Revisionsrapport – Revision af løn- og personaleområdet 2023

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at ”Revisionsrapport – Revision af løn- og personaleområdet 2023”, jf. bilag 1, tages til efterretning,
2. at Kultur- og Fritidsforvaltningens og Socialforvaltningens handleplaner, jf. bilag 2, tages til efterretning.

Problemstilling

Som led i den løbende revision af Københavns Kommune i 2023 har kommunens revisor foretaget en revision af løndriften i Københavns Kommune. Revisionen er en del af den lovpligtige revision og indgår i kommunens eksterne revisors grundlag for påtegning af årsregnskabet.

Det er revisionens vurdering, at der generelt er etableret et kontrolmiljø, hvor automatiske og forebyggende kontroller sikrer, at fejl og mangler i al væsentlighed identificeres, og konstaterede fejl i høj grad rettes, inden vederlags- og lønudbetalingen sker.

Revisionen har givet anledning til en gul bemærkning til Kultur- og Fritidsforvaltningen og Socialforvaltningen vedrørende særlige udvalg, og en grøn bemærkning til Økonomiforvaltningen vedrørende sagsgennemgang.

Løsning

Der er blevet udarbejdet handleplaner til den gule revisionsbemærkning. Bemærkningen og handleplanerne hertil fremgår af bilag 2. Der skal ikke udarbejdes handleplaner til grønne bemærkninger, hvilket skyldes, at grønne bemærkninger gives for forhold, der ikke har givet anledning til omtale eller kun anses for mindre væsentlige, og som derfor kun rapporteres til ledelsen, som opmærksomhedspunker. Derudover er der en lille grad af sandsynlighed for, at forholdet udbredes.

GUL – Særlige udvalg (Kultur- og Fritidsforvaltningen og Socialforvaltningen

Revisionen har konstateret flere fejl i forhold til indberetning og afregning til SKAT vedrørende honorar og diæter til medlemmer af nogle af kommunes særudvalg. Der er konstateret seks særudvalg, hvor kommunen foretager udbetaling af honorar – fem udvalg under Kultur- og Fritidsforvaltningen og et udvalg under Socialforvaltningen. Årsagerne til fejlene skyldes, at udbetalingerne for fire ud af seks udvalg er sket uden om kommunens lønsystem, hvorved udbetalingerne ikke er blevet indberettet korrekt til SKAT. Forvaltningerne har rettet fejlene bagudrettet samt sikret, at udbetalingerne fremover sker via lønsystemet, således de bliver indberettet korrekt til SKAT. Forvaltningernes handleplaner hertil er gennemført.

GRØN – Sagsgennemgang (Økonomiforvaltningen)

Revisionen har konstateret nogle enkeltstående fejl og mangler, som blandt andet kan henføres til forkert indtastning vedr. tillæg og anvendelse af en forkert sats, og udbetaling af et mindre engangstillæg, som ikke skulle have været afholdt af Københavns Kommune.

Der hverken lukkes eller videreføres bemærkninger fra 2022 med rapporten.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

I forlængelse af revideringen af årsregnskabet udarbejder revisionen en revisionsberetning.

Revisionsberetningen for regnskab 2023 sendes til kommunen senest den 1. juni 2023 og bliver forelagt for Økonomiudvalget til orientering under dagsordenspunktet ”Meddelelser fra overborgmesteren” på mødet den 11. juni 2024. Økonomiudvalget vil få forelagt handleplaner til håndtering af revisionsberetningen for regnskab 2023 i august 2024.

Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen