Status på revisionsbemærkninger til regnskab 2022

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at status for handleplanerne på revisionsbemærkningerne til regnskab 2022, jf. bilag 1, tages til efterretning.

Problemstilling

Københavns Kommune modtog den 1. juni 2023 revisionsberetningen til regnskab 2022, som indeholdt ni revisionsbemærkninger til årsregnskabet og to revisionsbemærkninger som følge af forhold observeret i den løbende revision. På den baggrund udarbejdede alle forvaltninger handleplaner til bemærkningerne til årsregnskabet, som blev forelagt Økonomiudvalget den 29. august 2023. Økonomiudvalget har indkaldt status på handleplanerne forud for årsregnskabet 2023. Denne indstilling præsenterer den aktuelle status på handleplanerne, herunder hvor mange revisionsbemærkninger, der forventes lukket med årsregnskabet for 2023.

Løsning

Det er de respektive forvaltningers ansvar at gennemføre de handlinger, der er nødvendige for at lukke de anførte bemærkninger. Af nedenstående skema fremgår, hvornår det pr. januar 2024 forventes, at forvaltningerne har berigtiget forholdene, således bemærkningerne kan lukkes. Denne vurdering er foretaget ud fra status på de udarbejdede handleplaner og dertilhørende tidsplaner.

Den samlede status for handleplanerne gennemgås i bilag 1. Økonomiforvaltningen har været i dialog med revisionen om nedenstående med henblik på at sikre, at der er en fælles forståelse heraf.

Revisionsbemærkning nummer 1 og 2 er givet i forlængelse af den løbende revision i 2022 og erstattes af rapporter om den løbende revision af henholdsvis regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller og generelle it-kontroller i 2023, som behandles på Økonomiudvalget den 5. marts 2024. Der gives med begge rapporter røde (prioritet 1) bemærkninger, hvorfor forholdene forventes at optræde, som revisionsbemærkninger til regnskab 2023.

Tabel 1 – Revisionsbemærkninger til regnskab 2022

* ØKF = Økonomiforvaltningen, KFF = Kultur- og Fritidsforvaltningen, SOF = Socialforvaltningen, TMF = Teknik- og Miljøforvaltningen

Det forventes på nuværende tidspunkt, at en ud af ni revisionsbemærkninger vedrørende årsregnskabet vil blive lukket i forbindelse med regnskab 2023. Det er et fald i antallet af bemærkninger, der forventes lukket, siden sidste opfølgning. Siden sidste opfølgningen er det forventede afslutningstidspunkt blevet fremrykket for ’Rengøringsområdet ØKF’, mens det er blevet udskudt for ’Revision af balancen,’ ’Tilskudsadministration KFF’, ’Indtægter KFF’, ’Erhvervslejemål ØKF’, ’Beboermidler SOF’ og ’Takstberegning Servicelovens §§109 og 110 SOF’.

Rengøringsområdet ØKF

Med denne indstilling fremrykkes den forventede afslutning af bemærkningen vedr. Rengøringsområdet i Økonomiforvaltningen. Københavns Ejendomme/Økonomiforvaltningen har gennemført de økonomiske initiativer i handleplaner, hvorfor det forventes, at bemærkningen lukkes med revisionen af regnskab 2023. Der er dog øvrige dele af handleplanen, hvor arbejdet fortsætter i 2024.

Revision af balancen

Den forventede afslutning for Revision af balancen udskydes for enkelte delbemærkninger med denne indstilling 2024. Det omhandler blandt andet Anlæg, hvor der i forbindelse med oprydningsarbejdet er blevet konstateret, at en række anlægsprojekter er blevet optaget i anlægsmodulet med en forkert ibrugtagningsdato. Det har medført forkerte afskrivninger på balancen. Dette oprydningsarbejde fortsætter i første halvår 2024, ligesom forretningsgangen på området udarbejdes i 2024.

Tilskudsadministration KFF

Afslutningstidspunktet for bemærkningen udskydes, som følge af, at der er to sager omhandlende erhvervslejekontrakter, som er ved at blive forhandlet på plads i samarbejde med Københavns Ejendomme. Arbejdet forventes afsluttet i juni 2024.

Indtægter KFF

Med denne indstilling udskydes den forventede afslutning for bemærkningen, blandt andet fordi der for tre erhvervslejemål pågår en afklaring af, om lejerne skal opsiges. Det samlede arbejde forventes afsluttet i juni 2024.

Erhvervslejemål ØKF

Afslutningstidspunktet for bemærkningen udskydes, idet der pr medio februar udestod behandling af 62 sager. Det omhandler blandt andet helårshaveforeninger, kunstnere på Tietgensgade og Staldgade, sager vedr. Hovedstadens beredskab samt øvrige kommunaliseringssager. Der er i de uafsluttede sager nogle lejemål, hvor en lovliggørelsesproblematik pt. er til hinder for enten kommunalisering eller markedslejevarsling af lejemålet. Arbejdet forventes afsluttet i 2024.

Beboermidler SOF

Det forventede afslutningstidspunkt for bemærkningen udskydes, idet der udestår et arbejde med at reimplementere beboerbank, kontantkasser og administrationsaftaler samt justering af forretningsgange på det samlede område med beboermidler. Arbejdet forventes afsluttet i løbet af 2024.

Takstberegning Servicelovens §§109 og 110

Afslutningstidspunktet for bemærkningen udskydes, idet revisionserklæringen for de beregnede 2024-takster indeholder et forbehold, idet indregningen af husleje for kommunens egne bygninger ikke er udfyldt korrekt i alle budgetskemaer. Dette vil blive ændret i beregningen af taksterne for 2025. Arbejdet forventes afsluttet i løbet af 2024.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

I forlængelse af revidering af årsregnskabet for 2023 udarbejder revisionen en revisionsberetning, hvor der tages stilling til, hvilke bemærkninger, der er håndteret. Revisionsberetningen for regnskab 2023 afleveres til kommunen senest den 1. juni 2024.

Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen