Indkaldelsescirkulæret for budget 2027

Økonomiudvalget skal med indstillingen godkende budgetprocessen for budget 2027 og udmelde udvalgenes budgetrammer for perioden 2027-2030. Blandt de centrale beslutninger er fastsættelsen af måltal for effektiviseringsstrategien i budget 2027, centrale puljer i budgetlægningen, vejledende anlægsmåltal for 2027 og godkendelse af formelle retningslinjer for budget 2027.

Økonomiforvaltningen indstiller overfor Økonomiudvalget,

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 træffes der bl.a. beslutning om følgende centrale områder:

Der forventes fortsat en voksende befolkning i 2027 og frem i Københavns Kommune. Befolkningsvæksten øger kommunens skatteindtægter og øger samtidig kommunens udgifter til demografiregulerede bevillinger på daginstitutions-, skole-, social- og ældreområdet.

København har et betydeligt anlægsbehov til bl.a. at tilpasse kapaciteten til daginstitutioner og skolespor, botilbud, renovering af veje og bygninger, demografisk betingede strategiske grundkøb mv. For at finansiere de demografibetingede udgifter, udgifter til need to mv. og den nødvendige kapacitet inden for service- og anlægsrammen er der i 2027 og de kommende år fortsat behov for at effektivisere og gennemføre omstillinger via investeringspuljerne.

Udvalgenes budgetrammer i indkaldelsescirkulæret for budget 2027

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 godkendes udvalgenes budgetrammer fordelt på service, anlæg og overførsler for budget 2027. Rammen for serviceudgifter er udgangspunktet for udarbejdelse af et budget i balance som en del af udvalgenes budgetbidrag.

Budgetrammen fastsættes på baggrund af sidste års budget, fremskrivning til budgetårets pris- og lønniveau og tilpasses med politiske beslutninger med ændret profil fra 2026 og frem samt allerede vedtagne politiske beslutninger i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen siden vedtaget budget 2026.

Københavns Kommune forventer samlede udgifter på service på 36,1 mia. kr., anlæg på 4,1 mia. kr. og overførsler på 13,3 mia. kr., jf. tabel 1.

Tabel 1. Udvalgenes budgetrammer i indkaldelsescirkulæret for budget 2027, fordelt på styringsområder

Note: På service er budgettet til hjemmeplejen i Socialudvalget (SOC) er ikke flyttet til Sundheds- og omsorgsudvalget (SUND) og budgettet til Københavns Ejendomme og Indkøb(KEJD) er ikke flyttet fra Økonomiudvalget (ØU) til Kultur- og fritid-, og borgerserviceudvalget(KFU). Budgetterne vil blive flyttet i løbet af første halvår 2026. Anlægsudgifterne er opgjort netto, dvs. inkl. indtægter (-109 mio. kr.) og forsyningsvirksomheder mv. (250 mio. kr.). Bruttoanlægsudgifterne udgør dermed 3.971.

På baggrund af de udmeldte budgetrammer og effektiviseringsmåltal mv. besluttet med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 skal udvalgene budgetlægge, foretage omplaceringer mellem bevillinger på service, udvalgsbehandle bevillingsudløb og takster. For yderligere gennemgang af krav til udvalgenes budgetbidrag, se bilag 2.

Væsentlige tilpasninger med indkaldelsescirkulæret for budget 2027

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 lægges der overordnet op til at videreføre tidligere års budgetteringspraksis med følgende større tilpasninger, som uddybes efterfølgende i indstilling og bilag:

Ledigt servicemåltal i budget 2027 og effektiviseringsstrategien for budget 2027

Det ledige servicemåltal kan for nuværende opgøres til 650 mio. kr. I beregningen af det ledige servicemåltal er det forudsat, at effektiviseringsmåltallet er 250 mio. kr. i 2027. Dette er samme niveau som i budget 2026. De forventede merudgifter til demografi på 252 mio. kr. er indarbejdet i udvalgenes budgetrammer. Herudover er der en forventning om en nedjustering af de demografiske merudgifter på 85 mio. kr. som følge af efterreguleringen på baggrund af befolkningsprognose 2026, som er indregnet i opgørelsen af det ledige servicemåltal.

Det ledige servicemåltal skal desuden ses i relation til, at der foreløbigt er opgjort bevillingsudløb på service for netto 476 mio. kr., dvs. ekskl. udløb, som forvaltningerne vurderer ikke relevante at videreføre, jf. bilag 10. Hertil vil der forventeligt tilgå bevillingsudløb fra overførselssagen 2025-2026.

Med budget 2027 er der opgjort stigende profiler fra tidligere års effektiviserings- og investeringsforslag for 125,6 mio. kr. Dette er 62,9 mio. kr. lavere end i indkaldelsescirkulæret for budget 2026. De stigende profiler bidrager til opfyldelse af effektiviseringsmåltallet for budget 2027, og der skal på den baggrund realiseres 124,4 mio. kr. i nye effektiviseringer

I opgørelsen af det ledige servicemåltal er det en forudsætning, at servicerammen løftes med 125,0 mio. kr. til at dække demografiske merudgifter i aftalen om kommunernes økonomi for 2027 mellem regeringen og Kommunernes Landsforening (KL). Dette er baseret på Finansministeriets mellemfristet fremskrivning. Det bemærkes, at den endelige regulering af servicerammen i økonomiaftalen ikke kendes på nuværende tidspunkt.

Økonomiforvaltningen vurderer på nuværende tidspunkt, at den kommende efterregulering af de demografiske udgifter for 2026 vil medføre en reduktion i udgifterne til demografi med ca. 85 mio. kr. fra 2027 og frem. Den forventede reduktion af merudgifter til demografi indgår i opgørelsen af det ledige servicemåltal. Reduktionen skyldes, at den seneste befolkningsprognose for 2025 viser, at København ventes at vokse med samlet 5.236 borgere (ekskl. ukrainere) i 2025. Dette er 1.553 færre borgere end forudsat i befolkningsprognosen fra februar 2025, hvor forventningen var en stigning på 6.789 personer.

Det skal understreges, at det endelige folketal for 2025 ikke kendes på nuværende tidspunkt, og at skønnet forventeligt vil ændre sig. Vurderingen bygger på de nyeste tilgængelige tal og tidligere års udvikling i flytninger mellem kommuner, ind- og udvandring, fødsler og dødsfald. Den endelige efterregulering samt beregningen af de demografiske merudgifter fastlægges i foråret, når befolkningsprognosen for 2026 foreligger. Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen forelægges indstilling herom henholdsvis den 21. april og den 30. april 2026.

Endelig bemærkes det, at det ledige servicemåltal i budget 2027 kan forventes at skulle anvendes til bl.a. at finansiere need to, fastholdelse og rekruttering, rettidig omhu samt øvrige politiske prioriteringer, herunder bevillingsudløb. Hertil kommer sager henvist fra tidligere forhandlinger om budget eller overførselssag.

Fordeling af effektiviseringsmåltal

Fordelingen af effektiviseringsmåltal på 250 mio. kr. og stigende profiler sker på baggrund af fordelingsnøgler for hhv. kommunens samlede serviceudgifter og administrationsnøglen fra budget 2027, se tabel 2.

Økonomiforvaltningen har afdækket, at Klima-, Miljø- og Teknikudvalgets budget i fordelingsnøglen ikke er korrigeret for parkeringsindtægter, som udgør 834 mio. kr. (brutto) i budget 2027. Fra budget 2028 og frem vil der blive korrigeret for parkeringsindtægter under Klima-, Miljø- og Teknikudvalget, mens der i 2027 korrigeres med halv effekt for at indfase ændringen. Korrektionen udgøres af bruttoindtægterne fratrukket driftsudgifter til parkering og udgør derfor 674 mio. kr.

For yderligere gennemgang af fordeling af effektiviseringsmåltallet, se bilag 6.

Tabel 2. Fordeling af effektiviseringsmåltal 2027 inkl. stigende profiler

Note: Fordeling af effektiviseringsmåltallet er inkl. korrektion for parkeringsindtægter (netto på 674 mio. kr.) med halv effekt i 2027.

Et mere langsigtet fokus i effektiviseringsstrategien

Investeringspuljerne understøtter Københavns Kommunes effektiviseringsstrategi og muliggør en løbende omstilling af kommunens drift. Puljen gør det også muligt at arbejdet med en mere langsigtet omstilling. Da effektiviseringsmåltallet i 2026 blev fastsat, var der planlagte effektiviseringer på 188,5 mio. kr. i 2026 fra tidligere investeringsforslag, og tilsvarende er der planlagte effektiviseringer på 125,6 mio. kr. i 2027.

Fagudvalgene kan derfor med fordel anvende investeringspuljen til at arbejde langsigtet med effektiviseringsstrategien, så der i år med relativt mindre behov for nye effektiviseringer, fortsat arbejdes med større eller strukturelle omstillinger, der kan kræve længere tid at implementere. Økonomiudvalget fastsætter på den baggrund en målsætning om, at hvert udvalg skal arbejde langsigtet med effektiviseringsstrategien og planlægge effektiviseringer for overslagsåret i de besluttede investeringsforslag. Målsætningen skal understøtte et løbende fokus på en mere langsigtet omstilling af driften. Økonomiudvalget forelægges status på udvalgenes stigende profiler med juniindstillingen.

Vejledende anlægsmåltal i 2027

For at understøtte forvaltningerne i tidligt at kunne tage stilling til periodiseringen af anlægsprojekter i 2027 og frem fastsættes et foreløbigt, vejledende anlægsmåltal for 2027 på 4.248 mio. kr. Måltallet tager afsæt i KLs vejledende anlægsramme for 2026 tillagt måltal til idrætsmilliard og infrastrukturinvesteringer samt en styringsmodel, der indebærer, at anlægsmåltallet er højere end kommunens anlægsramme. Styringsmodellen svarer til tidligere års praksis.

Økonomiforvaltningen bemærker, at det forventes, at styringsmodellen skal nedjusteres fra 10 pct. til 7,5 pct. for at tage højde for, at kommunen de seneste år har overskredet anlægsrammen, fordi der i højere grad end tidligere eksekveres på niveau med anlægsmåltallet. Økonomiforvaltningen følger udviklingen i anlægseksekveringen i 2026 og vurderer behovet i forhold til den endelige styringsmodel, som præsenteres med forslag til budget 2027.

Udvalgenes anlægsbudgetter skal for nuværende ikke tilpasses til det vejledende måltal i 2027. Det anbefales, at forvaltningerne gennemgår anlægsporteføljen og vurderer behov for periodisering på baggrund af det vejledende anlægsmåltal og viden om forvaltningens eksekveringsevne. Økonomiforvaltningen vil i 1. halvår 2026 gå i dialog med forvaltningerne om periodiseringen af anlægsbudgettet i 2027 og frem.

Det vejledende anlægsmåltal opdateres i forslag til budget 2027 (augustindstillingen), når kommunens vejledende anlægsramme for 2027 er kendt i forlængelse af økonomiaftale for 2027. Københavns Kommunes endelige anlægsramme vil blive fastlagt i forbindelse med den fælleskommunale budgetkoordinering. Økonomiudvalget behandler efterfølgende en styringssag for bruttoanlæg 2027.

Centrale puljer i budget 2027

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 fastsættes foreløbigt centrale puljer under Økonomiudvalget, jf. tabel 3. De centrale puljer er videreført på samme niveau som budget 2026 med undtagelse af grundkøbspuljen. Det indstilles at hæve grundkøbspuljen med 185 mio. kr. til 450 mio. kr. for at sikre finansiering til de forventede grundkøb frem til 2030, samt bevare kommunens mulighed for at agere strategisk i markedet. Hertil er det Økonomiforvaltningens vurdering, at der skal afsættes 300 mio. kr. årligt i 2028-2030 til puljen. Baggrunden for det højere niveau i budget 2027 er, at en stor del af grundkøbene for nuværende forventes i 2026-2028. Puljerne kan justeres løbende i forbindelse med budgetlægningen for 2027.

Tabel 3 nedenfor viser centrale puljer, der besluttes med indkaldelsescirkulæret. For gennemgang af yderligere puljer henvises til bilag 3 og bilag 9.

Tabel 3. Centrale puljer i budget 2027

*) Pulje til grundkøb 2027 og pulje til at undgå yderligere nedslidning af veje og broer mv. er finansieret af råderummet i 2027 uden anvisning af anlægsmåltal og derfor periodiseret til 2030. Der skal således anvises anlægsmåltal, hvis midlerne skal anvendes i 2027.

Klimabudget og styringsmodel for klima

Klimabudgettet har siden budget 2023 synliggjort klimapåvirkningen af budgetinitiativer under budgetforhandlinger og overførselssager og givet status på eksisterende klimaplaner, se bilag 4 og 5. Ved budget 2025 blev der afsat finansiering til at videreføre klimabudgettet og videreudvikle det til en styringsmodel for klima. Klimabudgettet vil fortsat indgå som værktøj i budgetforhandlingerne til at sikre et oplyst grundlag for politiske prioriteringer af budgetinitiativer med afsæt i afrapportering af status på Klimastrategi 2035. Klimabudgettet suppleres med styringsmodellen for klima, som sætter vejledende CO₂e-reduktionsmåltal for kommunens indkøb. Styringsmodellen for klima er et pilotprojekt, der skal udvikles og implementeres løbende under hensyn til kommunens kerneopgaver, den borgervendte service og i takt med erfaringer om virkning og effekt.

Styringsmodellen for klima skal understøtte realiseringen af målsætningen om halvering af klimaftrykket for kommunens eget indkøb i Klimastrategi 2035 ved bl.a. at konkretisere målsætningen ved at vise reduktionsbehovet brudt ned i årlige reduktioner og på tværs af udvalg, se tabel 4. Det vejledende reduktionsmåltal i budget 2027 på 6.253 ton CO₂e svarer til 1,4 % af det samlede klimaaftryk fra indkøb. Med indkaldelsescirkulæret 2027 præsenteres første version af styringsmodellen. Udvalgene kan anmode forvaltningerne om at udarbejde CO₂e-reducerende initiativer til at imødekomme det vejledende reduktionsmåltal i behandlingen af udvalgenes budgetbidrag. Hvis udvalgenes tiltag kræver finansiering, kan udgifterne anvises indenfor egen ramme eller løftes ved budgetforhandlingerne, se bilag 5 for nærmere uddybning af styringsmodellen for klima.

Tabel 4. Vejledende CO₂e-reduktionsmåltal i budget 2027

Note: Der er i opgørelsen ikke korrigeret for flyt i forbindelse med ressortaftale og flyt af Københavns Ejendomme fra Økonomiforvaltningen til Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen, jf. bilag 5.

Øvrige korrektioner

Der foretages en række korrektioner af teknisk karakter med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 på bl.a. kommunens fællesordninger, udgifter til Movia mv. Ændringerne er beskrevet i bilag 3, og alle korrektioner fremgår af bilag 12.

Tilpasning af ældrebevillingen under Sundheds- og Omsorgsudvalget

Med budget 2026 blev ældrebevillingen under Sundheds- og Omsorgsudvalget nedjusteret etårigt med 59 mio. kr. for at håndtere konsekvenserne af forsinkede plejehjemsbyggerier og ændret efterspørgselsmønster blandt Københavns ældre borgere. Samtidig blev det besluttet, at Sundheds- og Omsorgsudvalget i bidraget til budget 2027 skal tilpasse budgettet i 2027 og frem. Det betyder, at udgifter til plejeboliger skal reduceres svarende til de forsinkede plejehjemsbyggerier og de ændrede adfærdsmønstre, og at udgifter til at levetidsforlænge eksisterende plejehjem, øget plejetyngde samt pres på hjemme- og sygeplejen skal opjusteres. De ikke-udmøntede demografimidler skal således fortsat finansiere nye plejeboligpladser, som indgår i den opdaterede plejeboligplan samt omprioriteringer på ældrebevillingen, som vil indgå i forvaltningens budgetbidrag fra 2027 og frem.  Overskydende midler tilgår herefter kommunens råderum til tværgående prioritering med budget 2027. Der afrapporteres på tilpasning af ældrebevillingen til Økonomiudvalget med juniindstillingen til budget 2027 som en del af Sundheds-og Omsorgsudvalgets budgetbidrag.

Medlemsforslag om mere gennemsigtig info om budgetprocessen

Den 9. oktober 2025 besluttede Borgerrepræsentationen at udvalgshenvise medlemsforslag om Mere gennemsigtig info om budgetprocessen til Økonomiudvalget.

Økonomiforvaltningen bemærker, at der med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 fremgår en detaljeret tidsplan for budgetprocessen for 2027, som beskriver, hvor og hvornår der politisk træffes beslutninger frem mod vedtagelsen af budget 2027, samt hvornår fagudvalgene behandler budgetbidrag jf. bilag 2, tabel 5.

Der lægges op til, at tidsplanen publiceres på Københavns Kommunes hjemmeside kk.dk, så budgetprocessen i Københavns Kommune gøres mere gennemsigtig for eksterne parter. Økonomiforvaltningen indstiller på den baggrund, at medlemsforslaget betragtes som håndteret.

De økonomiske konsekvenser af indstillingen er beskrevet ovenfor, og der henvises til bilag 2, 3, og 12 for yderligere beskrivelse.

Af tabel 5 fremgår de overordnede milepæle i behandlingen af budget 2027. Der henvises til bilag 2 og 3 for yderligere aktiviteter og frister relateret til budget 2027.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, produkterne til budgettet, processen for vedtagelsen af budgettet mv. Medlemmerne kan henvende sig herom til Økonomiforvaltningens direktion.

Tabel 5. Videre proces for budget 2027

Søren Hartmann Hede                  /Nicolai Kragh Petersen

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 21. januar 2026

Venstre og Liberal Alliance fremsatte følgende ændringsforslag (ÆF1) til indstillingens 2. at-punkt:

”at det godkendes, at måltallet for effektiviseringsstrategien i budget 2027 fastsættes til 300 mio.”

Enhedslisten fremsatte følgende ændringsforslag (ÆF2) til indstillingens 2. at-punkt:

”at det godkendes, at måltallet for effektiviseringsstrategien i budget 2027 fastsættes til 200 mio.”

Det af Venstre og Liberal Alliance fremsatte ændringsforslag (ÆF1) blev forkastet med 3 stemmer mod 10. Ingen medlemmer undlod at stemme.

For stemte: V, I og O.

Imod stemte: F, Ø, A, C, B og Å.

Det af Enhedslisten fremsatte ændringsforslag (ÆF2) blev godkendt med 8 stemmer mod 3. 2 medlemmer undlod at stemme.

For stemte: A, Ø, C, B og Å.

Imod stemte: O, I og V.

Undlod at stemme: F.

Indstillingen blev herefter godkendt uden afstemning.

Alternativet afgav følgende protokolbemærkning:

"Alternativet kvitterer for, at styringsmodellen for CO2e-reduktioner fra kommunens indkøb igangsættes. Alternativet er bekymret for, at en to-faset reduktionsprofil mod 2030/2035 kan medføre backloading og dermed højere kumulerede udledninger frem mod 2035. Alternativet vil derfor følge implementeringen tæt og forventer en videreudvikling med tydelige delmål, transparens og på sigt bindende mål."