Revisionsrapport – Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller 2025
Københavns Kommune har, som led i revisionen af regnskab 2025, modtaget revisionsrapporten vedr. regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller. Der afgives med rapporten en rød og to gule bemærkninger. Med rapporten lukkes to røde og to gule bemærkninger. Forvaltningerne har udarbejdet handleplaner, som følge af revisionsbemærkningerne.
Indstilling
Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,
- at ’Revisionsrapport – Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller 2025’, jf. bilag 1, tages til efterretning,
- at Økonomiforvaltningens handleplaner, jf. bilag 2, godkendes,
- at de øvrige forvaltningers handleplaner, jf. bilag 2, tages til efterretning.
Problemstilling
Som led i den løbende revision af Københavns Kommunes regnskab 2025 har kommunens revisor fremsendt en revisionsrapport vedr. regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller på økonomiområdet. Revisionen er en del af den lovpligtige revision og indgår i EY’s grundlag for påtegning af årsregnskabet.
Det er revisionens vurdering, at der generelt er etableret et godt kontrolmiljø.
Der afgives med rapporten en rød og to gule bemærkninger. Bemærkningerne samt forvaltningernes handleplaner fremgår af løsningsafsnittet.
Løsning
Der er udarbejdet handleplaner til bemærkningerne. Bemærkningerne fremgår sammen med handleplanerne i bilag 2.
RØD – 3.2.1 Godkendelse af indkøb (Børne- og Ungdomsforvaltningen)
Bemærkningen er videreført fra 2024 og er givet som følge af, at forvaltningen ikke har overholdt kommunens regler i forbindelse med godkendelse af indkøb og tjenesteydelser, hvor den, der har godkendt indkøbet, ikke altid har tilstrækkelig viden om indkøbet. Der har været risiko for, at der er foretaget betaling for varer og tjenesteydelser, som ikke er modtaget.
Revisionen henstiller, at kommunens regler overholdes, samt at anvendelse af stedfortræderrollen i Kvantum sker i overensstemmelse med beslutninger, der er truffet i Københavns Kommune.
Børne- og Ungdomsforvaltningen har igangsat flere af initiativerne i handleplanen med henblik på at sikre, at godkendelse af indkøb og tjenesteydelser sker på et oplyst grundlag. Arbejdet er dog ikke rullet ud til alle enheder endnu. Arbejdet i handleplanen forventes afsluttet ultimo 2026.
GUL – 3.2.2 Bilagskontrol (Børne- og Ungdomsforvaltningen, Socialforvaltningen)
Revisionens bilagskontrol for Børne- og Ungdomsforvaltningen og Socialforvaltningen viser, at der er flere fejl og mangler i bilagsdokumentationen relateret til Dankort og udlæg, til trods for, at forvaltningerne har foretaget en væsentlig styrkelse af kontrolmiljøet for bilagsdokumentation. Bemærkningen er videreført fra 2024.
Revisionen henstiller, at arbejdet med fyldestgørende og tilstrækkelig dokumentation for de regnskabsmæssige registreringer i forbindelse med anvendelse af Dankort og Eurocard fortsætter.
Børne- og Ungdomsforvaltningen og Socialforvaltningen vil lave løbende kontrol af dokumentationen for indkøb foretaget via betalingskort. Derudover har Socialforvaltningen implementeret en app-løsning, der skal sikre dokumentation på indkøb med betalingskort. Der følges op på resultatet heraf løbende i 2026.
Arbejdet i handleplanerne forventes afsluttet i 2026.
GUL – 3.2.2.1 Kreditor (Forvaltningerne)
Det er konstateret, at omfanget af leverandørfakturaer, der ikke betales til tiden, er stigende i 2025, selvom Borgerrepræsentationen har besluttet, at der skal ske straksbetaling. Omfanget af fakturaer, som ikke betales til tiden, er højest i sommerferieperioden. Revisionen anbefaler, at forvaltningerne har det nødvendige fokus på at sikre, at håndteringen af fakturaer sker løbende, og at der er et øget fokus på rettidig betaling til kommunens leverandører i sommerferieperioden.
Bemærkningen har ændret karakter fra at være grøn i perioden 2020-2024 til at være gul i 2025.
Forvaltningerne har fokus på at sikre, at regningerne betales til tiden, herunder at sikre, at der – særligt i sommerferieperioden – er fokus på at have den rette bemanding, der kan sikre, at alle fakturaer betales, samt at de budgetansvarlige ledere informeres herom.
Arbejdet forventes gennemført med udgangen af 2026.
Der lukkes med rapporten to røde bemærkninger vedrørende brugeradministration i Kvantum og gule bemærkninger vedrørende brugeradministration i Kvantum og administration af autorisationer til Kvantum.
Økonomi
Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.
Videre proces
I forlængelse af revideringen af årsregnskabet udarbejder revisionen en revisionsberetning.
Revisionsberetningen for 2025 og bliver forelagt for Økonomiudvalget til orientering under dagsordenspunktet ”Meddelelser fra overborgmester” i juni 2026. Økonomiudvalget vil få forelagt handleplaner til håndtering af revisionsberetningen for regnskab 2025 i august 2026.
Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen