Første sag om forventet regnskab 2026

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalgets første prognose for 2026, jf. bilag 1, godkendes,
2. at kommunes forventede regnskab pr. maj 2026, jf. indstillingen og bilag 2-5, tages til efterretning,
3. at det meddeles Klima-, Miljø- og Teknikudvalget, Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget, samt Socialudvalget, at det forventede regnskab på service skal bringes i balance,
4. at Økonomiforvaltningen går i dialog med Børne- og Ungdomsforvaltningen og Sundheds- og Omsorgsforvaltningen om håndtering af mindreforbrug, jf. Cirkulære for Budgetopfølgning.

Problemstilling

Forvaltningerne indberetter to gange årligt det forventede regnskabsresultat og giver forklaringer på eventuelle budgetafvigelser. Økonomiforvaltningen forelægger på den baggrund Økonomiudvalget en samlet regnskabsprognose for kommunen. Forvaltningerne indberetter derudover allerede afholdte samt forventede merudgifter til fordrevne fra Ukraine i 2026.

Løsning

Indstillingen redegør for det forventede regnskab på styringsområderne service, bruttoanlæg og overførsler. Udvalgenes uddybende afvigelsesforklaringer er vedlagt jf. bilag 1 og 2, det forventede regnskab for anlægsindtægter, finansposter og det takstfinansierede område er vedlagt, jf. bilag 3, og opgørelsen af reel kasse er vedlagt, jf. bilag 5.

Service

Det forventede regnskab for service i 2026 udgør 35.677,5 mio. kr. hvilket svarer til et merforbrug på 69,7 mio.kr. i forhold til sigtepunktet for serviceudgifter eksklusive udgifter til fordrevne fra Ukraine, jf. tabel 1.

De forventede udgifter til fordrevne fra Ukraine udgør 574 mio. kr. Styringen af serviceudgifterne er under en forudsætning om, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen og derfor ikke fortrænger øvrige kommunale serviceudgifter.

Det forventede regnskab for service inklusive udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine udgør 36.251,6 mio. kr. og overstiger sigtepunktet for service med 643,7 mio. kr.

Tabel 1. Forventet regnskab på service samt driftsudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

I tabel 2 fremgår afvigelserne ift. det korrigerede budget fordelt pr. udvalg, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Tabel 2. Forventet regnskab på service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

Det samlede forventede merforbrug på 69,7 mio. kr. på service, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine, kan primært henføres til, at:

• Socialudvalget forventer et merforbrug på netto 144,1 mio. kr.
  • 85 mio. kr. vedrører Børnefamilier med særlige behov primært som følge af højere aktivitet på købsområdet, hvor kommunen køber pladser i tilbud uden for egne tilbud, højere udgifter på anbringelsesområdet, som følge af at flere børn og unge anbringes på børne- og ungdomshjem fremfor i plejefamilier, samt pris- og aktivitetsstigninger for børn og unge med behov for specialiserede tilbud.
  • 55,6 mio. kr. vedrører Udsatte voksne primært som følge stigende aktivitet og priser på køb af midlertidige botilbud, hvor der arbejdes på at nedbringe ventelisterne. Derudover er der øget aktivitet og højere priser på køb af pladser vedrørende herberg og krisecentre.
  • 18,5 mio. kr. vedrører Hjemmepleje primært som følge af højere aktivitet på sygeplejeområdet i forhold til visiterede og leverede timer, der i høj grad er styret af lægelige ordinationer.
  • Der forventes mindreforbrug på 15 mio. kr. på Tværgående opgaver, der dækker administration, IT og HR, som følge af vakante stillinger, lavere aktivitet og generel tilbageholdenhed.
• Klima- Miljø- og Teknikudvalget forventer et merforbrug på 62,3 mio. kr.
  • 56,5 mio. kr. kan henføres til Parkering, hvoraf 44,5 mio. kr. vedrører mindreindtægter på betalingsparkering og beboerlicenser, mens de resterende 12 mio. kr. vedrører mindreindtægter for parkeringsafgifter og mindreudgifter til afregning af parkeringsindtægter til Rigspolitiet. Mindreindtægter på 44,5 mio. kr. vedrørende betalingsparkering og beboerlicenser forventes håndteret efter hidtidig praksis ved træk på ledigt servicemåltal i en kommende sag om bevillingsmæssige ændringer.
  • Det resterende merforbrug på 5,8 mio. kr. dækker over en række mer- og mindreforbrug på under 10 mio. kr. på Ordinær Drift heraf kan fremhæves et forventet merforbrug på 6,0 mio. kr. til Vintertjenesten, som følge af den hårde vinter. 4,2 mio. kr. vedrører igangværende kartelsag. Af mindreforbrug kan fremhæves 3,8 mio.kr. som følge af udsættelse til vejvedligehold.
• Kultur-, Fritid- og Borgerserviceudvalget forventer et merforbrug på 11,6 mio. kr.
  • 6,6 mio. kr. kan henføres til mindreindtægter som følge af ophør af opkrævning af gebyr for folkeoplysende foreningers brug af faciliteter.
  • 5,0 mio. kr. kan henføres til merudgifter vedrørende en fortrolig sag på svømmeområdet.
• Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 52,8 mio. kr.
  • 58,2 mio. kr. vedrører Dagtilbud primært som følge af lavere aktivitet på 0-5 års området.
  • 17,5 mio.kr. vedrører Specialdagtilbud som følge af flere indtægter fra salg af specialfritidshjempladser og færre udgifter, som følge af faldende aktivitet på området.
  • 7,3 mio. kr. vedrører Undervisning blandet andet som følge af flere indtægter fra salg af pladser til andre kommuner.
  • 5,2 mio. kr. vedrører Sundhed primært som følge af decentral opsparing som følge af forsinkelse i kapacitetsudvidelsen til fri tandpleje til 18-21-årige.
  • 4,9 mio. kr. vedrører Administration primært som følge af overført mindreforbrug fra 2025 i forhold til investeringscases vedrørende konsolidering og ny teknologi, printerkonsolidering og forenkling af arbejdsstyring, der ikke forventes at kunne blive gennemført i 2026 i medfør af rekrutteringsudfordringer.
  • Der forventes et merforbrug 40,3 mio.kr. på Specialundervisning som følge af dels flere indtægter fra salg af specialundervisningspladser til andre kommuner, dels flere udgifter, som følgende af stigende aktivitet på området, som følge af flere børn i dagbehandlingstilbud og i SkoleFlex.
• Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer et mindreforbrug på 20 mio. kr.,
  • 12,4 mio. kr. vedrører Sundhed primært som følge af mindreudgifter til takstafregning med regionerne for færdigbehandlede patienter.
  • 6,2 mio. kr. vedrører Ældre, hvor et større mindreforbrug på 80 mio. kr. på køb og salg af pladser til udenbys borgere anvendes til at finansiere følgende tre merforbrug:plejeboligområdet på 41,4 mio. kr. til bl.a. merudgifter til renoveringer og andre bygningsmæssige tiltag på området, anskaffelse af nye devices og udbud af nyt omsorgssystem til 27,6 mio. kr. og 20 mio. kr. til bl.a. indførelse af godkendelsesmodel for afregning til private leverandører af hjemmepleje. De resterende 9,2 mio. kr. vedrørende en række forskellige mer- og mindreforbrug på bl.a. sygepleje og uddannelse.
  • 1,4 mio. kr. vedrørende Administration primært som følge af færre udgifter til ejendomsdrift.
• Puljen til uforudsete udgifter udgør 8,7 mio. kr., der ikke er disponeret.
• ·Øvrige centrale puljer er midler afsat til afledt drift og midler afsat til udmøntning af trepartsaftalen/overenskomsten 2026. Der forventes et mindreforbrug på 8,4 mio. kr. i forhold til udmøntning af trepartsaftalen/overenskomsten 2026.

   

• Ledigt servicemåltal udgør 58,4 mio. kr., hvilket primært kan henføres til budgetkorrektioner i forbindelse med 2. sag om bevillingsmæssige ændringer, hvor Økonomiudvalget tilpasser budgettet vedrørende tjenestemænd og Børne- og Ungdomsudvalget tilpasser budgettet vedrørende dækningsgrader på 0-5-års området.

  Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

  Forventede udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine udgør 574 mio. kr. i 2026., jf. tabel 3

Tabel 3. Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine i 2026 (service)

• Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine skyldes primært, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer udgifter for i alt 444,3 mio. kr., der primært vedrører hotelovernatninger, husleje og sociale viceværter.
• Børne- og Ungdomsudvalget forventer udgifter for i alt 92,5 mio. kr., der primært vedrører etablering og drift af modtageklasser, Udgifter til elever i 10. klasse og ekstra fritidsundervisning, samt børn i dagpasnings- og fritidstilbud.
• Socialudvalget forventer udgifter for i alt 31,9 mio. kr., der primært kan henføres til anbringelse af ukrainske børn og unge.
• Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer udgifter for i alt 3,0 mio. kr., der primært kan henføres til ukrainske plejehjemsbeboere.

En nærmere specifikation af forventede udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine i 2026 er vedlagt i bilag 4.

Der er reserveret 100 mio. kr. i reel kasse til delvis finansiering af udgifterne og 6,7 mio. kr. er budgetteret.

Det forventes indtil videre, at der, som i tidligere år, med aftalen om kommunernes økonomi for 2027 vil blive afsat 900 mio. kr. til modtagelse af fordrevne fra Ukraine til kommunerne under et. Københavns Kommunes andel udgør ca. 95 mio. kr. Ved et forventet forbrug i København på 574 mio. kr. er der dermed et finansieringsbehov på 372,3 mio. kr.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg udgør forventet regnskab 4.521 mio. kr. uden anlægsudgifter relateret til Ukraine, hvilket overstiger kommunens anlægsramme i vedtaget budget med 344 mio. kr., og er et forventet mindreforbrug ift. kommunens interne anlægsmåltal på 10 mio. kr., jf. tabel 4. Det forventede mindreforbrug skyldes Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget, der reserverer 10 mio. kr. i anlægsmåltal til et internt lån vedrørende Østerbro Stadion, som forventes optaget i efteråret 2026. Anlægsudgifter relateret til Ukraine forventes at blive på 25 mio. kr. Kommunens anlægsudgifter er uddybet i indstillingen om anden anlægsoversigt 2026.

Tabel 4. Forventet regnskab på bruttoanlæg (ekskl. Hovedkonto 1)

* Forventet måltal efter indstilling om anden anlægsoversigt 2026.

Overførsler mv.

På overførsler mv. forventes der et samlet mindreforbrug på 53,4 mio. kr., jf. tabel 5.

Tabel 5. Forventet regnskab på overførsler

Mindreforbrug på 53,4 mio. kr. kan henføres til forventet mindreforbrug til forsikrede ledige under Økonomiudvalget, forventede mindreindtægter til fordrevne fra Ukraine under Beskæftigelses-, Integrations- og Erhvervsudvalget og et forventet merforbrug som følge af lavere statsrefusioner og stigende udgifter til hjemmetræning under Socialudvalget.

Reel kasse

Den reelle kasse udgør 1.134,5 mio. kr., jf. bilag 5. Midler i reel kasse over 1.000 mio. kr. blev anvendt til finansiering af Overførselssagen 2025-2026. Som følge af budgettilpasninger i 2. sag om bevillingsmæssige ændringer øges reel kasse med 231,7 mio. kr., mens der foretages en nedjustering på 97,2 mio. kr., som skyldes at den forventede modregning af parkeringsindtægter i den kommende midtvejsregulering for 2026 er tilpasset til de bogførte indtægter i 2025.

Økonomiudvalgets anden prognose for 2026

Vedlagt sagen er Økonomiudvalgets anden prognose for 2026, som viser:

• Balance på service, når der korrigeres for de centrale puljer herunder pulje til uforudsete serviceudgifter på 8,7 mio.kr.
• Balance på anlæg.
• Balance på overførsler mv.
• Balance på finansposter.

En nærmere beskrivelse at Økonomiudvalgets anden prognose fremgår af bilag 1.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Udmøntning af midler til efterregulering af pris- og lønniveauet i 2026 som følge af forhandlingerne mellem Regeringen og KL om Økonomiaftalen for 2027, herunder en midtvejsregulering af pris- og lønniveauet for 2026 samt udviklingen på overførselsudgifterne vil ske i en selvstændig sag til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen, som er planlagt til september 2026. Tidspunktet for sagen afhænger af dannelsen af en ny regering.