Redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2027 (juniindstillingen)

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller overfor Økonomiudvalget,

1. at godkende, at udvalgenes korrigerede budgetrammer fastsættes på baggrund af indstillingen om kommunens demografiregulering, jf. Borgerrepræsentationens møde den 30. april 2026, øvrige politiske beslutninger truffet af Borgerrepræsentationen i perioden 28. januar til og med 21. maj 2026 samt at udvalgenes budgetrammer korrigeres som beskrevet i indstillingen og bilag 2,
2. at tage til efterretning, at udvalgene har indleveret budgetbidrag i overensstemmelse med kriterierne fastsat med indkaldelsescirkulæret for budget 2027,
3. at godkende, at Sundheds- og Omsorgsudvalget med budgetbidraget reducerer servicerammen med 70,2 mio. kr. i 2027, 147,7 mio. kr. i 2028, 72,3 mio. kr. i 2029, 15,0 mio. kr. i 2030 og 60,5 mio. kr. i 2031 og frem som følge af ændret efterspørgsel på plejeboligområdet, jf. nedenfor og bilag 8,
4. at godkende, at investerings- og effektiviseringsforslag fra fagudvalgene på i alt 76,0 mio. kr. indgår i budgetforhandlingerne, jf. bilag 3-6, og at det tages til efterretning, at alle udvalg dermed lever op til det udmeldte effektiviseringsmåltal på 200,0 mio. kr., heraf 30 mio. kr. på administrative effektiviseringer,
5. at godkende, at Økonomiforvaltningen har bemyndigelse til at indarbejde nye skøn for pris- og lønfremskrivning og i samarbejde med forvaltningerne at afklare tekniske udeståender og revurdere udgifter til indkomstoverførsler jf. bilag 2, og
6. at godkende retningslinjer for udarbejdelse af budgetforslaget, jf. bilag 2.

Problemstilling

Med behandling af indkaldelsescirkulæret for budget 2027 den 21. januar 2026 fastsatte Økonomiudvalget udvalgenes budgetrammer, effektiviseringsmåltal og proces for budget 2027 og sendte i den forbindelse budgettet til behandling i udvalgene. Med juniindstillingen skal Økonomiudvalget tage stilling til udvalgenes behandling af budgetbidrag til budget 2027, herunder status på effektiviseringsstrategien, og godkende Københavns Kommunes samlede korrigerede budgetrammer som følge af beslutninger i Borgerrepræsentationen siden indkaldelsescirkulæret for budget 2027. De største budgetkorrektioner i indstillingen beskrives nærmere i bilag 2, og alle korrektioner, inkl. beslutninger fra Borgerrepræsentationens møder siden Indkaldelsescirkulæret til budget 2027 fremgår af bilag 13.

Københavns Kommune oplever fortsat befolkningsvækst og forventer på baggrund af befolkningsprognosen for 2026 ca. 4.950 nye indbyggere i 2026 ekskl. fordrevne ukrainere. Den forventede vækst i 2026 er dog nedjusteret sammenlignet med befolkningsprognosen for 2025. Befolkningsfremgangen øger kommunens udgifter til demografiregulerede bevillinger på daginstitutions-, beskæftigelses-, skole-, social- og ældreområdet fra 2026 til 2027 med 165,7 mio. kr. stigende til 263,7 mio. kr. fra 2029 til 2030. Samtidig forventes stigning i skatteindtægterne og et løft til håndtering af demografiske merudgifter med økonomiaftalen for 2027, når Københavns Kommune har befolkningsfremgangen, hvilket kan være med til at håndtere merudgifterne.

I et typisk år foreligger der en aftale om kommunernes økonomi ultimo maj, hvor de overordnede udgiftsrammer for anlæg og service fastsættes, men som følge af regeringsforhandlingerne er tidspunktet for en økonomiaftale for 2027 på nuværende tidspunkt usikkert. Økonomiforvaltningen er i tæt dialog med KL og følger sagen. Når økonomiaftalen for 2027 er indgået udfærdiges kommunernes indtægter af Indenrigs- og Sundhedsministeriet, hvorefter Københavns Kommune samlede forslag til budget 2027 (augustindstillingen) kan opgøres. Økonomiudvalget behandler budgetforslaget den 19. august 2026. Økonomiforvaltningen vender tilbage hurtigst muligt til Økonomiudvalget, såfremt der er behov for at tilpasse budgetprocessen sfa. en eventuelt senere indgået økonomiaftale.

Løsning

Med juniindstillingen for budget 2027 er budgetrammerne tilpasset i forhold til udmeldingen med indkaldelsescirkulæret for budget 2027(Økonomiudvalget den 21. januar 2026). Der er indarbejdet en række korrektioner som følge af nye politiske beslutninger i Borgerrepræsentationen, herunder korrektioner vedrørende den demografiske udvikling og overførselssagen 2025-2026 samt beslutninger som følge af denne indstilling. Nettoudgifterne opgøres i alt til 53,8 mia. kr., jf. tabel 1.

Tabel 1. Nettoudgifter i budgetrammerne for 2027

Anm.: I tabellen fremgår nettoudgifter opgjort på baggrund af Borgerrepræsentationens beslutninger frem til og med 21. maj samt korrektioner foretaget med denne indstilling. *) Nettoanlægsudgifter på 4,5 mia. kr. er inkl. udgifter til hovedkonto 1 forsyningsvirksomheder mv. samt ældreboliger på funktion 0.25.19.

Service

De samlede udgifter på service i Københavns Kommune udgør 35,9 mia. kr. i juniindstillingen for budget 2027. De samlede merudgifter som følge af befolkningsvæksten på de demografiregulerede områder fra 2026 til 2027 udgør i alt 165,7 mio. kr. De samlede merudgifter er 86,3 mio. kr. lavere end forventet med indkaldelsescirkulæret for budget 2027, hvor der var forventning om demografiske merudgifter på 252,0 mio. kr. i 2027. Nedjusteringen kan henføres til et lavere udgiftsniveau på tværs af alle demografiregulerede områder.

I indkaldelsescirkulæret for budget 2027 var der forventet en negativ efterregulering på 85 mio. kr. Den faktiske negative efterregulering udgør 144,4 mio.kr., hvilket er 59 mio. kr. mere end forudsat. Den samlede nedjustering af udvalgenes demografiregulerede rammer i 2027 udgør dermed 230,7 mio. kr.

Ændringerne er indarbejdet i budget 2027 og frem som følge af Økonomiudvalgets beslutning den 21. april 2026 med indstillingen om demografiregulering af budget 2026 og budgetårene 2027-2030.

Anlæg

Der blev i indkaldelsescirkulæret for budget 2027 fastsat et vejledende anlægsmåltal i 2027 på 4.248 mio. kr., inkl. idrætsmilliarden og infrastrukturinvesteringer. Efter første anlægsoversigt 2026 og resultatet af overførselssagen 2025-2026, er bruttoanlægsbudget 2027, ekskl. udgifter til indkvartering af fordrevne fra Ukraine, på 4.307 mio. kr. Hertil vil komme budget til nye initiativer, der besluttes med budgettet for 2027. 

Forvaltningerne skal frem mod anden anlægsoversigt 2026 (Økonomiudvalget på mødet den 16. juni) lave reperiodiseringer, der sikrer, at budgettet i 2027 og frem viser en retvisende periodisering i forhold til den forventede eksekvering. 

KL udmelder som led i den fælleskommunale budgetkoordinering en vejledende anlægsramme til alle kommuner på baggrund af økonomiaftalen for 2027 for, at der lokalt er mulighed for at få et pejlemærke for anlægsrammen tidligt i budgetprocessen. Der tages foreløbigt stilling til Københavns Kommunes anlægsstyring og anlægsmåltal i 2027 med augustindstillingen for budget 2027. Herefter fastlægges udvalgenes anlægsmåltal i 2027 i særskilt i sag til Økonomiudvalget i oktober pba. resultatet af den fælleskommunale budgetkoordinering.

Overførselsudgifter

De samlede udgifter til overførsler mv. i Københavns Kommune skønnes foreløbigt at udgøre 13,4 mia. kr., hvilket er 0,1 mia. kr. højere end forventet i indkaldelsescirkulæret for budget 2027. Skønnet for indkomstoverførsler opdateres i forbindelse med budgetforslaget for 2027 på baggrund af Økonomiaftalen for 2027 og Økonomiministeriets Økonomisk Redegørelse i maj 2027. Kommunerne bliver generelt kompenseret for ændringer på indkomstoverførslerne.

Udvalgenes budgetbidrag

Økonomiforvaltningen bemærker, at udvalgene har udarbejdet budgetbidragene i overensstemmelse med kriterierne fastsat med indkaldelsescirkulæret for budget 2027.

Økonomiforvaltningen konstaterer, at Sundheds- og Omsorgsudvalget har planlagt en proces for disponering af 30,6 mio. kr. i 2027 fra ældrereformen, som på nuværende tidspunkt er udisponeret under Sundheds- og Omsorgsudvalget. Midlerne forventes udmøntet den 18. juni 2026.

Ændret efterspørgsel på plejeboligområdet

På ældreområdet har der været en faldende efterspørgsel på plejeboliger samt forsinkelser i plejehjemsbyggerierne. Dette har skabt overskydende finansiering fra kommunens demografiregulering inden for ældrebevillingen. På den baggrund nedjusteres bevillingen med 107,3 mio. kr. i 2027, for 2028 og frem se tabel 2:

Tabel 2. Nedjusteringer af ældrebevillingen

Note: Profilen i tabel 2 udtrykker forskellen mellem den afsatte finansiering, og hvornår der ibrugtages og lukkes plejehjem, som påvirker Sundheds- og Omsorgsudvalgets samlede udgifter på ældrebevillingen. Denne er derfor ikke lineær.

Tilpasningen vedr. sund aldring skyldes, at færre ældre borgere mellem 80 og 89 år har behov for kommunale services, og at der generelt er færre borgere med behov for ydelser inden for plejeboligområdet end tidligere. Tilpasningen er foretaget med indstillingen om demografitilpasning vedrørende budget 2027 og udgør 37,3 mio. kr. i 2027.

Derudover betyder omstilling på ældrebevillingen, at ældrebevillingen nedjusteres med netto 70,2 mio. kr. i 2027, for profil se tabel 2 og for uddybning se bilag 8. Tilpasningen er foretaget med Sundheds- og Omsorgsudvalgets budgetbidrag til budget 2027 og indgår derfor i juniindstillingen til budget 2027. Se bilag 8 for yderligere.

Det bemærkes, at der udarbejdes en revideret plejeboligplan frem mod budget 2027, som skal erstatte den nuværende plejeboligplan 2026-2030.

Effektiviseringsstrategien 2027

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2027 fastsatte Økonomiudvalget et effektiviseringsmåltal for budget 2027 til 200 mio. kr. på service, hvoraf 30 mio. kr. skal udgøres af administrative effektiviseringer. Udvalgene har fremsendt investerings- og effektiviseringsforslag svarende til 76,0 mio. kr. Medregnet stigende profiler fra tidligere vedtagne effektiviseringer, lever alle udvalg op til det udmeldte måltal på 200,0 mio. kr. For uddybning henvises til bilag 3.

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2023 godkendte Økonomiudvalget en målsætning om, at effektiviseringsmåltallet i videst mulige omfang skal indfries med effektiviseringer fra investeringsforslag. Fagudvalgene har indfriet 143,9 mio. kr. af effektiviseringsmåltallet fra investeringsforslag ud af 200 mio. kr. svarende til 72 pct. Til sammenligning udgjorde investeringsforslag 75 pct. af effektiviseringsmåltallet i budget 2026, for uddybning henvises til bilag 3.

Tværgående effektiviseringer bidrager samlet med effektiviseringer for 64,1 mio. kr. i budget 2027, heraf bidrager tværgående indkøbseffektiviseringer fra Fremtidens indkøb med nye effektiviseringer i forvaltningerne for 44,0 mio. kr., hvilket er indarbejdet med de stigende profiler i indkaldelsescirkulæret for budget 2027, for uddybning se bilag 3. Den endelige opgørelse og fordeling mellem udvalgene vedrørende indkøbseffektiviseringerne indarbejdes i budgetforslag 2027.

Udvalgene har med budgetbidragene indmeldt effektiviseringer til indfrielse af måltallet for administrative effektiviseringer for i alt 27,9 mio. kr. Med bidragene fra budget 2025 og 2026 på i alt 156,9 mio. har alle udvalg indmeldt administrative effektiviseringer, der overstiger det akkumulerede måltal på 90,0 mio. kr. for 2027. Indfrielsen af måltallet styres efter den samlede indfrielse af måltallet for 2030 på 221 mio. kr. Der er med budget 2024-2027 indmeldt varige administrative effektiviseringer for 222,7 mio. kr. For uddybning se bilag 3.

Status på investeringsstrategien

I overførselssagen 2025-2026 blev der udmøntet 417,7 mio. kr. (2026 p/l) til 33 investerings- og innovationsforslag, hvilket oversteg investeringspuljerne. Med overførselssagen 2025-2026 blev der derfor afsat yderligere 42,7 mio. kr. til at håndtere finansieringsmankoen. Der resterer således ikke midler i investeringspuljerne for 2026 til udmøntning med budget 2027. Såfremt der indkommer ansøgninger til investeringspuljerne i forbindelse med budget 2027, forudsættes det, at der både afsættes finansiering, service- og anlægsmåltal hertil. For yderligere status se bilag 6. En opdateret status på investeringspuljerne vil blive forelagt Økonomiudvalget med budgetforslaget 2027.

Bevillingsudløb

Økonomiforvaltningen har i samarbejde med forvaltningerne identificeret udløb af midlertidige bevillinger i 2027 for 648,8 mio. kr. på service. I fagudvalgenes budgetlægning til budget 2027 er der forlænget bevillingsudløb for 108,0 mio. kr. på service. Derudover er der midlertidige bevillinger, som fagudvalget eller fagforvaltningerne ikke vurderer at have et fortsat finansieringsbehov og bevillinger, der ikke ønskes videreført for hhv. 56,3 mio. kr. og 55,8 mio. kr. Det bemærkes, at der er overlap i de to vurderinger. Herefter resterer der bevillingsudløb for 460,3 mio. kr. på service i 2027, når der også tages højde for udløb med et nedjusteret finansieringsbehov. For en oversigt over de enkelte bevillingsudløb i 2027 se bilag 10.

Ydermere bemærkes det, at der i bilag 10 er blevet tilføjet en ny tabel over de udløb, hvor enten fagudvalget eller fagforvaltningen har valgt at revidere budgetbehovet eller aktiviteten. Tabellen er baseret på indmeldinger fra forvaltningerne.

Styringsmodel for klima

Med juniindstillingen for budget 2027 gives Økonomiudvalget første status på fagudvalgenes realisering af deres vejledende CO₂e-reduktionsmåltal, der afspejler Klimastrategiens delmålsætning om 25 pct. reduktion af klimaaftrykket fra kommunens indkøb i 2030. Det er i budget 2027 frivilligt for udvalgene, om de vil påbegynde arbejdet med at udvikle CO₂e-reducerende initiativer til indfrielse af reduktionsmåltallet.

Klima-, Miljø- og Teknikudvalget har fremlagt initiativer med forventet CO₂e -reduktion i 2030 på 2.670 tons CO₂e og har dermed indfriet udvalgets vejledende CO₂e-reduktionsmåltal i 2027. I alt er der i fagudvalgene igangsat initiativer, som vil nedbringe fagudvalgenes CO₂e-udledning fra indkøb, svarende til samlet 2.740-2.756 ton. Derudover har flere fagudvalg planlagt yderligere initiativer til nedbringelse af klimaaftrykket fra indkøb, som vil indgå i forhandlingerne om budget 2027. Med budgetforslag 2027 gives en status på målsætningerne i Klimastrategi 2035, herunder klimabudgettet og styringsmodellen for klima. For yderligere status se bilag 9.

Væsentlige elementer der forventes at kunne påvirke budget 2027

Følgende væsentlige elementer forventes at kunne påvirke budgetforslag 2027, der behandles på Økonomiudvalgets møde den 19. august 2026:

• Aftale om kommunernes økonomi i 2027, herunder nye pris- og lønskøn,
• DUT-sager (ændret lovgivning, der påvirker kommunernes opgavevaretagelse)
• Flerårig effekt af tilskud og udligning samt ejendomsskatter og evt. ny model for selskabsskat, og
• Opdateret skøn for overførselsudgifter som følge af Økonomiministeriets Økonomisk Redegørelse mv.

Der er udarbejdet en læsevejledning til indstillingens bilag, jf. bilag 1.

Økonomi

De økonomiske konsekvenser af indstillingen er beskrevet ovenfor, og der henvises til bilag 2, 3, 4, 5 og 6 for yderligere beskrivelse.

Videre proces

Efter behandlingen af indstillingen vil Økonomiforvaltningen i samarbejde med forvaltningerne tilrette budgetbidragene, så budgetbidragene kan indgå i 1. behandlingen af budgetforslaget for 2027, som førstebehandles af Økonomiudvalget den 19. august 2026 og Borgerrepræsentationen den 27. august 2026. Budgetforslaget for 2027 sendes til andenbehandling i Borgerrepræsentationen den 1. oktober 2026.

Den centrale budgethjemmeside er publiceret den 25. maj med en oversigt over bestilte budgetnotater, som derefter opdateres én gang ugentligt med undtagelse af juli måned. Fra den 21. august 2026 publiceres budgetnotathjemmesiden med budgetnotater i kategorierne need to mv. samt øvrige budgetnotater, som er præsenteret for fagudvalgene inden den 18. august 2026. Efterfølgende opdateres budgetnotathjemmesiden løbende, jf. bilag 2. Ligesom til budget 2026 er det desuden muligt at tilgå alle udvalgs budgetnotatsites fra Borgerrepræsentationens Sharepoint site med budgetmateriale.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, produkterne til budgettet, processen for vedtagelsen af budgettet mv. Medlemmerne kan henvende sig herom til Økonomiforvaltningens direktion.