1. regnskabsprognose 2026
Udvalget skal tage stilling til 1. regnskabsprognose i 2026, hvor der er et forventet mindreforbrug på 52,8 mio. kr. I mindreforbruget er der indregnet en tilbageførsel af 30,0 mio. kr., svarerende til de midler, som blev givet i budget 2025 til øget aktivitet på 0-5 års området.
Indstilling
Børne- og Ungdomsforvaltningen (BUF) indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,
- at 1. regnskabsprognose 2026 godkendes og
- at der tilbageføres 30,0 mio. kr. fra dagtilbudsområdet til kassen i 2. sag om bevillingsmæssige ændringer.
Problemstilling
Forvaltningen forventer, at der i 2026 vil være et mindreforbrug på 52,8 mio. kr., når man ser bort fra udgifter på 92,5 mio. kr. til ukrainske flygtninge. Udgifterne til ukrainske flygtninge håndteres samlet for hele kommunen og er derfor ikke med i denne opgørelse. Mindreforbruget er inkl. en forventet tilbageførsel af 30 mio. kr. til Kassen.
Mindreforbruget skyldes først og fremmest færre børn i kommunens dagtilbud (faldende aktivitet). Det gjorde sig også gældende i 2025, hvor BUU tilsvarende denne sag afleverede 30,0 mio. kr. til kassen.
Ved Overførselssagen 25-26 besluttede aftaleparterne en løbende opfølgning på anvendelsen af de 81,0 mio. kr. til minimumsnormeringer – dvs. mere pædagogisk personale på 0-5 års området - som blev givet ved Overførselssagen 25-26. Børne- og Ungdomsudvalget (BUU) ser opfølgningen første gang med denne sag, jf. bilag 4.
Løsning
Det forventede mindreforbrug på 52,8 mio. kr. består overordnet af tre dele, som er markeret med grøn i tabel 1: (1) en decentral opsparing på 28,4 mio. kr., (2) ubrugte eksterne midler og investeringsmidler på 14,6 mio. kr. og (3) et overskud på den ordinære drift på 11,3 mio. kr.
Tabel 1: Overblik over 1. regnskabsprognose 2026
Hovedforklaringerne er beskrevet i de næste afsnit og bilag 1 indeholder mere detaljerede regnskabsforklaringer på bevillingsniveau. Bilag 2 er en del af afleveringskravet til Økonomiforvaltningen (ØKF).
Ordinær drift
Det forventede mindreforbrug på den ordinære drift er 11,3 mio. kr., som primært skyldes, at der er færre børn i dagtilbuddene end forventet. Der er derfor et mindreforbrug på dagtilbudsområdet på 51,4 mio. kr. Det er især vuggestueområdet, som driver det forventede mindreforbrug. I bilag 1 er det nærmere beskrevet.
På grund af forventningen om færre børn (lavere aktivitet) foreslår BUF at aflevere 30,0 mio. kr. fra dagtilbudsområdet til kassen. Det svarer til de midler, som blev givet i budget 2025 til øget aktivitet på 0-5 års området. Ved budget 2025 var forventningen, at der ville komme flere børn i dagtilbud indenfor særligt dyrere tilbud. Nu kan det konstateres, at det faktiske antal børn i dagtilbud er lavere end budgetteret. Hvis udvalget godkender forslaget, sker overførslen til kassen med 2. sag om bevillingsmæssige ændringer, som behandles af BUU på samme møde som denne sag.
På den ordinære drift er der desuden en forventning om mindreforbrug på specialdagtilbud pga. et fald i antallet af børn, som går i specialbørnehaver.
Der forventes samlet set et merforbrug på specialundervisningsområdet, som primært skyldes en udvikling med stigende aktivitet de seneste år på dagbehandlingsområdet og Skoleflex. Visitationen til dagbehandling og skoleflex sker i samarbejde med Socialforvaltningen, og det er i foråret 2026 aftalt mellem de to forvaltninger, at udviklingen på disse områder skal følges tæt. Samtidig er der et mindreforbrug vedr. aktiviteten indenfor specialdagtilbud og specialundervisning. Se bilag 1 for en uddybning. Udviklingen er også beskrevet i indstillingen ’Opfølgning på Mangfoldige Børnefællesskaber, der behandles på samme møde som denne sag.
Der er et merforbrug til forsyning på flere områder. Fx er der på skoleområdet et merforbrug på 35,9 mio. kr. til ernergiudgifter. Samme tendens ses i mindre grad på dagtilbudsområdet, hvor der forventes et merforbrug på 9,0 mio. kr. Forvaltningen er i gang med at undersøge årsagerne nærmere, herunder om det er en varig udfordring.
Decentral opsparing
Skolerne og daginstitutioner (de decentrale enheder) har ved 1. regnskabsprognose vurderet, at de vil have en samlet opsparing på 28,4 mio. kr. i 2026, jf. tabel 2. På baggrund af tidligere års 1. prognoser kan det dog forventes, at opsparingen vil være større ved regnskab 2026. Til sammenligning forventede de decentrale enheder en opsparing på 36,1 mio. kr. ved 1. regnskabsprognose i 2025 og opsparingen i regnskab 2025 endte på 114,9 mio. kr. Bilag 3 beskriver forventningen til den decentrale opsparing nærmere.
Tabel 2: Decentral opsparing 2023 -2026
Opfølgning på minimumsnormeringer
Jf. ovenfor blev der i aftalen om overførselssagen 2025-26 aftalt en tættere opfølgning på de ekstra midler til minimumsnormeringer. Opfølgningen er vedlagt i bilag 4. Notatet beskriver primært forventningerne i de kommunale daginstitution-klynger, som har udarbejdet planer for anvendelse af de nye midler. Planerne er udarbejdet i samarbejde med de Administrative Fællesskaber (AF) og viser, at klyngerne planlægger at bruge ca. 93% af de nye midler til løn. Heraf forventes 76% at gå til ansættelse af nyt personale mens 17% forventes anvendt på fastholdelse af eksisterende personale, hvilket kan forklares med det faldende børnetal. Af de 7% som ikke planlægges til løn, forventes 5% brugt på nedbringelse af gæld, mens de sidste 2% ikke er planlagt.
For de selvejende institutioner kan det konstateres, at de forventer en voksende gæld sammenlignet med regnskab 2025 (fra -1,2 til -7,8 mio. kr.), hvilket må betyde, at de planlægger at anvende de ekstra midler til minimumsnormeringer.
Politisk handlerum
Formålet med sagen er at fremlægge forventninger til regnskab 2026. Der er derfor ikke et politisk handlerum i forhold til forventningerne, men udvalget kan bede om uddybende forklaringer. Udvalget kan vælge ikke at aflevere 30,0 mio. kr. tilbage til Kassen.
Økonomi
Intet yderligere
Videre proces
Intet yderligere
Tobias Børner Stax Sti Andreas Garde