Revisionsrapport – Revision af anlæg

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at ’Revisionsrapport – Revision af Anlæg’, jf. bilag 1, tages til efterretning,
2. at Økonomiforvaltningens handleplan til revisionsrapporten, jf. bilag 1, godkendes,
3. at Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningens handleplan til revisionsrapporten, jf. bilag 1, tages til efterretning.

Problemstilling

Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion (tidligere Intern Revision) har i overensstemmelse med revisionsplanen for 2025 foretaget revision af anlægsområdet. Gennemgangen af anlægsområdet har givet anledning til to gule revisionsbemærkninger omhandlende:

• Anlægspuljer (givet til Økonomiforvaltningen)
• Arealleje og Indgåelse af forlig (givet til Københavns Ejendomme under Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen)

Indholdet af bemærkningerne samt forvaltningernes handleplaner fremgår af løsningsafsnittet.

Løsning

Økonomiforvaltningen og Kultur-, Fritids og Borgerserviceforvaltningen har udarbejdet handleplaner til de gule revisionsbemærkninger, og de indgår i rapporten udarbejdet af Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion, jf. bilag 1.

Anlægspuljer

I Københavns Kommune er der ikke en definition for anlægspuljer samt retningslinjer for, hvordan forbrug på anlægspuljer skal regnskabsaflægges. Som følge af uklarheden forvaltes anlægspuljer forskelligt i forvaltningerne.

Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion anbefaler blandt andet, at der udarbejdes en governance for anlægspuljer, således anvendelsen heraf sker ensartet på tværs af forvaltningerne, herunder at der tages stilling til, hvordan regnskabsaflæggelsen af forbrug på anlægspuljer skal ske. I forlængelse heraf anbefales det, at der tages stilling til, om der skal være en ny politisk stillingtagen til anlægspuljerne, eksempelvis hvert 2.-3. år for at sikre, at anlægspuljerne fortsat er aktuelle og relevante.

For at imødekomme Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktions anbefalinger vil Økonomiforvaltningen gennemgå den nuværende forretningsgang for anlæg med henblik på at identificere mulighederne for en skærpet styring af anlægsbevillinger og -puljer, herunder reglerne for opfølgning og regnskabsaflæggelse. Arbejdet vil ske med inddragelse af de øvrige forvaltninger med henblik på en mere ensartet brug af anlægspuljer på tværs af forvaltningerne.

Arealleje og Indgåelse af forlig

Bemærkningen er givet, som følge af to forhold i Københavns Ejendomme under Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen vedrørende henholdsvis arealleje og indgåelse af forlig.

Københavns Ejendomme har haft et anlægsprojekt, hvor der har været udgifter til arealleje, og hvor der er indgået en lejeaftale mellem Københavns Ejendomme – både som udlejer og lejer. Det udlejede areal har ikke tidligere været udlejet. Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion mener ikke, at der kan opkræves en intern indtægt, når arealet ikke tidligere har været udlejet, og det henstilles, at hvis man ønsker at opkræve leje fremadrettet, bør der være en bevilling hertil.

Københavns Ejendomme vil gå i dialog med Økonomiforvaltningen om en forretningsgang herom for at udarbejde en præcisering af håndtering af indtægtskrav i forhold til kommunens bevillingsregler.

I forbindelse med afslutningen af et anlægsregnskab er der indgået et forlig med en leverandør vedrørende en del af de modtagne, men ikke-godkendte fakturaer. Forliget er indgået af det ledelsesniveau i Københavns Ejendomme, der også har bemyndigelse til at godkende og afholde udgifter på det pågældende område. Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion bemærker, at funktionen ikke kan vurdere, hvorvidt udgifterne i deres fulde omfang kan henhøres til anlægsprojektet, idet udgifterne beror på en faglig og skønsmæssig vurdering foretaget i Københavns Ejendomme.

Københavns Ejendomme vil udarbejde en forretnings- eller arbejdsgang, der skal sikre, at forlig fremadrettet bliver godkendt af minimum to chefer, hvoraf den ene chef er på et højere organisatorisk niveau end en kontorchef. Arbejdet vil ske med inspiration fra eksisterende arbejdsgange i Byggeri København herfor.

Handleplanen til bemærkningen blev behandlet af Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget på mødet den 27. januar 2026, jf. bilag.

Økonomi

Sagen har i sig selv ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Der vil ske opdateringer af den fællesadministrative forretningsgang med henblik på godkendelse i Økonomikredsen i 2026.

Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen