Revisionsrapport om Risikobaseret Ledelsestilsyn for Økonomiforvaltning, 2026

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller overfor Økonomiudvalget,

1. at Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktions rapport om Risikobaseret Ledelsestilsyn for Økonomiforvaltningen 2026 (bilag 1) tages til efterretning,
2. at handleplanerne for de to tværgående hovedprocesser godkendes.

Problemstilling

Økonomiforvaltningen har udarbejdet ledelsestilsyn for 2026 efter det koncept, som blev udarbejdet og implementeret af Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion (tidligere Intern Revision) i 2023. Konceptet er udarbejdet med afsæt i Standard for offentlig revision (SOR 6) og tager udgangspunkt i en række plantemaer. Et plantema (typisk finansielle processer) er en bestemt type af dispositioner, der er omfattet af et bestemt regelsæt, som ledelsen er ansvarlig for overholdes. Den samlede oversigt over risikoområder fremgår af bilag 2.

På baggrund af Økonomiforvaltningens udarbejdede ledelsestilsyn har Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion udarbejdet en selvstændig rapport (bilag 1). Målet med undersøgelserne er at give et overblik over forvaltningens nuværende modenhed på væsentlige finansielle processer. Derudover skal undersøgelserne være med til at belyse konkrete indsatsområder, hvor der er eller på sigt kan være behov for at styrke modenheden og/eller complianceniveauet.

Løsning

Økonomiforvaltningen har udarbejdet handleplaner til to tværgående hovedprocesser. Handleplanerne er rettet mod de processer, hvor det vurderes, at modenhedsniveauet er lavere end målet for modenhed (betegnes som et GAP). Handleplanerne fremgår nedenfor.

Handleplanerne omhandler tre finansielle processer inden for de to tværgående hovedprocesser Debitor og Kreditor. De tre finansielle processer er kendetegnet ved at have en ambition om et modenhedsniveau på fire (høj modenhed), imens der på nuværende tidspunkt er opnået et modenhedsniveau på tre (tilstrækkeligt modenhedsniveau). På sigt er det ØKF’s ambition af løfte modenhedsniveauet yderligere gennem bedre systemunderstøttelse. 

De tværgående hovedprocesser vurderes årligt og indgår i den løbende revision af kommunens regnskab. Den Uafhængige Kontrol- og Rådgivningsfunktion konkluderer, at handleplanerne afspejler den rapportering, der foreligger fra revisionen.

Tværgående hovedproces: Kreditor

Indkøb via andre betalingsformer (betalingskort, medarbejderudlæg, taxakort og købekort)

GAP ift. modenhedsniveauet skyldes, at kommunens nuværende systemunderstøttelse ikke understøtter målet til modenhed. Øget automatisering af processen indgår som en del af programmet Brugervenlighed og Procesoptimering. Derudover arbejder programmet med at sikre en bedre systemunderstøttelse af processen for dokumentation af køb med betalingskort og udlæg. En bedre systemunderstøttelse har desuden et særligt fokus på at gøre det nemmere for brugerne.

Tværgående hovedproces: Debitor

Delprocesser: ’Opkrævning og indbetaling’ samt ’Inddrivelse og afskrivning´

GAP ift. modenhedsniveauet skyldes, at kommunens nuværende systemunderstøttelse ikke understøtter målet til modenhed. Øget automatisering indtænkes i forbindelse med en kommende debitorløsning.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Økonomiforvaltningen vil arbejde videre med at implementere handleplanerne.

Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen