2. regnskabsprognose 2025
Udvalget skal tage stilling til 2. regnskabsprognose i 2025 med et forventet mindreforbrug på 127,2 mio. kr.
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget (BUU),
- at 2. regnskabsprognose 2025 godkendes.
Problemstilling
Forvaltningen forventer, at der i 2025 vil være et mindreforbrug på 127,2 mio. kr. på service, når man ser bort fra udgifter på 69,2 mio. kr. til ukrainske flygtninge. Udgifterne til ukrainske flygtninge håndteres samlet for hele kommunen, og er derfor ikke med i denne opgørelse.
Resultatet omfatter de 50,3 mio. kr., der blev disponeret i sagen om mindreforbrug den 17. september, samt de 30,0 mio. kr. fra budget 2025 til øget aktivitet, som siden 1. prognose er afleveret tilbage til kassen.
Mindreforbrug skyldes særligt, at der er færre børn i kommunens dagtilbud end budgetteret.
Forvaltningen indstiller ikke, at der her i slutningen af regnskabsåret udmøntes yderligere midler til de decentrale enheder, da de ikke kan nå at anvende midlerne, og det derfor blot vil øge den decentrale opsparing tilsvarende.
Hvis der fortsat er et mindreforbrug ved regnskabsafslutningen, vil en del af mindreforbruget anvendes til indfrielse af et internt lån på 15,0 mio. kr., oprettet til forventede merudgifter til arbejdsskade i 2026. Indfrielsen af det interne lån vil i givet fald blive håndteret med Overførselssagen 2025-2026.
Løsning
Det forventede mindreforbrug på 127,2 mio. kr. består overordnet af tre dele, som er markeret med grøn i tabel 1: (1) en decentral opsparing på 65,4 mio. kr., (2) ubrugte eksterne midler og investeringsmidler på 27,3 mio.kr., (3) et overskud på den ordinære drift på 34,5 mio. kr.
Tabel 1: Overblik over 2. regnskabsprognose 2025
|
Bevillingsområde (mio. kr. ) |
Forventet budget* |
Forventet forbrug i alt |
Forventet resultat |
Decentral opsparing |
Øvrige overførsler |
Ordinær drift |
|
Dagtilbud |
5.727,2 |
5.687,5 |
57,2 |
32,2 |
3,3 |
21,7 |
|
Specialdagtilbud |
483,2 |
484,4 |
1,6 |
-0,6 |
0,0 |
2,2 |
|
Undervisning |
5.094,6 |
5.100,1 |
34,5 |
14,2 |
13,7 |
6,6 |
|
Specialundervisning |
1.443,6 |
1.432,3 |
17,9 |
13,6 |
0,0 |
4,3 |
|
Sundhed |
430,8 |
426,8 |
5,5 |
6,0 |
0,0 |
-0,5 |
|
Administration |
275,3 |
266,1 |
10,5 |
0,0 |
10,3 |
0,2 |
|
I alt |
13.454,2 |
13.397,2 |
127,2 |
65,4 |
27,3 |
34,5 |
* Inkl. budget til ukrainske flygtninge
Hovedforklaringerne er beskrevet i de næste afsnit. Bilag 1 indeholder mere detaljerede regnskabsforklaringer på bevillingsniveau, og bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen (ØKF).
Ordinær drift
Det forventede mindreforbrug på den ordinære drift er 34,5 mio. kr. og der er ikke store afvigelser i forhold til 1. prognose. Mindreforbruget på ordinær drift består af midler, der ikke er blevet udmøntet til de decentrale enheder som følge af fald i aktivitet, samt af mindreforbrug på centrale budgetposter.
Mindreforbruget skyldes primært, at der er færre børn i dagtilbuddene end forventet. Det gælder særligt antallet af børn i vuggestuer. Der er derfor et mindreforbrug på dagtilbudsområdet på 21,7 mio. kr.
Der er også færre børn i specialbørnehaverne, som resulterer i et forventet mindreforbrug på specialdagtilbud.
Mindreforbruget på skoleområdet kan primært forklares med en merindtægt på salg af pladser til andre kommuner og færre ansøgere til Den forbedrende Grunduddannelse (FGU).
Endelig forventes der et mindreforbrug på specialundervisning, som primært kan forklares med, at Københavns Kommune køber færre pladser i andre kommuner samtidig med, at der er lavere aktivitet på egne segregerede tilbud end forventet.
Decentral opsparing
De decentrale enheder har ved 2. regnskabsprognose vurderet, at de vil have en samlet opsparing på 65,4 mio. kr. i 2025 jf. tabel 2. Som forventet ved 1. regnskabsprognose er den decentrale opsparing steget i løbet af året. En decentral opsparing på 65,4 mio. kr. er højere end ved regnskab 2024 men lavere end for 5 år siden, som det fremgår af tabel 2. En decentral opsparing på 65,4 mio. kr. svarer til ca. 0,55 % af enhedernes budgetter.
Tabel 2: Decentral opsparing 2020-2025
Øvrige overførsler
2. prognose viser et forventet mindreforbrug på 27,3 mio. kr. i 2025 på øvrige overførsler som eksterne midler og investeringsmidler. Eksterne midler er fx midler fra fonde og ministerier. Det er midler som er bundet til projekter eller kontrakter og derfor ikke kan bruges til andre formål. Et eksempel på midler, som forventes overført til 2026 er midler til Skoletjenesten, hvor aktiviteter følger et skoleår og ikke et kalenderår. De ubrugte investeringsmidler er projekter, som ikke kan nå at anvende midler i 2025 på grund af forsinkelser og rekrutteringsudfordringer.
Politisk handlerum
Formålet med sagen er at fremlægge forventninger til regnskab 2025. Der er derfor ikke et politisk handlerum i forhold til forventningerne, men udvalget kan bede om uddybende forklaringer.
Økonomi
Intet yderligere.
Videre proces
Intet yderligere.
Tobias Børner Stax Sti Andreas Garde
Beslutning
Børne- og Ungdomsudvalgets beslutning den 27. oktober 2025 via skriftlig votering:
Indstillingen blev godkendt.