Indstilling om at selvbudgettere skatter, tilskud og udligning i 2008

Økonomiudvalget

 

BESLUTNINGSPROTOKOL

fra ordinært møde tirsdag den 2. oktober 2007

 

 

J.nr. ØU 343/2007

 

3. Indstilling om at selvbudgettere skatter, tilskud og udligning i 2008

Danske kommuner kan vælge mellem at budgettere deres skatter, tilskud og udligning på baggrund af egne beregninger eller på baggrund af statens beregninger for udviklingen i hele landet. Indstillingen indeholder en vurdering af gevinsten ved at vælge selvbudgettering i 2008 og en anbefaling heraf.

 

INDSTILLING OG Beslutning

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget, 1.                  at kommunen vælger at selvbudgettere udskrivningsgrundlag, tilskud og udligning i 2008,   2.                  at kommunen indarbejder et højere indbyggertal i tilskuds- og udligningssystemet, sÃ¥ledes at mindreprovenuet som følge af højere afgiftspligtige grundværdier neutraliseres. Forskellen i provenu herved pÃ¥ 36 t.kr. tilføres kommunekassen i 2008 (Økonomiudvalgets bevilling finansposter, funktion 8.22.05.5).  Den resterende evt. forskel ved valg af selvbudgettering i forhold til statsgarantien for 2008 efterreguleres i 2011.   Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 2. oktober 2007: Indstillingen blev godkendt og oversendes til Borgerrepræsentationen.

 

Problemstilling

Kommunerne har mulighed for at vælge mellem en af staten på forhånd garanteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet eller en af kommunen budgetteret indtægt fra indkomstskatten og tilskuds- og udligningssystemet (selvbudgettering). Vælger kommunen at selvbudgettere vil kommunen i 2011 få en efterregulering på baggrund af en opgørelse af de faktiske beløb i 2008. Størrelsen af efterreguleringen afhænger af den faktiske udvikling i budgetåret, og om der indregnes forøgede indtægter i budgettet for 2008.

Økonomiforvaltningens prognose viser, at Københavns Kommune vil få et merprovenu på ca. 210 mio. kr. ved at selvbudgettere i 2008. Kommunen kan vælge at indarbejde op til 43 mio. kr. af det forventede provenu i Budget 2008. Den del der kan indarbejdes vedrører ændringer i kommunens egne parametre (skattegrundlag, grundværdier og indbyggertal), da det ikke er muligt at indarbejde ændringer i landstallene og hovedstadstallene.

I budgetforslaget for 2008 er der på skattesiden budgetteret med Københavns Kommunes eget skøn for grundskyldsindtægter baseret på egen vurdering af grundværdierne. Ved valget af selvbudgettering i 2008 vil der derfor under alle omstændigheder skulle indarbejdes ændrede afgiftspligtige grundværdier, hvilket skaber en mindreindtægt på 41,3 mio.kr. fra tilskud og udligning.

 

Løsning

Økonomiforvaltningen anbefaler, at Københavns Kommune i 2008 vælger at selvbudgettere og at kommunen i Budget 2008 indarbejder et højere indbyggertal på 945 personer, således at provenutabet vedrørende højere grundværdier neutraliseres jf. bilag 1. Herved er kommunens indtægter stort set uændrede i forhold til budgetforslaget for 2008.

 

Udbyttet af selvbudgettering afhænger af to hovedeffekter:

 

1.      En indkomsteffekt, som skyldes at den efterfølgende opgørelse af udskrivningsgrundlaget afviger fra det statsgaranterede udskrivningsgrundlag.

2.      En tilskuds- og udligningseffekt, som skyldes at det statsgaranterede niveau afviger fra den efterfølgende opgørelse af:

a.       Udskrivningsgrundlag,

b.      afgiftspligtige grundværdier,

c.      befolkningstal,

 

Økonomiforvaltningens vurdering af indtægterne ved valg af selvbudgettering fremgår af nedenstående tabel:

Faktorer med afvigelse fra statens beregningsgrundlag.	PÃ¥virkning af provenu ved selvbudgettering
Skatte-effekt
Provenu fra indkomstskat	  290.976
Effekter af tilskud og udligning
Effekt af højere udskrivningsgrundlag i København i lands- og hovedstadsudligningen.	 -267.408
Udskrivningsgrundlag i landet som helhed	  126.540
Højere udskrivningsgrundlag i hovedstadsområdet	    40.020
Befolkningstal	    60.744
Grundværdier	   -41.304
Samlet effekt	  209.568

 

Det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for skatten i 2008 er beregnet ud fra kommunernes udskrivningsgrundlag i 2005 og fremskrevet til 2008 med en landsgennemsnitlig vækstprocent for alle kommuner. Kommunens egne beregninger baseres på en opdelt vækstprocent for København, hovedstadsområdet og hele landet for 2006 samt KL's skøn for væksten i hele landet for 2007-2008.

 

Befolkningstallet bygger på Københavns Kommunes egen vurdering. Grundværdierne er opgjort på baggrund af det fælleskommunale ejendomsstamregister (ESR) i juli. Økonomiforvaltningen har vurderet, at kommunens provenu ved valg af selvbudgettering vil udgøre ca. 210 mio. kr. jf. ovenstående tabel. Heraf indarbejdes et stigende indbyggertal på 945 personer, således at provenutabet på 41,3 mio.kr. fra afgiftspligtige grundværdier neutraliseres. Forskellen på 36 t.kr. tilføres kommunekassen.

Det har gennem årene været forbundet med en betydelig usikkerhed at skønne over kommunens provenu ved valg af selvbudgettering. Den primære årsag til usikkerheden skyldes, at Finansministeriets tidlige skøn for væksten i udskrivningsgrundlaget afviger væsentligt fra de endelige opgørelser. Et andet betydeligt usikkerhedsmoment er skønnet for kommunens indbyggertal.

Københavns Kommune har valgt statsgaranti i 1996-1999, 2002, 2004, 2005 og 2006 og selvbudgettering i 2000, 2001, 2003 og 2007. Selvbudgettering gav et meget væsentligt provenu i 2000 og 2001, mens det i 2003 førte til et betydeligt tab for kommunen.

Bilag 1 gennemgÃ¥r forudsætninger, følsomhedsanalyse og øvrige beregninger i Økonomiforvaltningens prognose for 2008. PÃ¥ baggrund af prognosen for 2008, finder Økonomiforvaltningen, at der er tilstrækkeligt grundlag for at anbefale selvbudgettering, men at der – grundet usikkerheden – bør budgetteres med indtægter svarende til budgetforslaget.

 

Økonomi

 

Det anbefales, at der budgetteres med en merindtægt fra et forhøjet indbyggertal på 945 personer, således at mindreindtægten som følge af afgiftspligtige grundværdier neutraliseres. Den marginale afvigelse på 36 t.kr. der skabes herved tilføres kommunekassen i 2008 med henblik på at skabe balance i budgettet. Først i 2011 vil den endelige afregning af valget af selvbudgetteringen i 2008 b. Forskellen mellem de budgetterede beløb og det endelige grundlag vil dermed blive indfanget i efterreguleringen.

 

De konkrete bevillingsmæssige ændringer i 2008 er:

Udvalg	Bevilling	Funktion	Ændring
ØU	Finansposter	7.80., grp.1, kommunal udligning	2.256
ØU	Finansposter	7.80., grp.2, statstilskud til kommuner	-3.000
ØU	Finansposter	7.81., grp.01, udligning vedr. udlændinge i alt	552
ØU	Finansposter	7.86., grp.2, tilskud særligt stillede kommuner	156
I alt tilskud og udligning			-36
ØU	Finansposter	8.22.5.5, kommunekassen	36

 

Videre proces

Den valgte budgetteringsmetode vil blive indarbejdet i Budget 2008 og indgå i 2. behandlingen af Budget 2008.

 

Bilag

1.      Indtægtsprognose for 2008.

 

 

Claus Juhl                                                                      / Bjarne Winge