Forventet regnskab pr. september 2026

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender forventet regnskab pr. september 2026 med tilhørende bilag vedrørende afvigelsesforklaringer (bilag 1).
2. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager til efterretning, at 15 mio. kr. fra SUNDs ordinære ramme lægges i kommunekassen med tredje sag om bevillingsmæssige ændringer.
3. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender, at det forventede mindreforbrug anvendes til at finansiere resterende indsatser som ikke blev prioriteret på udvalgets behandling af ”Omprioritering af forventet mindreforbrug i 2026”, d. 20. august 2026, for i alt 3,8 mio. kr., inkl. udgifter til 50/50-reglen.

Problemstilling

SUF har udarbejdet forventet regnskab pr. september 2026 på SUNDs område i overensstemmelserne med de retningslinjer, som Økonomiudvalget (ØU) har besluttet i budgetopfølgningscirkulæret. Indstillingen beskriver det overordnede forventede regnskabsresultat, fordelt på forvaltningens styringsområder (service, anlæg, overførsler og finansposter). Det forventede regnskab er et mindreforbrug på 9,2 mio. kr. Dette resultat er fremkommet under forudsætning af, at udvalgets indmeldinger til tredje sag om bevillingsmæssige ændringer godkendes af Borgerrepræsentationen. Med tredje sag om bevillingsmæssige ændringer afleverer SUND 15 mio. kr. til kassen på service, som ikke kan omdisponeres af SUF. Det drejer sig om:

• 10,0 mio. kr. sfa. mindreudgifter til SOSU-elevløn på 10,0 mio. kr.
• 5,0 mio. kr. sfa. forventet mindreforbrug på køb af plejeboligpladser

Herudover afleveres der også 15,0 mio. kr., som er mindreforbrug indenfor SUF’s ordinære ramme. Det drejer sig om:

• 15 mio. kr. sfa. at aktiviteten for salg af ældrebolig- og §192-pladser til andre kommuner har været større end forventet.

Derudover indgår en række øvrige omplaceringer som følge af tidligere politiske beslutninger i tredje sag om bevillingsmæssige ændringer.

Bilag 1 indeholder uddybende forklaringer.

Løsning

SUFs forventede regnskab pr. september 2026 udviser et forventet mindreforbrug på 9,2 mio. kr. på servicerammen som vist i tabel 1. Set i forhold til det samlede budget på servicerammen på 6.898,5 mio. kr. svarer dette til en afvigelse på 0,1 pct.

Tabel 1. Forventet regnskab pr. september 2026, service, anlæg, overførsler og finansposter

*SUF forventer at modtage tillægsbevillinger til dækning af merudgifterne til ukrainske flygtninge i 2026 på 1.976.000 kr. ligesom tidligere år. Tillægsbevillingen er indregnet i det forventede budget på ældrebevillingen.

Endvidere udviser forventet regnskab for 2026 balance på anlæg, overførsler og finansposterne, jf. tabel 1.

Afvigelserne på de forskellige styringsområder uddybes nedenfor.

Serviceudgifter

På forvaltningens serviceramme forventes der et samlet mindreforbrug på 9,2 mio. kr. Mindreforbruget kan henføres til et forventet mindreforbrug på administrationsbevillingen på 3,8 mio. kr., et forventet mindreforbrug på sundhedsbevillingen på 20,4 mio. kr., samt en forventning om merforbrug på ældrebevillingen på 15,0 mio. kr.

De primære årsager til det forventede mindreforbrug fremgår herunder, mens de øvrige forklaringer fremgår af indstillingens bilag 1.

Administration udviser et mindreforbrug på 3,8 mio. kr. Mindreforbruget kan henføres til lavere ejendomsudgifter i centralforvaltningen end budgetteret samt vakancer i centralforvaltningen.

Sundhed udviser et samlet mindreforbrug på 20,4 mio. kr.

De væsentligste årsager til mindreforbruget er:

• Mindreforbrug på forskellige forebyggende sundhedsindsatser som følge af en generelt lavere efterspørgsel for disse tilbud end forventet, herunder særligt de lettilgængelige behandlingstilbud. Den lavere efterspørgsel medfører vakancer i forvaltningens bydækkende enheder.
• Mindreforbrug på området færdigbehandlede patienter. SUF har haft stort fokus på rettidig hjemtagelse af patienter, hvilket medfører mindreudgifter ift. de takster som kommunerne betaler til regionerne, for de dage som færdigbehandlede patienter, ikke bliver hjemtaget.

Ældre udviser et merforbrug på 15,0 mio. kr. Merforbruget er sammensat af en række mer- og mindreforbrug, hvoraf de væsentligste består af:

• Et mindreforbrug på 22,5 mio. kr. på salg af pladser til andre kommuner, der skyldes øget salg af pladser.
• Et merforbrug på plejeboligområdet på 22 mio. kr. Merforbruget er sammensat af et forventet merforbrug på plejehjemmenes drift på 18,1 mio. kr. og et merforbrug på teknisk service og centrale budgetposter på 3,5 mio. kr. Merforbruget på plejehjemmenes drift skyldes forhold som borgere med stigende plejetyngde, højt sygefravær samt høj personaleomsætning og rekrutteringsudfordringer.
• Merforbrug på omsorgssystemer 23 mio.kr., som primært skyldes merudgifter til udskiftning af devices til ”Device 4.0”. Disse enheder bruges i den borgernære drift til at tilgå fagsystemer.
• En forventning om at der afsættes 13,5 mio. kr. til straksafskrivning af ”Optagelse af internt lån til modernisering af kaldeanlæg”, i regnskabet for 2026.
• Et merforbrug på hjemmeplejen på 10 mio. kr., som skyldes indførelse af godkendelsesmodel for afregning til private leverandører af hjemmepleje. Godkendelsesmodellen indebærer, at de private leverandører afregnes med timepriser svarende til udgifterne ved kommunal levering af hjemmepleje, og disse er højere end priserne fastsat i den tidligere udbudsmodel.
• Et merforbrug på sygeplejen på 18 mio. kr., hvoraf 14 mio. kr. kan henføres til Den sociale hjemmepleje, som er resortoverført fra Socialforvaltningen den 1. juni 2026.
• Mindreforbrug på myndighed (visitationen) på 12,3 mio.kr, som skyldes vakancer i visitationen. Udover de eksisterende vakancer, har forvaltningen også overtaget lønmidler fra ressortaftalen, som ikke er udmøntet til de enkelte enheder fra visitationen, da der ikke har været behov for dem. Der har været stor personaleomsætning på området, og den løbende rekruttering har ikke kunnet opveje personaleomsætningen, hvilket har medført ledige stillinger gennem hele året. Med tilførslen af de yderligere lønmidler, sfa. ressortaftalen, er forvaltningens forventede mindreforbrug på området, steget tilsvarende.
• Et mindreforbrug på uddannelse på 15 mio. kr., som skyldes at færre elever søger ind på forvaltningens uddannelser end forventet. Derudover er der mindre aktivitet på de kompetenceudviklingsforløb som er målrettet udenlandske sygeplejersker, samt forvaltningens sprogstøtteindsatser. I tillæg hertil er der vakancer i forvaltningens rekrutteringsfunktion.

Anlæg

Anlæg udviser balance i 2026. Forventningen om balance inkluderer en forventning om, at der ikke sker tilpasninger i periodiseringen af de sager som blev vedtaget med Budget 2027.

Overførsler

Overførsler udviser balance.

Finansposter

Finansposter udviser balance.

Mulighed for udmøntning af mindreforbrug på service

I forbindelse med udvalgets behandling af sagen om ”Omprioritering af forventet mindreforbrug i 2026”, d. 20. august 2026, blev der forelagt initiativer for i alt 29,7 mio. kr., inkl. udgifter til 50/50-reglen. Af disse blev der prioriteret en udmøntning på i alt 20 mio. kr., hvorfor der resterer initiativer (inkl. udgifter til 50/50-reglen) for i alt 9,7 mio. kr., som ikke blev prioriteret.

Det vurderes, at tre af disse indsatser, vil kunne nå at blive gennemført i sidste kvartal 2026, og det vil således være muligt at prioritere indsatser for i alt 1,9 mio. kr., jf. tabel 2. Det bemærkes, at indsatserne alle er omfattet af 50/50-reglen, og der vil derfor skulle afleveres et tilsvarende beløb til kommunekassen i fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer, hvorfor de samlede omkostninger for igangsættelsen af initiativerne udgør 3,8 mio. kr.

Tabel 2. Udgifter til nye initiativer, inkl. udgifter til 50/50-reglen

Økonomi

Indstillingens første og andet at-punkt har ingen økonomiske konsekvenser.

Såfremt indstillingens tredje at-punkt vedtages, vil midlerne til indsatserne blive udmøntet umiddelbart efter behandling af indeværende sag, mens udgifterne til kommunens 50/50-regel vil blive afleveret til kassen med fjerde sag om bevillingsmæssige ændringer.

Videre proces

ØU behandler kommunens samlede forventede regnskab pr. september 2026 på møde den 27. oktober 2026.