Status på revisionsbemærkninger til regnskab 2024
Forvaltningerne har udarbejdet en status for handleplanerne til revisionsberetningen for 2024, og på nuværende tidspunkt forventes det, at fire ud af otte bemærkninger lukkes med årsregnskabet. Ved fremlægningen i august 2025 var det forventningen, at fem bemærkninger kunne lukkes i forbindelse med revideringen af regnskab 2025.
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at status for handleplanerne til revisionsbemærkningerne givet i regnskab 2024, jf. bilag 2, tages til efterretning.
Problemstilling
Københavns Kommune modtog den 30. maj 2025 revisionsberetningen til regnskab 2024, som indeholdt otte bemærkninger til årsregnskabet og en bemærkning til den løbende revision 2024. På den baggrund udarbejdede alle forvaltninger handleplaner til bemærkningerne til årsregnskabet, som blev forelagt for Økonomiudvalget på mødet den 26. august 2025.
Denne indstilling præsenterer den aktuelle status på handleplanerne, herunder hvor mange revisionsbemærkninger, der forventes lukket med årsregnskabet 2025.
Løsning
Det er de respektive forvaltningers ansvar at gennemføre de handlinger, der er nødvendige for at lukke de anførte bemærkninger. Af nedenstående skema fremgår det, hvornår det pr. januar 2026 forventes, at forvaltningerne har berigtiget forholdene, således bemærkningerne kan lukkes. Denne vurdering er foretaget ud fra status på de udarbejdede handleplaner og dertilhørende tidsplaner.
Den samlede status for handleplanerne gennemgås i bilag 2. Økonomiforvaltningen har været i dialog med revisionen om nedenstående med henblik på at sikre, at der er fælles forståelse heraf.
Revisionsbemærkning nr. 1 er givet i forlængelse af den løbende revision 2024 og erstattes af rapporten i den løbende revision 2025 om Revision af generelle IT-kontroller, som behandles af Økonomiudvalget på mødet den 24. februar 2026. Der gives røde bemærkninger i den løbende revision 2025, hvorfor det forventes, at forhold fra den løbende revision 2025 optræder, som revisionsbemærkninger til regnskab 2025.
Tabel 1. Revisionsbemærkninger til regnskab 2024
|
Revisionsbemærkninger vedrørende den løbende revision |
||||
|
Nr. 1 |
Ibrugtagningstilladelser på it-systemer |
Forholdet indgår i den løbende revision 2025. Revisionsrapporterne vedr. den løbende revision 2025 forelægges for Økonomiudvalget på mødet den 24. februar 2026. |
||
|
Revisionsbemærkninger vedrørende regnskabsåret |
Gives til |
Forventes afsluttet, pr. august 2025 |
Forventes afsluttet, pr. januar 2026 |
|
|
Nr. 2 |
Ekstern forsikring i KK |
Økonomiforvaltningen |
2025 |
2025 |
|
Nr. 3 |
Informationssikkerhed i KK |
Forvaltningerne |
2028 |
2028* |
|
Nr. 4 |
Ejendomsvedligehold i Københavns Ejendomme |
Københavns Ejendomme / Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen |
2026 |
2026 |
|
Nr. 5 |
Fritagelse for ejendomsskat |
Økonomiforvaltningen |
2025 |
2025 |
|
Nr. 6 |
Godkendelse af indkøb |
Børne- og Ungdomsforvaltningen |
2026 |
2026* |
|
Nr. 7 |
Revision af balancen |
Forvaltningerne |
2025 |
2026 |
|
Nr. 8 |
Anlægsprojekter |
Klima-, Miljø- og Teknikforvaltningen, Økonomiforvaltningen, Socialforvaltningen, Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen, Beskæftigelses-, Integrations- og Erhvervsforvaltningen |
2025 |
2025 |
|
Nr. 9 |
Egenbetaling |
Socialforvaltningen |
2025 |
2025 |
* Revisionsbemærkningerne om ’Informationssikkerhed i KK’ og ’Godkendelse af indkøb’ indgår ligeledes i den løbende revision 2025 om Generelle IT-kontroller og Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller. Status på handleplanerne indgår i indstillingerne herom.
Det forventes på nuværende tidspunkt, at fire ud af otte revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet vil blive lukket i forbindelse med regnskab 2025. Da handleplanerne blev forelagt for Økonomiudvalget i august 2025, var det forventningen, at fem ud af otte handleplaner ville blive lukket i forbindelse med regnskab 2025.
Bemærkning nr. 7 ’Revision af balancen’ forventes først afsluttet i 2026, hvilket er en forsinkelse siden forventningen i august 2025. Forsinkelsen skyldes et forhold i Kultur- Fritids- og Borgerserviceforvaltningen, som kræver, at der bliver indgået en aftale med Region Hovedstaden, før problemstillingen kan håndteres. De resterende forhold i bemærkningen om ’Revision af balancen’ er afsluttet.
Flere bemærkninger er på nuværende tidspunkt allerede afsluttet.
Økonomi
Sagen har i sig selv ingen økonomiske konsekvenser.
Videre proces
I forlængelse af revideringen af årsregnskabet for 2025 udarbejder revisionen en revisionsberetning, hvor der tages stilling til, hvilke bemærkninger, der er håndteret. Revisionsberetningen for regnskab 2025 sendes til kommunen senest den 1. juni 2026.
Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen