B-sag: Bevillingsmæssige ændringer pr. april 2016

Indstilling

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

1. at udvalget godkender forslag til bevillingsmæssige ændringer pr. april 2016 i forbindelse med 1. regnskabsprognose med henblik på senere behandling i Borgerrepræsentationen

Problemstilling

Bevillingsmæssige ændringer foretages fire gange årligt og vedrører budgetmæssige omplaceringer indenfor eller mellem udvalg. Omplaceringerne skal godkendes af Borgerrepræsentationen, hvis der er tale om omplaceringer mellem udvalg.

Løsning

Formålet med bevillingsmæssige ændringer er at sikre en løbende opfølgning på udviklingen i udvalgenes økonomi således, at budget og regnskab matcher hinanden. Bevillingsmæssige ændringer bidrager således til at sikre optimering af økonomistyringen gennem budgetåret, samt at regnskabet er retvisende.

Der foretages i udgangspunktet tre typer af overordnede omplaceringer – interne omplaceringer indenfor Børne- og Ungdomsudvalgets egen ramme (som samlet set går i nul), eksterne omplaceringer til/fra andre udvalg samt omplaceringer indenfor anlægsområdet med Byggeri København. Der er tre grunde til at omplacere budget mellem udvalgets forskellige bevillingsområder.

For det første må udvalget ikke forvente at bruge flere midler end budgetteret på hvert bevillingsområde. Hvis det forventede forbrug overstiger budgettet på et bevillingsområde, skal der således omplaceres budget fra bevillingsområder med forventet mindreforbrug. For det andet anmoder forvaltningen udvalget om at omplacere budget fra et bevillingsområde til et andet, hvis der sker en tilsvarende flytning af opgaver eller ændret bogføringspraksis mellem bevillingsområderne. Endelig sker der interne omplaceringer mellem de enkelte budgetområder, så fordelingen af budgettet på bevillingsområder er i overensstemmelse med den forventede aktivitet, de besluttede budgetfordelingsmodeller og øvrige udmøntning af det vedtagne budget. Dette budget er udgangspunktet for budgetopfølgningerne i løbet af året, som udvalget præsenteres for i de kvartalvise regnskabsprognoser.

Samlet medfører omplaceringerne en opskrivning af Børne- og Ungdomsudvalgets 2016 ramme med 16,6 mio. kr., fordelt med en opskrivning af driftsrammen med 14,7 mio. kr., en opskrivning af de efterspørgselsstyrede overførsler med 2,2 mio. kr. og en nedskrivning af anlægsrammen med 0,3 mio. kr. Herudover kommer interne omflytninger på driftsrammen.

Samtlige ændringsønsker fremgår af bilag 2 ”Oversigt over omplaceringer”. Der er tale om henholdsvis etårige og flerårige/varige omplaceringer, som skal sikre, at budgettet er placeret korrekt i forhold til forbruget, hvilket er i tråd med både den eksterne og interne revisions anbefalinger.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder i indeværende år.

I løbet af året kan der opstå et behov for at flytte midler fra et af udvalget bevillingsområder til et andet. Omflytningerne er beløbsneutrale, jf. tabel 2, idet der er tale om at flytte midler fra en bevilling til en anden. Omflytningen skyldes ikke en bevidst omprioritering og behovet for at flytte midler internt betragtes som en teknisk øvelse for at imødekomme et revisionskrav om, at der er budgetmæssig dækning for udgifterne på en given bevillingsramme.

Der er primært tale om omplacering af midler fra specialundervisning til undervisning. Det skyldes især omflytninger som følge af specialreform 2.0, der indebærer øget inklusion i normalskolerne. Desuden flyttes der budget, da der i samarbejde med Socialforvaltningen arbejdes med alternativer til dagbehandling i almenskolen. Endelig flyttes der midler mellem bevillingsområder pga. justeringer i udmøntningen af besparelser.

Omplaceringer mellem udvalg i indeværende år

Omplaceringerne omfatter bl.a. overførsel fra Sundhedsforvaltningen af midler til indsatsen Øget Sundhed. Desuden overføres der midler til kassen som følge af, at Børne- og Ungdomsudvalget 27/4 2016 besluttede at anvende en del af det forventede mindreforbrug i 2016 til en forsættelse af undervisningstilbuddet Second Chance. Det betyder, at et tilsvarende beløb skal overføres til kassen. På anlæg overføres der bl.a. midler til Byggeri København til genopstart af daginstitutionsprojektet på Frederikssundsvej 257.

Omplaceringer mellem Børne- og Ungdomsudvalgets bevillingsområder flerårige (varige)

De varige omflytninger mellem udvalgets bevillingsområder vedrører primært flytning af midler til praktikpladser fra undervisning til dagtilbud og efterspørgselsstyrede overførsler.

Omplaceringer mellem udvalg flerårige (varige)

De varige omplaceringer mellem udvalg vedrører hovedsageligt overførsler fra Københavns Ejendomme af huslejebudgetter, dels som kompensation for basishusleje i forbindelse med nyanlæg, dels korrektioner af huslejen på eksisterende kommunale lejemål.

Økonomi

Børne- og Ungdomsforvaltningen foreslår med denne sag, at Børne- og Ungdomsudvalgets budget for 2016 opskrives med 17,7 mio. kr.

Samtlige bevillingsmæssige omplaceringer er uddybet i bilag 1. De eksakte beløb fremgår af bilag 2, der alene er af teknisk karakter og er en del af afleveringskravet fra Økonomiforvaltningen i forbindelse med bevillingsmæssige ændringer.

Videre proces

Sagen forventes, for så vidt angår omplaceringen mellem udvalg, behandlet i Økonomiudvalget den 17. maj 2016 og i Borgerrepræsentationen den 26. maj 2016.

Tobias Børner Stax              /Sti Andreas Garde