Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalgets anden regnskabsprognose 2026

Indstilling

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceforvaltningen indstiller,

1. at Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget godkender anden regnskabsprognose 2026,
2. at Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget bemyndiger Kultur-, Fritids- og borgerserviceforvaltningen til at foretage mindre, tekniske ændringer i prognosen efter udvalgets godkendelse.

Problemstilling

I henhold til cirkulære for budgetopfølgning 2026 skal de enkelte fagudvalg godkende regnskabsprognosen for deres område, inden den behandles i Økonomiudvalget som en del af kommunens samlede kvartalsprognose. Dette er den anden af to prognoser i 2026.

Løsning

Regnskabsprognosen er forvaltningens skøn for årets regnskabsresultat. Regnskabsprognosen er opdelt på bevillingerne service, anlæg og overførsler for henholdsvis Kultur-, Fritids- og Borgerservice og Københavns Ejendomme (KEJD).

Service

Tabel 1 viser det forventede regnskabsresultat på servicebevillingen. På KFF-service forventes et merforbrug på 26,5 mio. kr., mens der på KEJD-service forventes balance for året.

Tabel 1. Forventet regnskab på service

Servicebevilling Mio kr.*	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Service-KFF (1060)	2.125,6	2.152,1	-26,5
Heraf udgifter som følge af Ukrainesituationen	0,0	2,3	-2,3
Service-KEJD (1061)**	-1.685,8	-1.685,8	0,0
Service total	439,8	466,3	-26,5

*Negative afvigelser angiver merudgifter.

**Minusbudget/forbrug på KEJD skyldes indtægterne på rengøringsområdet, som realiseres løbende.

 

Service:  Kultur-, Fritid- og Borgerservice

På KFF-service forventes et merforbrug på 26,5 mio. kr. medregnet et forventet merforbrug på 2,3 mio. kr. som følge af udgifter relateret til flygtningesituationen i Ukraine. Modregnet ukrainerelaterede udgifter er merforbruget på 24,2 mio. kr., som består af merudgifter i henhold til fortrolig orientering til Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalget og Økonomiudvalget den 14. august.

Merforbruget på 24,2 mio. kr. er indarbejdet på risikolisten, som Økonomiudvalget modtager månedligt.

De forventede merudgifter relateret til flygtningesituationen i Ukraine på 2,3 mio. kr. vedrører primært borgerserviceopgaver, hvor forvaltningen blandt andet assisterer med indrejseregistreringer og øvrig borgerbetjening. Forvaltningen afholder foreløbig udgifterne, men forventer at blive kompenseret med en tillægsbevilling inden årets udgang.

Service: Københavns Ejendomme

På KEJD-service forventes aktuelt et resultat i balance.

I tilknytning til prognosen skal det bemærkes, at der er en risiko for større afvigelser vedrørende ejendomsskatter i forbindelse med opkrævningen af grundskyld og dækningsafgift, som er overgået til Vurderingsstyrelsen i januar 2024.

Afvigelserne skyldes primært lang sagsbehandlingstid for fritagelsessager i Vurderingsstyrelsen. Afvigelsen vurderes at være mellem et merforbrug på 5,0 mio. kr. og et mindreforbrug på 49,8 mio. kr. Københavns Ejendomme og Koncernservice samarbejder fortsat med Vurderingsstyrelsen for at skabe rammer for en mere sikker styring på området, og problemstillingen indgår på kommunens risikoliste, hvor afvigelser følges på månedsbasis. Der er praksis for, at afvigelsen håndteres i forbindelse med Overførselssagen.

 

Anlæg

Tabel 2 viser det forventede regnskabsresultat på anlægsbevillingerne. Der forventes balance på både KFF-anlæg og KEJD-anlæg og ingen udgifter relateret til Ukraine.

 

Tabel 2. Forventet regnskab på anlæg

I mio. kr.	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Anlæg – KFF- udgifter (20260)	55,7	55,7	0
Anlæg – KFF- indtægter (2060)	0	0	0
Anlæg – KEJD- udgifter (3061)	551,6	551,6	0
Anlæg – KEJD- indtægter (3061)	0	0	0
Anlæg total	607,3	607,3	0

Note: Negative afvigelser angiver merudgifter.

Anlæg: Kultur-, Fritids- og Borgerservice

På KFF-anlæg forventes et resultat i balance i 2026. Overdisponeringen på anlægsrammen er med 3. anlægsoversigt nedbragt til 24,6 mio. kr., svarende til 44 pct. af det nuværende måltal på 55,7 mio. kr. Forvaltningen forventer, at overdisponeringen nedbringes yderligere frem mod 4. anlægsoversigt, efterhånden som forsinkelser i projekterne bliver kendt.

Overdisponeringen er en teknisk betegnelse for en modpost i anlægsbudgettet. Modposten betyder, at der midlertidigt kan sikres balance på det reducerede anlægsmåltal, uden at det reducerede måltal er fordelt på konkrete projekter. 

På indtægtssiden forventes balance. Indtægtsbudgettet er 0,0 mio. kr., fordi en indtægtsbevilling på 25 mio. kr. er overført til Byggeri København ved 2. sag om bevillingsmæssige ændringer. Beløbet vedrører bevilling til ekstern fondsfinansiering til Musikkens Hus, som Byggeri København bygherre på.

Anlæg: Københavns Ejendomme

På KEJD-anlæg er overdisponeringen med 3. anlægsoversigt nedbragt til 8,1 mio. kr. svarende til 1,5 pct. af budgettet på 551,6 mio. kr. Forvaltningen forventer, at overdisponeringen nedbringes yderligere frem mod 4. anlægsoversigt, efterhånden som tidsmæssige forskydninger i projekter bliver kendt.

Samlet forventes balance på både indtægts- og udgiftsbevillingen ved årets udgang.

 

Overførsler mv.

Tabel 3 viser det forventede regnskabsresultat på de efterspørgselsstyrede overførsler mv.

Tabel 3. Forventet regnskab på overførsler mv.

I mio. kr.	Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Overførsler mv. - KFF- udgifter (1560)	596,1	596,1	0
Overførsler mv. – KFF – indtægter (1560)	0	0	0
Overførsler mv. – KEJD – Udgifter (7061)	-9,4	-9,4	0
Overførsler mv. – KEJD – indtægter (7061)	-1,6	-1,6	0
Overførsler mv. total	585,1	585,1	0

Note: Negative afvigelser angiver merforbrug

Bevillingen på overførsler forventes at balancere for både Kultur-, Fritids- og Borgerserviceområdet og KEJD. Det samme gælder finansposterne jf. bilag 1.

Politisk Handlerum

Sagen fremlægger forvaltningens forventninger til regnskab 2026 og giver ikke i sig selv et politisk handlerum. Udvalget kan bede om uddybende forklaringer.

Økonomi

Indstillingens økonomiske konsekvenser fremgår af sagen. Det skal bemærkes, at prognosen er et skøn for årets resultat og prognosen har en vis usikkerhed, da der stadig resterer en del af året.

Videre proces

Kultur-, Fritids- og Borgerserviceudvalgets prognose indgår i kommunens samlede prognose, der behandles på Økonomiudvalgets møde den 27. oktober 2026.

 

Mikkel Boje

                             /                           Janus Rønholt Hansen