uforudsete serviceudgifter.
2. Fremrykning af udgifter, hvor der samtidigt frigøres måltal i efterfølgende år.
3. Opfølgning på hensigtserklæring fra Overførselssagen 2024-2025.
4. ØUs forslag om delvis afdækning af KKs økonomiske forpligtelse vedrørende tjenestemandspensioner.

Principperne giver ikke forvaltningen mulighed for at prioritere i forvaltningernes generelle ønsker om nye initiativer, som i henhold til kommunens økonomiske styringsprincipper bør foretages ifm. budget eller overførselssag. Forslag til håndtering af forventet mindreforbrug på service fremgår herunder, jf. tabel 5. Uddybende beskrivelser er vedlagt som bilag 3a og 3b (fortroligt), samt på bilag 4 vedr. fremrykning.

Tabel 5. Forslag til håndtering mindreforbrug på service, 2025

Forslagene disponerer det ledige måltal i servicebufferen og reducerer samtidigt det finansielle råderum i budget 2026 med 84,5 mio. kr., idet fremrykning af udgifter under KFU og ØU samt afdækning af tjenestemandsforpligtelsen ikke kræver finansiering. Fremrykningen frigiver 11,7 mio. kr. på service i 2026 (2026 p/l) og i alt 21,4 mio. kr. i årene 2027-2035 (2026 p/l,) hvortil kommer frigivelse af servicemåltal gennem afdækningen af tjenestemandspensioner, der kan opgøres, når der er indgået aftale herom.

Der kan, hvis der opstår yderligere ledigt servicemåltal i 2025, foretages yderligere afdækning af kommunens forpligtelse vedrørende tjenestemandspensioner med 4. sag om bevillingsmæssige ændringer, der behandles af Økonomiudvalget den 16. december 2025 og Borgerrepræsentationen den 18. december 2025.

Overførselsadgang af mindreforbrug på fremrykkede udgifter

Forvaltningerne har over for Økonomiforvaltningen tidligere tilkendegivet, at fremrykning af udgifter kan være udfordret af manglende overførselsadgang tilbage til de efterfølgende år, hvis der sker forsinkelser, og aktiviteten ikke kan nå at blive gennemført i indeværende år. For at skabe bedre incitamenter til udnyttelse af servicerammen gennem fremrykning vil Økonomiforvaltningen i indstillingen om regler for overførselsadgang indarbejde forslag om en særskilt kategori for disse sager.

Jf. ovenstående

Videre proces

Indstillingen behandles af Borgerrepræsentationen på mødet den 18. september 2025.