Økonomiudvalgets regnskab 2025 og overførsler fra 2025 til 2026

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at godkende Økonomiudvalgets årsregnskab for 2025, jf. bilag 1-3,
2. at godkende anmodninger om overførsler af mer– og mindreforbrug fra 2025 til 2026, som vil indgå i overførelsessagen, jf. bilag 4.

Problemstilling

I overensstemmelse med retningslinjerne for afslutningen af regnskabet for 2025 (regnskabscirkulæret) forelægges regnskabsforklaringerne samt underbilag til Økonomiudvalgets godkendelse. Derudover forelægges forslag til overførsel af mer- og mindreforbrug fra 2025 til 2026. Overførsler henviser til ubrugte midler fra 2025, som Økonomiudvalget i forbindelse med regnskabsaflæggelsen ansøger om at få overført til budgettet for 2026 eller kommende år.

Løsning

Økonomiforvaltningen har udarbejdet regnskab for 2025 i overensstemmelse med regnskabscirkulæret.

Økonomiforvaltningen består af Rådhuset og de fire koncernenheder: Koncernservice, Koncern IT, Byggeri København og Københavns Ejendomme (pr. 1. januar 2026 er Københavns Ejendomme overgået til Kultur, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen). Enhederne varetager udover egen økonomi en række fællesordninger på vegne af Københavns kommune, heriblandt Barselsfonden, Tjenestemandspensioner, Forsikringsordningen med flere.

Af tabel 1 fremgår det samlede regnskab for Økonomiudvalget fordelt på de underliggende enheder og fællesordningerne. Tabellen viser korrigeret budget, regnskabsresultat samt regnskabsafvigelsen for styringsområderne service, anlæg, overførsler og finansposter.

Tabel 1. Økonomiudvalgets regnskab, afvigelser, styringsområder

*Minus indikerer merforbrug.

Økonomiudvalgets regnskab for 2025 viser et samlet mindreforbrug på service på 88,7 mio. kr., på anlægsudgifter er der et mindreforbrug på 10,5 mio.  på anlægsindtægter er der mindreindtægter på 14,6 mio. kr., på overførsler mv. er der et merforbrug på 1,0 mio. kr. og på finansposter er der en afvigelse på 564,5 mio. kr.

Det skal bemærkes at en afvigelse på anlæg er ikke ensbetydende med hverken fordyrelser eller forsinkelser af et projekt. Økonomiudvalget modtager oplysninger om eventuelle forsinkelser i forbindelse med status på kommunens anlægsoversigter og forelægges derudover de enkelte anlægsregnskaber når anlægsprojekterne er afsluttede.

Nedenfor opsummeres de primære regnskabsforklaringer på de enkelte koncernenheder, fællesordninger og styringsområder. Uddybende regnskabsforklaringer fremgår af bilag 1 ’Økonomiudvalgets regnskabsforklaringer 2025’.

Service

Mindreforbruget på 88,7 mio. kr. på service vedrører:

• Mindreforbrug på 62,5 mio. kr. på fællesordninger, som primært kan henføres til afvigelser på servicebevillingerne til tjenestemandspensioner, indtægter fra rettigheder og forsikringsordning. Servicebevillingen til tjenestemandspensioner har en afvigelse på 34,2 mio. kr., som skyldes en fejl i beregningen af den forventede lønregulering og højere refusioner fra staten end forventet. Servicebevillingen til indtægter fra rettigheder har en afvigelse på 9,3 mio. kr. i merindtægter, som skyldes flere indtægter end forudsat fra ejendomme omfattet af hjemfaldspligt. Servicebevillingen til forsikringsordningen har en afvigelse på 8,8 mio. kr., som primært kan henføres til lavere lønudgifter grundet vakancer, færre refusionsudgifter og forsinkelse i automatisering af skadesbehandling. Hertil er der mindreforbrug på en række af de øvrige fællesordninger på i alt 10,2 mio. kr. Mindreforbrug på fællesordningerne håndteres i henhold til de gældende regler for de enkelte ordninger, hvorfor en andel vil blive tilbagebetalt til forvaltningerne over den kommende årrække og en andel vil tilgå kassen.
• Mindreforbrug på 15,5 mio. kr. på Københavns Ejendomme kan henføres til en række modsatrettede bevægelser, hvoraf de primære er øgede indtægter fra en stigning i rengøringsaktiviteten og mindreforbrug på rengøringsartikler som følge af indgåelse af ny kontrakt med leverandør.
• Mindreforbrug på 8,7 mio. kr. på ØKF, Rådhuset, hvilket primært vedrører en forskydning mellem årene i det strategiske sektorsamarbejde med Udenrigsministeriet samt mindre afvigelser i en række projekter.
• Mindreforbrug på 5,4 mio. kr. på Koncernservice kan primært henføres til et lavere træk på kompetencemidler samt forsinkelser hos leverandøren for indsatser vedrørende Social Dumping, hvoraf en andel af mindreforbruget ønskes overført til 2026, jf. bilag 4.
• Merforbrug på 3,4 mio. kr. på Koncern IT kan henføres til fremrykning af investeringer i hardware, øgede udgifter til IT-service driften samt opbygning af nyt datacenter.

Anlægsudgifter

 Mindreforbrug på 10,5 mio. kr. på anlægsudgifter vedrører primært:

• Merforbrug på 29,4 mio. kr. på Byggeri København, som primært kan henføres til en række modsatrettede afvigelser på mere end 200 anlægsprojekter, som Økonomiforvaltningen er ansvarlig for.
• Mindreforbrug på 17,3 mio. kr. på Københavns Ejendomme, som primært kan henføres til forsinkelser på diverse projekter, herunder blandt andet istandsættelse af Center for Rehabilitering og Akutpleje i Bystævneparken.
• Mindreforbrug på 13,9 mio. kr. på ØKF, Rådhuset, hvilket dækker over forskydning i viderefakturering vedrørende undersøgelse af miljøkonsekvenser for Refshalevej fra Sund & Bælt og mindre forsinkelser på forskellige projekter, herunder Busterminalen ved Dybbølsbro og undersøgelse af overdækning af Amager Metro.
• Mindreforbrug på 8,4 mio. kr. for Fællesordninger, hvilket primært kan henføres til bevillingen Køb af ejendomme og grunde, hvor der var to købssager, der mod forventning ikke blev afsluttet i 2025.

Anlægsindtægter

Mindreindtægter på 14,6 mio. kr. på anlægsindtægter vedrører primært:

• Mindreindtægter på 7,7 mio. kr. på Fællesordninger kan primært henføres til indtægter fra salg af rettigheder i forbindelse med udskydelse eller frikøb af ejendomme med hjemfaldspligt.
• Mindreindtægter på 6,9 mio. kr. for ØKF, Rådhuset vedrører undersøgelsen af overdækning af Amager Metro, hvilket skyldes en konteringsfejl, som berigtiges i 2026 samtidig med at projektet regnskabsaflægges.

Overførsler mv.

Overførsler mv. omhandler efterspørgselsstyrede lovbestemte udgiftsområder samt øvrige driftsudgifter og -indtægter, som ikke defineres som service.

Uddybende regnskabsforklaringer overførsler mv. fremgår af bilag 1 ’Økonomiudvalgets regnskabsforklaringer 2025’.

Finansposter

Finansposter omhandler primært kommunens indtægter fra skatter, renter, tilskud, lån, gæld, likvide aktier, refusioner med flere.  

Uddybende regnskabsforklaringer på finansposter fremgår af bilag 1 ’Økonomiudvalgets regnskabsforklaringer 2025’.

Anmodning om overførsler fra 2025 til 2026

Ifølge regnskabscirkulæret kan udvalgene inden for styringsområdet service anmode om at overføre kontraktligt forpligtigede midler, eksternt finansierede projekter og decentral opsparing. Anmodes der om overførsel af øvrige servicemidler, vil disse indgå i forhandlingerne om Overførselssagen 2025-2026.

I bilag 4 fremgår Økonomiudvalgets anmodninger om overførsler fra 2025 til 2026. I nedenstående tabel 2 fremgår anmodningerne om overførsler fra 2025 til 2026 fordelt på kategorier.

Tabel 2. Økonomiforvaltningens anmodninger om overførsler fra 2025 til 2026

I tabel 2, fremgår det, at der i alt anmodes om overførsler for i alt 12,4 mio. kr. på hhv. anlæg, lov- og kontraktmæssigt bunde midler, samt eksterne midler.

Af tabel 2 fremgår det desuden, at der anmodes om 10,8 mio. kr. i overførsler fra 2025 til 2026 som øvrige overførsler. Der anmodes derudover om overførsler til 2027 for 7,4 mio. kr. Anmodningerne vil indgå i forhandlingerne om overførselssagen 2025-2026. Et samlet overblik, samt beskrivelser af de enkelte øvrige overførsler, fremgår af bilag 5 til indstillingen.

Af tabel 2 fremgår det også, at der anmodes om 57,9 mio. kr. i overførsler vedrørende finansposter.

Grundet beslutningen i konstitueringsaftalen om, at Københavns Ejendomme overgår fra Økonomiforvaltningen til Kultur-, Fritid- og Borgerserviceforvaltningen pr. 1. januar 2026 vil øvrige overførsler relateret til Københavns Ejendomme indgå i Overførselssagen under KFU i overensstemmelse hermed.

På styringsområdet anlæg er hovedreglen at anmodninger om overførsel af mer- og mindreforbrug foretages i de tekniske overførsler, hvilket betyder, at projekter, som har haft et mer- eller mindreforbrug, overføres til næste års budget. Der er enkelte undtagelser for anlæg vedrørende fællesordningerne.

Status på udviklingen i Københavns Kommunes restance

Ultimo 2025 udgjorde Københavns Kommunes samlede restance 1.001,7 mio. kr. Det er en stigning på 34,2 mio.kr. i forhold til 2024. Af den samlede restance var 765,8 mio. kr. sendt til inddrivelse hos Gældsstyrelsen, hvilket er en stigning på 60,0 mio. kr. i forhold til 2024. Mens restancen, der ikke er sendt til inddrivelse, var faldet med 25,8 mio. kr. og udgjorde 236,0 mio. kr.

Faldet skyldes blandt andet en normalisering af niveau i fakturerede beløb på det mellemkommunale område. Tabsrisikoen udgør 445,9 mio. kr. og er steget med 36,9 mio. kr. i forhold til 2024. Tabsrisikoen udgør den del af restancen, der er en risiko for, at Gældsstyrelsen ikke kan inddrive for Københavns Kommunes. Den samlede status på udviklingen i Københavns Kommunes restance 2025 fremgår af bilag 6.

Økonomi

De bevillingsmæssige konsekvenser af Økonomiudvalgets regnskab for 2025 og tilhørende overførsler bliver indarbejdet i forbindelse med den samlede overførselssag, der behandles af Økonomiudvalget den 21. april 2026.

Videre proces

Regnskabet godkendes af Økonomiudvalget, hvorefter Økonomiforvaltningen sender regnskabet inklusiv obligatoriske oversigter (bilag 2 vedrørende garantier, eventualrettigheder og eventualforpligtelser) til Intern Revision og kommunens eksterne revisor.

Kommunens samlede regnskab bliver behandlet af Økonomiudvalget den 21. april 2026 og af Borgerrepræsentationen den 30. april 2026.