Bygge- og Teknikudvalget

 

DAGSORDEN

for ordinært møde onsdag den 6. april 2005

 

 

Sager til beslutning

 

3.      Omkostningsbaseret regnskab 2004 - Bygge- og Teknikudvalget

 

BTU 179/2005  J.nr. 1420.0008/04

 

 

INDSTILLING

Bygge- og Teknikforvaltningen indstiller,

at Bygge- og Teknikudvalget godkender Bygge- og Teknikforvaltningens bidrag til kommunens omkostningsbaserede regnskabet for 2004, som det fremgår af bilag 1.

 

 

RESUME

I Københavns Kommunens regnskab for 2004 skal der som supplement til det nuværende regnskab udarbejdes et omkostningsregnskab for hvert udvalg og et for kommunen som helhed. Bygge- og Teknikforvaltningens bidrag er sendt til Økonomiforvaltningen den 18. marts 2005 med forbehold for Bygge- og Teknikudvalgets godkendelse. Bygge- og Teknikudvalgets omkostningsregnskab 2004 indeholder de obligatoriske opgørelser for resultat, balance, pengestrøm og regnskabspraksis.

 

SAGSBESKRIVELSE

Med virkning fra regnskab 2004 skal statslige institutioner, amter og kommuner udarbejde både et udgiftsbaseret og et omkostningsbaseret regnskab. I kommunens regnskab for 2004, vil der som supplement til det nuværende udgiftsregnskab være et omkostningsregnskab for de syv udvalg og et for kommunen som helhed.

Så længe bevillinger gives ved den udgiftsbaserede metode, vil omkostningsregnskabet være et supplement til regnskabet.

Siden sommeren 2003 har Københavns Kommune arbejdet med implementeringen af et omkostningsbaseret regnskab efter Indenrigs- og Sundhedsministeriets retningsliner for omkostningsbaserede regnskabsprincipper. Pr. 1. januar 2004 er der udarbejdet en åbningsbalance efter regnskabsprincipperne for åbningsbalancen.

Åbningsbalancen giver en status over kommunens aktiver i form af bygninger, tekniske anlæg og finansielle aktiver samt passiver i form af egenkapital, forpligtelser til tjenestemænd og gæld.  

Med åbningsbalancen er overgang til et omkostningsbaseret regnskabssystem opfyldt, og med registrering af de drifts- og investeringsmæssige aktiviteter, der har været for året 2004, vil det påvirke balancen og resultere i en ny ultimo balance for 2004.

Forskellen mellem de to regnskaber kan kort opridses som forskellen mellem to principper:

·        Det traditionelle, hvor regnskabet viser ind- og udbetalinger i perioden uanset forbrug og indtjening (fremlagt for udvalget d. 9. marts 2005)

·        Omkostningsprincippet, hvor regnskabet viser periodens faktiske forbrug uanset betalingstidspunktet

Eksempelvis vil hele omkostningen for en ny bil efter det traditionelle regnskab blive afholdt ved købet, mens det efter omkostningsprincippet afholdes i tiden for brugen af bilen. Disse udgifters andel af de forskellige ydelser bliver dermed mere synlige.

Det omkostningsbaserede regnskab 2004 for Bygge- og Teknikudvalget område (Bilag 1) er nu udarbejdet, og afleveret til Økonomiforvaltningen den 18. marts 2005 med forbehold for Bygge- og Teknikudvalgets godkendelse.

Bygge- og Teknikudvalgets omkostningsbaserede Regnskab 2004 indeholder  

·        en resultatopgørelse

·        en balance

·        en pengestrømsopgørelse

·        noter til udvalgte poster

·        Bygge- og Teknikforvaltningens regnskabspraksis

Resultatopgørelsen kan læses som at årets bevilling og ordinære indtægter dækker omkostninger til forvaltningens aktiviteter i 2004. Dette fremgår ved et dækningsbidrag på 344,3 mill. kr.

Den samlede opgørelse (balancen) viser en samlet stigning i Bygge- og Teknikforvaltningens aktiver. Normalt vil man tolke dette som, at der er investeret mere end der er afskrevet. Dette er dog ikke tilfældet. Stigningen skyldes en forøgelse af den likvide beholdning i forvaltningen.

Pengestrømsopgørelsen har fokus på hvilken likviditetsmæssig virkning årets aktiviteter har haft. Opgørelsen viser, at forvaltningens likviditetsbeholdning ultimo 2004 er på 677,6 mill. kr., hvilket dog skyldtes tekniske forhold i det første år, hvor der aflægges et omkostningsbaseret regnskab, da primolikviditetesbeholdningen sættes til 0. Årets investeringer er på 36,2 mill. kr.

Regnskabspraksis beskriver Bygge- og Teknikforvaltningens dokumentation og principper for indregning af aktiver og passiver til den omkostningsbaserede registrering.  Kun de specielle forhold for Bygge- og Teknikudvalgets område er medtaget.

 

Økonomi

Regnskabet har ingen selvstændig økonomisk virkning

 

Miljøvurdering

Miljøvurderes ikke

 

BILAG VEDLAGT

Bilag 1, Omkostningsbaseret Regnskab 2004 for Bygge- og Teknikudvalget

 

 

Mette Lis Andersen