Forventet regnskab pr. april 2018

Økonomiforvaltningen forelægger Økonomiudvalget det forventede regnskab pr. april 2018 baseret på udvalgenes indberetninger.

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalget meddeler Intern Revision, Borgerrådgiveren, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Børne- og Ungdomsudvalget, Teknik- og Miljøudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget, Socialudvalget samt Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, at indberetningen til forventet regnskab pr. april 2018 tages til efterretning.

Problemstilling

Med henblik på at sikre en ensartet budgetopfølgning i hele Københavns Kommune er der opstillet krav og retningslinjer, der skal styrke budgetopfølgningen og skabe gennemsigtighed på tværs af udvalgene, jf. budgetopfølgningscirkulæret for 2018.

Retningslinjerne medfører, at forvaltningerne tre gange årligt indberetter forventet regnskab til Økonomiforvaltningen samt forelægger deres udvalg disse.

Økonomiforvaltningen forelægger herefter en samlet regnskabsprognose for hele kommunen for Økonomiudvalget.

Løsning

Forvaltningerne har pr. april 2018 indarbejdet forventet regnskab i Kvantum. Økonomiforvaltningen har samlet bidragene til én samlet regnskabsprognose.

Forventet regnskab på styringsområder pr. april 2018

Tabel 1 – Forventet regnskab på styringsområder pr. april 2018

* Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik og Miljøudvalget
*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget
*Overførsler er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Af tabel 1 ses de overordnede rammer for Københavns Kommune. Af nedenstående fremgår en uddybning af bevægelserne på de enkelte styringsområder.

Serviceudgifter

På service forventes et samlet mindreforbrug i forhold til servicerammen på 183,3 mio. kr.

Af tabel 2 ses det, at forvaltningerne forventer et samlet forbrug på service på 24.988,8 mio. kr.

Tabel 2 – Forventet forbrug på service pr. april 2018

Note: Mindreforbrug angives med plus - dvs. positivt fortegn. Merforbrug angives med negativt fortegn (minus).

Servicebufferpuljen
Servicebufferpuljen udgør i vedtaget budget 182,6 mio. kr.

I forbindelse med en række budgettilpasninger på udvalgene til og med Borgerrepræsentationsmødet den 30. marts 2017 er trækket på servicebufferpuljen på 1 mio. kr., hvilket medfører, at servicebufferpuljen samlet set udgør 181,6 mio. kr.

Servicebufferpuljen reduceres med i alt 19,1 mio. kr. som følge af et internt lån til Socialudvalget til finansiering af overførsel af negativt regnskabsresultat og pligtige overførsler af mindreforbrug på service, jf. Borgerrepræsentationen (BR) 2018-04-19.

Herudover øges servicebufferpuljen med 34,3 mio. kr. som følge af en negativ demografiregulering af udvalgenes rammer, jf. BR 2018-05-03.

Igennem en reperiodisering af investeringspuljen på service og mindreforbrug på budgettet til flygtninge og puljer til afledt drift tilføres servicebufferpuljen 105 mio. kr.

Med udmøntningen af overførselssagen og overførsler af service fra 2017 fratrækkes puljen 302,4 mio. kr.

Servicebufferpuljen øges med 12,2 mio. kr. pga. af ny lovgivning på Sundheds- og Omsorgsudvalgets område i finansloven for 2017. Servicebufferpuljen fratrækkes 8,8 mio. kr. i 1. sag om bevillingsmæssige ændringer og i samme sag overføres de resterende 2,4 mio. kr. til puljen til uforudsete udgifter, service, hvorefter servicebufferen udgør 0 kr.

Samtidig fratrækker Økonomiudvalget kassen 2,4 mio. kr. svarende til det resterende servicemåltal til opbygning af puljen til uforudsete udgifter på service. Puljen opbygges med op til 18,0 mio. kr. i takt med, at der frigøres servicemåltal, jf. aftalen i overførselssagen 2017-2018. Midlerne er reserveret i kassen og påvirker dermed ikke reel kasse.

Økonomiudvalget forventer et samlet mindreforbrug på service på 63,3 mio. kr. på puljen til uforudsete udgifter, der løbende udmøntes af Økonomiudvalget.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 13,9 mio. kr. på service, som er sammensat af et forventet mindreforbrug på bevillingen Ældre på 17,4 mio. kr. og et forventet merforbrug på bevillingen Sundhed på 3,5 mio. kr.

Mindreforbruget på bevillingen Ældre er sammensat af en række mer- og mindreforbrug. Mindreforbruget kan primært henførestil puljen vedr. bedre Bemanding i ældreplejen afsat med Finanslov 2018, med fuld effekt allerede i 2018. Derudover forventes et mindreforbrug vedr. SOSU-elevområdet sfa. mindre søgning til uddannelsen og et mindreforbrug vedr. plejeboliger på 5 mio. kr.

På hjemme- og sygeplejeområdet er der et forventet merforbrug til sygepleje på 10,8 mio. kr., der dog modsvares af et forventet mindreforbrug på 10,8 mio. kr. til hjemmepleje.

Merforbruget på bevillingen sundhed kan henføres til et forventet merforbrug på 4,0 mio. kr. til specialiseret rehabilitering. Opgaven vedr. specialiseret rehabilitering blev givet til kommuner pr. 1. januar 2015, men uden økonomisk kompensation. Den økonomiske udfordring blev håndteret varigt med Budget 2018. Regnskab 2017 viste dog et merforbrug på 14,2 mio. kr. sfa. længere forløb og stigende priser, og det forventede merforbrug i 2018 afspejler denne udvikling.

Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet mindreforbrug på 105,6 mio. kr. Det samlede mindreforbrug dækker over et mindreforbrug på 123,6 mio. kr. for skoler, klynger og institutioner (decentral opsparing), mens der på den anden side forventes et merforbrug på 17,9 mio. kr. relateret til øvrige områder.

Dagtilbudsområdet
En del af forklaringen på det samlede mindreforbrug, er på dagtilbudsområdet, hvor der forventes et samlet mindreforbrug på 98 mio. kr. Mindreforbruget består af flere modsatrettede bevægelser. De primære forklaringer fremgår nedenfor.

En af de primære forklaringer er et samlet forventet mindreforbrug på 54,3 mio. kr. på pladspriser, da der forventes en betydelig lavere aktivitet end forventet på samlet set 284 børn. Aktivitetsfaldet er særlig markant på vuggestue- og børnehaveområdet.

Modsat ses et merforbrug på 31,2 mio. kr. i udgifter til private institutioner og privat børnepasning, som modsvarer en del af faldet på vuggestue- og børnehaveområdet, jf. ovenstående.

78,1 mio. kr. af mindreforbruget kan henføres til institutionernes decentrale opsparing, hvor der i 2016 blev opbygget ekstraordinære opsparinger som følge af ændringerne af klyngestrukturen og økonomisk tilbageholdenhed. Den decentrale opsparing følges tæt af Børne- og Ungdomsforvaltningen.

Undervisningsområdet
På undervisningsområdet og specialundervisningsområdet forventes et samlet mindreforbrug på 19,4 mio. kr. Det forventede mindreforbrug er primært sammensat af et mindreforbrug på 12,0 mio. kr. der tilskrives salg af pladser på almenskoler og decentral opsparing på 38,7 mio. kr. Modsatrettet forventes et merforbrug på elevpriser både på almen og specialområdet på i alt 42,2 mio. kr., idet aktiviteten på begge områder er højere, end den demografiske udvikling tilsiger.

Teknik- og Miljøudvalget forventer samlet set balance på service. Det bemærkes, at der forventes et merforbrug på bevillingen Ordinær drift på 11,4 mio. kr. Forventningen er baseret på en række usikkerheder i forhold til udgifts- og indtægtsniveauet på byggesagsområdet. Dette som følge af et nyt bygningsreglement, en ny privat certificeringsordning, et stigende aktivitetsniveau samt usikkerhed om det endelige niveau for årets indtægter på byggesager fra før 2013.

Dertil kommer et forventet merforbrug på bevillingen Parkering på 4,1 mio. kr., som kan henføres til mindreindtægter på de miljødifferentierede beboerlicenser og mindreindtægter fra salg af parkeringstid i forbindelse med gadeparkering. Derudover er der en vis usikkerhed i forhold til det endelige afskrivningsniveau for ikke betalte parkeringsafgifter fra tidligere regnskabsår.

Modsatrettet er der et mindreforbrug på bevillingen Byfornyelse, ydelsesstøtte på 15,5 mio. kr., hvilket skyldes, at udgifterne til tabslån er mindre end budgetteret.

Det er per november 2017 aftalt mellem Økonomiforvaltningen og Teknik- og Miljøforvaltningen, at der i 2018 omdisponeres op til 15,5 mio. kr. til at håndtere et merforbrug på bevillingen Ordinær drift vedrørende mindreindtægter på gamle byggesager. Det resterende mindreforbrug skal overføres til kommunekassen. Forvaltningen vil i forbindelse med halvårsregnskabet eller senest ved 3. kvartalsprognose anvise korrigerende handlinger i forhold til parkering, såfremt dette bliver nødvendigt. Forvaltningen forventer derfor at balancere ved årets udgang.

Teknik- og Miljøudvalget forventer at tilpasse budgettet ifm. oktoberprognosen således, at der er balance inden for den enkelte bevilling.

Socialudvalget forventer samlet set balance på service.

På området udsatte voksne forventes et merforbrug på 8,3 mio. kr., som følge af stigende aktivitet på rusmiddelområdet, herunder forlænget varighed på ambulant behandling, samt stigende priser hos private leverandører.

Merforbruget modgås af et forventet mindreforbrug på tværgående opgaver og administration som følge af en forventet effekt af en målrettet indsats for at nedsætte forbruget vedr. administration på området for udsatte voksne samt øgede indtægter vedr. beboernes betaling for forbrug af el og varme.

Området Borgere med handicap udviser samlet set balance. Området udviser dog et merforbrug på 3,0 mio. kr. på foranstaltninger i og udenfor eget hjem på det ikke demografiregulerede område, som følge af stigende enhedspriser vedrørende borgerstyret personlig assistance. På det demografiregulerede område udvises et mindreforbrug på foranstaltninger i og udenfor eget hjem, som følge af færre visiterede ydelser vedr. socialpædagogisk bistand.

Områderne Borgere med Sindslidelse, Børnefamilier med særlige behov samt Hjemmeplejen udviser balance.

Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen og Kultur- og Fritidsforvaltningen forventer balance på service.

Revisionen forventer et mindreforbrug på 0,5 mio. kr., som kan henføres til indtægter for opgave vedrørende revision af selvejende institutioner, hvor arbejdet først udføres i 2019.

Opsummerende på serviceområdet

Forbrugsfremskrivningen er baseret på forbruget for de første 3 måneder for årene 2014-2016 set i forhold til årenes faktiske regnskab. Gennemsnittet af disse år anvendes til at estimere det samlede forbrug for 2018. Som følge af forbrugskonsolideringen mellem KØR og Kvantum i 2017 kan forbrugsdata vedr. 2017 ikke anvendes til fremskrivningen.

Forbrugsfremskrivningen er behæftet med stor usikkerhed, og såfremt fremskrivningsmetoden anvendes på udvalgsniveau, stiger usikkerheden væsentligt.

I den teknisk forbrugsfremskrivning udgør det forventede regnskab 23.289 mio. kr. på service, hvilket er 1.700 mio. kr. lavere, end det forvaltningerne har meldt ind.

Prognosepræcisionen i april 2017 viser, at forvaltningerne var bedre til at estimere deres faktiske forbrug end forbrugsfremskrivningen. Baseret på forvaltningernes forventninger i 2017 er det forventningen, at det faktiske regnskabsresultat lander på 24.989 mio. kr. +/- 0,7 pct. vist i tabel 3.

Tabel 3 – Usikkerhedsinterval pba. prognosepræcision (mio. kr.)

Anlægsudgifter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsudgifter på i alt 2.900 mio. kr. i 2018.

Udvalgene forventer pr. april 2018 et forbrug på anlægsudgifter på 3.419,3 mio. kr. svarende til kommunens samlede korrigerede budget. Det er et merforbrug i forhold til vedtaget budget på 519,3 mio. kr.

Tabel 4 – Forventet forbrug på bruttoanlæg pr. april 2018

*Bruttoanlæg er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Opsummerende på bruttoanlæg

Forbrugsfremskrivningen i tabel 5 er baseret på de samme forudsætninger som tabel 3 ovenfor.

Tabel 5 – Forbrugsfremskrivning på bruttoanlæg (mio. kr.)

Den tekniske fremskrivning ligger 475 mio. kr. under forvaltningernes indmelding. Det bemærkes dog, at forbrugs­frem­skrivningen har en usikkerhed på -/+ 12,5 pct., som er baseret på prognosepræcisionen i perioden 2014-2016 svarende til et forventet forbrug mellem 2.580 mio. kr. til 3.307 mio. kr.

Økonomiudvalget besluttede på mødet den 5. december 2017 en model for styring af bruttoanlæg i 2018, som skal sikre, at regnskabet for 2018 vil ligge på niveau eller omkring vedtaget budget. Erfaring viser, at forvaltningerne samlet set i starten af året, indmelder projekter for mere end de får eksekveret ved udgangen af året.

For at sikre at Københavns Kommune ikke står i en situation i regnskab 2018, hvor der er blevet eksekveret for mindre end de vedtagne 2,9 mia. kr., gives der i starten af året et måltal på 20 % over vedtagne budget. I løbet af året vil der ske en trinvis tilpasning af kommunens samlede korrigerede budget på bruttoanlæg, så det nærmer sig vedtaget budget frem mod regnskab 2018 jf. tabel 6.

Udvalgenes forventede regnskab i denne prognose overholder det samlede måltal på 3.480 mio. kr. i 2. anlægsoversigt, som forelægges Økonomiudvalget den 12. juni 2018. Det er fortsat forventningen, at regnskabet vil ligge på niveau eller omkring vedtaget budget.

Tabel 6- Anlægsmåltal i 2018 (mio. kr.)

Anlægsindtægter

Københavns Kommune har et vedtaget budget på anlægsindtægter på i alt 935,9 mio. kr. i 2018.

Udvalgene forventer pr. april 2018 anlægsindtægter på 734,4 mio. kr., hvilket svarer til det korrigerede budget.

Tabel 7 – Forventet forbrug på anlægsindtægter pr. april 2018

*Anlægsindtægter er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Siden vedtaget budget er budgettet for anlægsindtægterne nedjusteret med 201,6 mio. kr. Den samlede justering skyldes en række korrektioner fordelt på udvalgene, som hovedsageligt dækker over reperiodisering af anlæg samt overførsler fra 2017. Endvidere tilfører Økonomiudvalget kassen 71,5 mio. kr. vedrørende salg af rettigheder i første sag om bevillingsmæssige ændringer.

Overførsler mv.

Overførsler mv. dækker over styringsområderne efterspørgselsstyrede overførsler, efterspørgselsstyret indsats, den aktivitetsbestemte medfinansiering af sundhedsvæsenet samt refusion fra den centrale refusionsordning for særligt dyre enkeltsager.

På overførsler mv. forventes et samlet forbrug på 10.049,5 mio. kr. eksklusiv det takstfinansierede område, svarende til et mindreforbrug på 285,7 mio. kr. i forhold til korrigeret budget.

Tabel 8 – Forventet forbrug overførsler mv. pr. april 2018

*Overførsler mv. er opgjort eksklusiv det takstfinansierede område (Hovedkonto 1) under Teknik- og Miljøudvalget

Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 27,7 mio. kr. som vedrører en pulje afsat til eventuelle merudgifter til forsikrede ledige. På nuværende tidspunkt forventes det ikke, at midlerne anvendes. Frem mod halvårsregnskabet afklares det, om budgettet skal omplaceres til Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, hvor et evt. forbrug vil blive konteret. Alternativt tilfalder midlerne kassen ifm. den fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer, som behandles af BR d. 13. december 2018.

Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et mindreforbrug på 4,4 mio. kr. som kan henføres til færre udgifter til ydelsesstøtte som følge af faldende afdragsprofil.

Implementeringen af Sundhedsplatformen i Region Hovedstaden har medført lavere aktivitet i 2017, og udfordringerne er fortsat ikke løst, og forventes at påvirke udgiftsniveauet i 2018. Samtidig er en ny aldersdifferentieret afreg­ningsmodel trådt i kraft den 1. januar 2018, hvilket også kan påvirke udgiftsniveauet. Prognosen for Kommunal Medfinansiering i 2018 er således usikker.

Teknik- og Miljøudvalget forventer balance. Det bemærkes, at forventningen er behæftet med en vis usikkerhed, der særligt kan henføres til afslutningen af Ressource- og Affaldsplanen 2018 på affaldsområdet.

Socialudvalget forventer et mindreforbrug på Efterspørgselsstyrede Overførsler på 7,2 mio. kr., hvilket primært skyldes et forventet mindreforbrug på sociale ydelser på 7,0 mio. kr.

Mindreforbruget på sociale ydelser vedrører primært enkeltydelser, hvor en principafgørelse fra Ankestyrelsen har fastlagt, at niveauet for Københavns Kommunes udbetaling af enkeltydelser tidligere har været for højt.

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på 246,4 mio. kr., som kan henføres til nedenstående:

Der forventes et mindreforbrug på 206,4 mio. kr. på efterspørgselsstyrede overførsler, hvilket skyldes færre ydelsesmodtagere (156,8 mio. kr.) og lavere gennemsnitlig udgift pr. ydelsesmodtager (49,6 mio. kr.). Mindreforbruget skyldes primært den lavere ydelse til kontanthjælp (203,9 mio. kr.) og sygedagpenge (39,1 mio. kr.). Dette modsvares af et merforbrug på 59,2 mio. kr. på A-dagpenge grundet et højere antal ydelsesmodtagere samt en højere udgift per ydelsesmodtager.

På efterspørgselsstyret indsats forventer Beskæftigelses- og Integrationsudvalget et mindreforbrug på 40 mio. kr., som skyldes et lavere forventet forbrug end budgetteret på beskæftigelsestilskud.

Det forventes, at midlerne omprioriteres inden for området eller videreføres til 2019, hvor der forventes en finansieringsudfordring sfa. bortfald af statsrefusion for indsatsudgifter til en række målgrupper.

Det korrigerede budget indeholder bl.a. en momssag, der betyder, at kommunen skal tilbagebetale momsrefusion til staten vedrørende udgifter til tegnsprogstolkning i perioden 2013-2017. Sagen betyder, at der er en udgift for forvaltningen på i alt 17,4 mio. kr. vedrørende dels tilbagebetaling af modtaget momsrefusion på 25,9 mio. kr. og dels modtagelse af statsrefusion for udgifter på 8,5 mio. kr.

Det takstfinansierede område (HK1)

Det takstfinansierede område dækker over forsyningsområdet mv. herunder affaldsområdet.

Tabel 9 – Forventet forbrug HK1 på anlæg og overførsler pr. april 2018

Teknik- og Miljøudvalget forventer samlet set balance på det takstfinansierede område. Af tabel 8 ses det, at korrigeret budget på anlæg afviger fra vedtaget budget. Dette skyldes primært reperiodisering af Klima anlæg.

Finansposter

Hovedkonto 7 under finansposter dækker over renter og tilskud mv. Det er særligt Økonomiudvalget, der har budget på hovedkonto 7, hvilket skyldes tilskud, udligning og ejendomsskatteområdet. Betaling og kontrol, som håndterer ejendomsskatteområdet, er pba. BR’s beslutning den 22. marts 2018 flyttet fra Kultur- og Fritidsudvalget til Økonomiudvalget.

På hovedkonto 7 under finansposter forventes samlet indtægter på 39.088,9 mio. kr. svarende til merindtægter på 14, 0 mio. kr. i forhold til korrigeret budget på 39.074,9 mio. kr.

Tabel 10 – forventet forbrug finansposter (HK7) pr. april 2018

Likviditet

Der forventes en likviditet ultimo 2018 på 10,3 mia. kr. Til sammenligning var likviditeten ultimo 2017 på 8,5 mia. kr. Den forventede stigning i likviditeten skyldes bl.a. modtagelse af betaling i 2018 fra By & Havn vedr. Nordhavnsvejen og det tilhørende tilkoblingsanlæg. Desuden betyder det vedtagne niveau for anlæg for vedtaget budget 2018, at en del af midlerne, der var afsat i 2018, er blevet reperiodiseret ud i årene og derfor ikke kan anvendes i 2018.

Reel kasse

Den reelle kasse er pr. april 2018 opgjort til 736 mio. kr., hvilket er 36 mio. kr. over det anbefalede løbende niveau på minimum 700 mio. kr. Der er tale om en stigning på 36 mio. kr. sammenlignet med niveauet ved vedtagelsen af overførselssagen 2017-2018.

Tabel 11 – Reel kasse pr. aprilprognosen

*Beløb afrundet til hele mio. kr.

I overførselssagen 2017-2018 blev der udmøntet 1.306 mio. kr., svarende til reel kasse over 700 mio. kr.

Herefter er reel kasse steget med 36,2 mio. kr. der primært skyldes en ændring i modregning af parkeringsindtægter og 1. sag om bevillingsmæssige ændringer, herunder primært:

• Reservation til nedsættelse i statstilskud i 2018 vedr. parkeringsindtægter i 2017er nedsat med 29 mio. kr. som følge af regnskabsresultat for 2017. 
• Staten har givet et tilskud på 3,9 mio. kr. til etablering af midlertidige boliger på Ottiliavej.
• Kultur- og Fritidsforvaltningen søger en indtægtsbevilling på 2,5 mio. kr. til ekstraordinære indtægter i 2018. Der er sket tekniske fejl i integrationen mellem Halbooking og Kvantum, fejlen består i at indtægter fra 2017 er bogført som udgifter.
• Herudover er der 2 mindre korrektioner som netto øger den reelle kasse med 0,8 mio. kr.

Opgørelsen af den reelle kasse fremgår af bilag 1.

Videre proces

I henhold til Budgetopfølgningscirkulæret skal der forelægges et kvartalsregnskab. Det bemærkes, at kvartalsregnskabet ikke er med i indstillingen, da værktøjet til at periodisere budget i Kvantum ikke har været hensigtsmæssigt opsat. Forvaltningerne er derfor ikke blevet bedt om at periodisere deres budgetter i indeværende år. Økonomiforvaltningen vil forelægge Budget- og Regnskabskredsen en indstilling med forslag til nye retningslinjer for periodisering.

Det forventes, at halvårsregnskabet vil indgå i augustprognosen for 2018.

Dagsordenspunkt 3: Forventet regnskab pr. april 2018 (2018-0123581)

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 22. maj 2018

Indstillingen blev taget til efterretning uden afstemning.