Redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2024 (juniindstillingen)

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at det godkendes, at udvalgenes korrigerede budgetrammer fastsættes på baggrund af indstillingen om kommunens demografiregulering, jf. Borgerrepræsentationens møde den 4. maj 2023, øvrige politiske beslutninger truffet af Borgerrepræsentationen i perioden 26. januar 2023 til og med 4. maj 2023, samt at udvalgenes budgetrammer korrigeres som beskrevet i bilag 2,
2. at retningslinjerne for udarbejdelse af budgetforslaget og bemyndigelser til Økonomiforvaltningen til at indarbejde nye skøn for pris- og lønfremskrivning og i samarbejde med forvaltningerne at afklare tekniske udeståender og revurdere udgifter til indkomstoverførsler godkendes, jf. bilag 2,
3. at det godkendes, at effektiviseringsforslag fra fagudvalgene på i alt 119,2 mio. kr. indgår i budgetforhandlingerne, jf. bilag 3-5, og at det tages til efterretning, at alle udvalg dermed lever op til deres del af det udmeldte effektiviseringsmåltal på 225,0 mio. kr.,
4. at det tages til efterretning, at 73 pct. af det samlede effektiviseringsmåltal er indfriet med investeringsforslag, og at tværgående effektiviseringer bidrager med 68,6 mio. kr., jf. bilag 3,
5. at status for investeringspuljerne 2023, jf. bilag 6, og opfølgningen på de tværgående investerings- og innovationsforslag, jf. bilag 7, tages til efterretning,
6. at status på arbejdet med at identificere nye tværgående effektiviseringer, jf. bilag 8, tages til efterretning,
7. at endelig opfølgning på målsætning om reduktion af Københavns Kommunes administrative udgifter med 10 pct. pr. indbygger i 2022 tages til efterretning, jf. bilag 10.

Problemstilling

Med behandling af indkaldelsescirkulæret for budget 2024 den 25. januar 2023 fastsatte Økonomiudvalget udvalgenes budgetrammer, effektiviseringsmåltal og proces for budget 2024 og har i den forbindelse sendt budgettet til behandling i udvalgene. Med juniindstillingen skal Økonomiudvalget godkende Københavns Kommunes samlede korrigerede budgetrammer som følge af udvalgenes behandling af budgetbidrag til budget 2024, status på effektiviseringsstrategien og politiske vedtagne korrektioner i udvalgenes budgetrammer siden indkaldelsescirkulæret for budget 2024. De største budgetkorrektioner beskrives nærmere i bilag 2 og bilag 16.

Københavns Kommune oplever fortsat befolkningsvækst og forventer på baggrund af befolkningsprognosen for 2023 ca. 6.900 nye indbyggere i 2024. Befolkningsfremgangen øger kommunens skatteindtægter men øger også kommunens udgifter til demografiregulerede bevillinger på daginstitutions-, skole-, social- og ældreområdet med 73,0 mio. kr. i 2024.

Der er indgået en aftale om kommunernes økonomi for 2024 (Økonomiaftale 2024) den 25. maj 2023, hvor de overordnede udgiftsrammer for anlæg og service er fastsat. Kommunerne har fået et samlet løft på servicerammen på 1,7 mia. kr., mens anlægsrammen er fastsat til 19,3 mia. kr., hvilket er 0,8 mia. kr. højere end niveauet på 18,5 mia. kr. i 2023. Københavns Kommunes andel af service- og bruttoanlægsrammen for 2024 fastlægges som led i den fælleskommunale budgetkoordinering frem mod den endelige vedtagelse af de kommunale budgetter for 2024 til oktober 2023. Der henvises i øvrigt til orientering udsendt til Økonomiudvalget om Økonomiaftale 2024. På nuværende tidspunkt udfærdiges kommunernes indtægter for skat, tilskud og udligning mv. af Indenrigs- og Sundhedsministeriet, hvorefter Københavns Kommune samlede budgetforslag (augustindstillingen) kan opgøres. Økonomiudvalget behandler budgetforslaget den 23. august 2023.

Løsning

Økonomiforvaltningen bemærker, at udvalgene har indleveret budgetbidragene i overensstemmelse med kriterierne fastsat med indkaldelsescirkulæret for budget 2024.

Økonomiforvaltningen har i den forbindelse noteret, at Teknik- og Miljøudvalget (TMU), Sundheds- og Omsorgsudvalget (SOU) samt Økonomiudvalget (ØU) har finansieret følgende nye aktiviteter:

• Genopretningsplan for det grønne område, 1,1 mio. kr. (TMU), som er en hensigtserklæring fra budget 2023
• Venteliste på lokalplaner, 2,1 mio. kr. (TMU), som er en hensigtserklæring fra budget 2023
• Carbon Capture til ARC, 1,5 mio. kr. (ØU), som er en hensigtserklæring fra budget 2023
• Sunde digitale vaner for unge på ungdomsuddannelserne, hvor bevillingsudløbet løftes med yderligere 0,3 mio. kr. (SOU)
• Ung Mor på Vej, hvor bevillingsudløbet løftes med yderligere 0,3 mio. kr. (SOU)

Økonomiforvaltningen bemærker, at Børne- og Ungdomsudvalget har besluttet en række effektiviseringer på dagtilbudsområdet på 25,9 mio. kr. i 2024. Det er Børne- og Ungdomsforvaltningens vurdering, at effektiviseringerne ikke giver anledning til at tilføre området midler for at fastholde minimumsnormeringerne, fordi det er forventningen, at normeringerne ikke kan opfyldes med 2/3 uddannet pædagogisk personale og 1/3 ikke uddannet personale ift. de nye midler til implementering af minimumsnormeringerne, som er beregningsudgangspunktet for implementeringen af minimumsnormeringer. Der forventes således en højere andel ikke uddannet personale, som er mindre løntunge end pædagogisk personale, på grund af rekrutteringsudfordringer af pædagoger. Reduktionen i budgettet vil dog betyde, at der ikke længere er fuldt budget til at indfri København Kommunens målsætning om at implementere minimumsnormeringer ved at ansætte 2/3 uddannet pædagogisk personale og 1/3 ikke uddannet personale. Derudover blev der med budget 2022 afsat 42,0 mio. kr. til øget ledelse i dagtilbud udover budgettet til minimumsnormeringer. Beløbet indgår på nuværende tidspunkt ikke i normeringerne, selvom ledelse kan medregnes med 85 % i normeringerne.

Effektiviseringsstrategi 2024

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 blev effektiviseringsmåltallet for budget 2024 fastsat til 225,0 mio. kr. Udvalgene har fremsendt effektiviseringsforslag svarende til 119,2 mio. kr. Sammen med de stigende profiler fra allerede besluttede effektiviseringer, svarende til 105,8 mio. kr., lever alle udvalg op til det indmeldte effektiviseringsmåltal på 225,0 mio. kr., jf. bilag 3.

Ud af det samlede effektiviseringsmåltal på 225,0 mio. kr. i 2024 har udvalgene indfriet 163,4 mio. kr. med effektiviseringer fra investeringsforslag, svarende til 73 pct. af effektiviseringsmåltallet. Tværgående initiativer bidrager med 68,6 mio. kr. i 2024. Målsætningen er, at tværgående initiativer mindst skal bidrage med effektiviseringer for 80 mio. kr. Økonomiudvalget kan revurdere målsætningen for de tværgående effektiviseringer ifm. indkaldelsescirkulæret for 2025. For uddybning af status på effektiviseringsstrategien se bilag 3.

Som en del af de stigende profiler skal tværgående indkøbseffektiviseringer fra Styrket Indkøbsorganisation bidrage med nye effektiviseringer i forvaltningerne for 55,3 mio. kr. På nuværende tidspunkt er der indikationer på, at det kan være vanskeligt at nå det fulde effektiviseringskrav på indkøb. De konkret indgåede indkøbsaftaler vil blive indarbejdet med budgetforslaget for budget 2024. Bruttoliste over forventede udbudsområder, der kan bidrage med effektiviseringer i 2024, fremgår af bilag 9.

Status på investeringsstrategien

I overførselssagen 2022-2023 blev der udmøntet 370,5 mio. kr. (2023 p/l) til 63 nye investerings- og innovationsforslag. Status på investeringspuljerne efter overførselssagen er, at der resterer 34,0 mio. kr. i investeringspuljen på anlæg, og der resterer 11,4 mio. kr. på service i innovationspuljen. For yderligere status for investeringspuljerne henvises til bilag 6.

Der udmøntes yderligere investeringsmidler fra puljerne til forvaltningsspecifikke og tværgående investeringsforslag til budgetforhandlingerne for budget 2024. En opdateret status på investeringspuljerne vil blive forelagt Økonomiudvalget med budgetforslaget den 23. august 2023.

Af Økonomiforvaltningens 27 investerings- og innovationsforslag er ét investeringsforslag markeret som ”rødt” og er blevet annulleret, og tre investerings- og ét innovationsforslag er markeret som ”gule”, da de er forsinkede. Resten af projekterne forløber planmæssigt, jf. bilag 7, hvor opfølgning på de igangværende tværgående investerings- og innovationsforslag fremgår.

Tværgående investeringer

Der arbejdes løbende på at sikre en pipeline for tværgående investeringsforslag, der kan bidrage til at indfri udvalgenes effektiviseringsmåltal og målsætningen om, at tværgående effektiviseringer skal bidrage med mindst 80 mio. kr. årligt. Pipeline for tværgående investeringsforslag drøftes og tilpasses løbende i Effektiviseringskredsen og Økonomikredsen. Den aktuelle pipeline fremgår af bilag 8.

For at sikre fagudvalgenes ejerskab til de tværgående investeringsforslag er disse i høring hos relevante fagudvalg forud for behandlingen i Økonomiudvalget i august 2023 med henblik på udmøntning i forbindelse med forhandlingerne om budget 2024.

Bevillingsudløb

Økonomiforvaltningen har i samarbejde med forvaltningerne identificeret udløb af midlertidige bevillinger for 560,6 mio. kr. på service i 2024, som er bevilget ifm. overførselssager eller budgetforhandlinger. I fagudvalgenes budgetlægning er der med budget 2024 bevilget 25,4 mio. kr. til bevillingsudløb. Derudover er der midlertidige bevillinger, som ikke vurderes at være relevante at videreføre af enten fagforvaltning eller fagudvalg for 57,9 mio. kr. Foruden bevillingsudløb på service er der bevillinger, der udløber i 2024, for 36,2 mio. kr. på overførsler m.v., heraf har fagudvalgene videreført bevillinger for 21,5 mio. kr. Derudover er der bevillinger på anlæg, der udløber i 2024, for 0,5 mio. kr.

Herefter er der bevillingsudløb for 492,4 mio. kr. i 2024, heraf 477,2 mio. kr. på service, 14,7 mio.kr. på overførsler mv. og 0,5 mio. kr. på anlæg. En oversigt over de enkelte bevillingsudløb i 2024 fremgår af bilag 11.

Status på sager, der er fremført i tidligere overførselssager og budgetforhandlinger mv. og henvist til budget 2024, overførselssagen 2023-2024 eller senere politiske forhandlinger, fremgår af bilag 12.

Samlet økonomi

Med juniindstillingen for budget 2024 er budgetrammerne tilpasset i forhold til udmeldingen med indkaldelsescirkulæret for budget 2024, som Økonomiudvalget behandlede den 25. januar 2023. Der er indarbejdet en række korrektioner som følge af nye politiske beslutninger i Borgerrepræsentationen (BR), herunder korrektioner vedrørende den demografiske udvikling og overførselssagen 2022-2023 samt beslutninger som følge af denne indstilling. Nettoudgifterne opgøres i alt til 47,7 mia. kr., jf. tabel 1.

Tabel 1. Nettoudgifter i budgetrammerne for 2024

Anm.: I tabellen fremgår nettoudgifter opgjort på baggrund af Borgerrepræsentationens beslutninger frem til og med 4. maj 2023 samt korrektioner foretaget med denne indstilling. På styringsområdet anlæg er der desuden medtaget korrektioner fra 2. anlægsoversigt 2023 fra Borgerrepræsentationens møde den 1. juni 2023.

*) Nettoanlægsudgifter på 4,7 mia. kr. er inkl. udgifter til forsyningsområdet (hovedkonto 1), som ikke indgår i den statslige styring af bruttoanlægsudgifter.

Service

De samlede udgifter på service i Københavns Kommune udgør 30,7 mia. kr. i juniindstillingen for budget 2024. De samlede udgifter som følge af befolkningsstigningen på de demografiregulerede områder fra 2023 til 2024 udgør i alt 73,0 mio. kr. og er tilpasset i budget 2024 og frem som følge af Økonomiudvalgets beslutning den 25. april med indstillingen om demografireguleringen af 2023 og overslagsårene 2024-2027.

Mulige modeller for ændring af servicebufferpulje og pulje til uforudsete udgifter service

Økonomiforvaltningen har i samarbejde med Økonomikredsen drøftet mulige forslag til tilpasning af servicebufferpuljen, puljen til uforudsete udgifter på service samt tiltag til at understøtte, at regnskabsresultatet ikke afviger væsentligt fra budgettet. Der afrapporteres til Økonomiudvalget herom i særskilt indstilling på Økonomiudvalgsmødets den 13. juni 2023. Evt. tilpasning kan indarbejdes i budgetforslaget til budget 2024.

Anlæg

Anlægsmåltallet i Københavns Kommune for 2024 er i anlægsoversigten for 2. kvartal 2023 (ØU 23.05.23 og BR 01.06.23) foreløbigt fastsat til brutto 4.805 mio. kr., inklusive centrale puljer på i alt 143,0 mio. kr., jf. tabel 2.

Tabel 2. Foreløbigt bruttoanlægsmåltal for 2024

Note: I måltallet for 2024 er der bruttoanlægsudgifter for ca. 93 mio. kr. vedrørende idrætsmilliarden og 8 mio. kr. vedrørende fordrevne fra Ukraine.

Et anlægsniveau på 4,8 mia. kr. i 2024 er væsentligt højere, end hvad der realistisk forventes at kunne eksekveres. Anlægsoversigten for 2. kvartal 2023 viser et samlet anlægsniveau i 2023 på 4,2 mia. kr.

I Økonomiaftalen for 2024 er anlægsrammen for kommunerne fastlagt til 19,3 mia. kr., hvilket er 0,8 mia. kr. højere end niveauet på 18,5 mia. kr. i 2023. Baseret herpå vil Københavns Kommunes anlægsramme forventeligt være 3.427 mio. kr. (inkl. 105 mio. kr. vedr. idrætsmilliarden) i 2024. Den endelige ramme fastlægges i forbindelse med den fælleskommunale budgetkoordinering.  

Der tages foreløbigt stilling til Københavns Kommunes anlægsstyring og anlægsmåltal i 2024 i august. Udvalgene skal i anlægsoversigten for 3. kvartal 2023 fortsat sikre, at periodiseringen af den samlede portefølje i 2024 og frem er udtryk for en realistisk eksekveringsevne.

Idrætsmilliard

Den tidligere regering besluttede i 2021 løft af idrætsfaciliteter i hovedstaden. På den baggrund kan Københavns Kommune øge investeringer til idrætsfaciliteter med 860 mio. kr. i perioden 2022-2030. Det ekstra idrætsanlægsmåltal kan anvendes til at renovere og modernisere eksisterende idrætsfaciliteter og etablere nye idrætsfaciliteter. Investeringerne kan foretages udover det aftalte bruttoanlægsniveau i økonomiaftalen mellem KL og regeringen.

Profilen for udmøntning af initiativet er fastsat til 20 mio. kr. i 2022 og 105 mio. kr. årligt fra 2023 og frem. I 2024 er der med budget 2022 og budget 2023 disponeret ca. 93 mio. kr., og der resterer således ca. 12 mio. kr. til disponering.

Overførsler mv.

De samlede udgifter til overførsler m.v. i Københavns Kommune skønnes foreløbigt at udgøre 12,3 mia. kr. i 2024, hvilket er 0,2 mia. kr. højere end i indkaldelsescirkulæret for budget 2024. Antallet af indkomstoverførselsmodtagere er opjusteret med ca. 419 helårsmodtagere i 2024, hvilket primært skal ses i lyset af en forventning om færre kontanthjælpsmodtagere, men flere modtagere i de øvrige grupper. Skønnet opdateres i forbindelse med budgetforslaget for 2024 på baggrund af økonomiaftalen for 2024 og Finansministeriets Økonomisk Redegørelse fra maj 2023.

Endelig opfølgning på målsætning om reduktion i kommunens administrative udgifter

Med budget 2019 blev målsætning om, at kommunens administrative udgifter pr. indbygger skulle reduceres med 10 pct. over de næste fire år, aftalt. Dette svarer til en reduktion på 178,8 mio. kr. i perioden 2019-2022. Med juniindstillingen for budget 2024 forelægges Økonomiudvalget endelig opgørelse.

På baggrund af regnskab 2022 er der et fald i udgifter til administration i perioden 2018-2022 på 175,8 mio. kr., hvilket svarer til en reduktion på 9,9 pct. pr. indbygger. Udviklingen i udgifterne til administration har været præget af merudgifter som følge af COVID-19 og udgifter til fordrevne ukrainere, hvilket vanskeliggør sammenligningen over årene i perioden. Opgørelsen af de enkelte udvalgs udvikling fra 2018 til 2022 fremgår af bilag 10.

Med Økonomiaftale 2024 er der besluttet en reduktion af de kommunalt administrative udgifter på 0,7 mia. kr. i 2024. For Københavns Kommune betyder det en reduktion på 74 mio. kr. i 2024. Økonomiudvalget kan tage stilling til håndtering heraf i forbindelse med budgetlægningen.

Væsentligste elementer, der forventes at kunne påvirke budget 2024

Følgende væsentlige elementer forventes at kunne påvirke budgetforslag 2024, der behandles på Økonomiudvalgets møde den 23. august 2023:

• aftale om kommunernes økonomi 2024, herunder nye pris- og lønskøn,
• DUT-sager (ændret lovgivning, der påvirker kommunernes opgavevaretagelse),
• flerårig effekt af tilskud og udligning samt ejendomsskatter,
• opdateret skøn for overførselsudgifter som følge af Finansministeriets økonomiske redegørelser m.v.

Der er udarbejdet en læsevejledning til indstillingens bilag, jf. bilag 1.

Økonomi

De økonomiske konsekvenser af indstillingen er beskrevet ovenfor, og der henvises til bilag 2, 3, 4 og 5 for yderligere beskrivelse.

Videre proces

Efter behandlingen af indstilling om redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2024 vil Økonomiforvaltningen i samarbejde med forvaltningerne tilrette budgetbidragene, så budgetbidragene kan indgå i 1. behandlingen af budgetforslaget for 2024, som 1. behandles af Økonomiudvalget den 23. august 2023 og Borgerrepræsentationen den 31. august 2023. Budgetforslaget for 2024 sendes til 2. behandling i Borgerrepræsentationen den 5. oktober 2023. Økonomiudvalget afholder budgetseminar den 22.-23. august og Borgerrepræsentationen afholder budgetseminar den 24. august.

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2024 blev det besluttet, at forvaltningerne kan udarbejde budgetnotater på need to, 1-3 budgetnotater under fastholdelse og rekruttering for velfærdsforvaltningerne, rettidig omhu, 1-3 enkeltstående specifikke udfordringer, bevillingsudløb samt sager henvist fra tidligere politiske forhandlinger til budget 2024. For definition af kategorierne henvises til bilag 2.

Den centrale budgetnotathjemmeside er publiceret den 31. maj med oversigt over bestilte budgetnotater, som derefter opdateres en gang ugentligt med undtagelse i juli. Fra fredag den 25. august 2023 publiceres budgetnotathjemmesiden med need to m.v. budgetnotater samt øvrige budgetnotater, som er præsenteret for fagudvalgene inden den 22. august. Efterfølgende opdateres budgetnotathjemmesiden løbende, jf. bilag 2. Ændringen er koordineret med forvaltningerne og baseret på erfaringerne fra forhandlingerne om overførselssagen 2022-2023.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, herunder proces og udarbejdede produkter. Medlemmerne kan henvende sig til Økonomiforvaltningens direktion herom.