Renovering af taget på Bispebjerg Krematorium, Bispebjerg

Indstilling

Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget over for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at anlægsudgifterne på 4,1 mio. kr. til renovering af taget på Bispebjerg Krematorium finansieres via optagelse af leasing i KommuneKredit med en samlet ramme på 4,1 mio. kr. ekskl. moms. Udgifterne til afskrivning og forrentning af tagrenoveringen indgår i de kommende års takstberegninger over en periode på 30 år med cirka 0,18 mio. kr. årligt, jf. økonomiafsnittet.

Problemstilling

Taget på Bispebjerg Krematorium er slidt og fejlkonstrueret, og der trænger vand ind i bygningen. Særligt i krematoriets vestlige ende er der konstateret omfattende saltudtræk i murværket, hvilket indikerer vedvarende fugtpåvirkning. Fugtskaderne vil medføre råd i trækonstruktionerne over tid og kan potentielt udvikle sig til skimmelsvamp. Hvis der ikke igangsættes en renovering eller den udsættes, vil det betyde fordyrelse af renoveringen, da nedbrydningen vil blive forværret. Samtidig kan udvikling af skimmelsvamp udgøre en sundhedsrisiko for personalet i bygningen. I sidste ende kan fugtskaderne føre til at krematoriet må lukkes helt eller delvist, og da krematoriet er kommunens største, vil det få store konsekvenser for den centrale infrastruktur omkring kremationsaktiviteten.

Den nødvendige renovering af krematoriets tag omfatter etablering af ny underbygning og delvis udskiftning af isolering og tagpap. Forvaltningen anbefaler en takstfinansieret leasingmodel med en leasingaftale med KommuneKredit til at finansiere renoveringen.

Løsning

Finansiering af projektet gennem leasingaftale med KommuneKredit
Udgifterne til renovering estimeres til 4,1 mio. kr. Forvaltningen foreslår, at finansieringen tilvejebringes gennem en leasingaftale med KommuneKredit, som en oparbejdningsaftale til finansiel leasing af ESCO/energibesparende foranstaltninger. Udkast til kontrakt er vedlagt som bilag 2.

Tilbagebetalingen sker over en periode på 30 år med estimeret 0,18 mio. kr. årligt og udgiften dækkes primært via taksten for kremation. Takstpåvirkningen er beregnet til 33 kr. pr. kremation, fra 3.075 kr. til 3.108 kr. i 2026 niveau, svarende til en takstforhøjelse på 1,1 % årligt over den 30-årige periode.

En leasingaftale gennem KommuneKredit betyder, at projektet overordnet set ikke belaster kommunens økonomi og, at der ikke lægges beslag på anlægsmåltal. Der betales som en del af leasingydelsen en implicit rente af de medgåede udgifter. Der betales ikke gebyr.

Renovering sikrer en stabil og økonomisk bæredygtig driftsfunktion
Bispebjerg Krematorium blev opført i 2003, som erstatning for det gamle krematorium, som blev opført i 1907. Bygningen spiller en afgørende rolle i hovedstadens håndtering af kremationer og udfører årligt ca. 5.200 kremeringer. Krematoriet varetager en vigtig driftsfunktion omkring kremeringer, og uden renovering kan denne i høj grad blive vanskeliggjort. Der er desuden risiko for stigende omkostninger ved udsættelse af renovering. På den baggrund ønsker forvaltningen at foretage renovering af tagkonstruktionen, og Borgerrepræsentationen skal tage stilling til om finansieringen skal ske via KommuneKredit med tilbagebetaling over taksten.

I forbindelse med den besluttede ressortændring i kommunen overgår drift af kirkegårdene og dermed renovering af taget pr. 1. januar 2026 til Kultur- og Fritidsforvaltningen.

Politisk handlerum

Teknik- og Miljøudvalget kan

• afvise selve renoveringen af taget på Bispebjerg Krematorium, hvilket indebærer en række risici som er beskrevet i indstillingen.
• vælge at henvise finansieringen af anlægsudgifterne til de politiske forhandlinger om kommende budgetaftaler, enten som skattefinansieret projekt eller som lån fra kommunekassen ved at vedtage et ændringsforslag herom. I begge tilfælde skal der tilvejebringes anlægsmåltal.

Økonomi

De samlede udgifter til renoveringen af taget på krematoriet er 5,4 mio. kr., hvoraf 4,1 mio. kr. vedrører selve renovering og 1,3 mio. kr. vedrører leasingaftale. Betalingen af leasingydelsen til KommuneKredit begynder andet halvår 2027 og afsluttes første halvår 2057. Leasingperioden løber dermed over 30 år og følger afskrivningsperioden på taget.

Krematorietaksten må ikke fastsættes på baggrund af udgiften til leasingydelsen, men skal fastsættes på baggrund af de beregnede omkostninger til afskrivning og forrentning af tagrenoveringen. Det medfører en stigning på 33 kr. pr. kremation, fra 3.075 kr. til 3.108 kr. i 2026 niveau, svarende til en takstforhøjelse på 1,1 % årligt over den 30-årige periode. Takststigningen medfører en stigning i den årlige indtægt på ca. 0,22 mio. kr. årligt. De samlede indtægter i alt fra takststigningen udgør ca. 6,5 mio. kr. over de 30 år.

Med udgifter i alt på 5,4 mio. kr. til betaling af leasingydelsen og øgede takstindtægter på i alt 6,5 mio. kr., bliver de samlede indtægter ca. 1,2 mio. kr. større end de samlede udgifter over de 30 år. Dette skyldes, at forrentningen af afskrivningen af tagrenoveringen over de 30 år, i henhold til takstberegningsprincipperne beregnes med den interne rente, som er højere end renten på leasingaftalen. Alternativet til leasing (kassefinansiering) ville medføre et tab på afkast fra kommunens investeringsforening, som forventeligt ville overstige både leasingrenten og den interne rente, men som ikke ville kunne dækkes via taksten. 

Alle fakturaer på projektet godkendes af kommunen, men betales af KommuneKredit op til den aftalte budgetramme. Når projektet er afsluttet og alle fakturaer betalt, begynder Københavns Kommunens betaling af leasingydelsen halvårligt, startende 1. december 2027.

Ansvar for driften af kirkegårdene, herunder tagrenoveringen, overgår til Kultur- og Fritidsforvaltningen pr. 1. januar 2026 i forbindelse med den besluttede ressortændring i kommunen. I første sag om bevillingsmæssige ændringer 2026 omplaceres de bevillingsmæssige konsekvenser derfor til Kultur- og Fritidsforvaltningen.

I forbindelse med beregningen af finansieringsløsningens konsekvenser for taksten har Teknik- og Miljøforvaltningen været i dialog med Intern Revision og Økonomiforvaltningen. I den forbindelse har Intern revision rejst et spørgsmål omkring håndtering af moms ift. takstberegninger. Forvaltningen vil afklare dette frem mod takstberegningerne for 2027. 

Tabel 1. Bevillingsmæssige konsekvenser (beløb i 1.000 kr. løbende priser)

Videre proces

Når Borgerrepræsentationen har godkendt indstillingen, indgås aftale mellem KommuneKredit og Københavns Kommune. Det forventes, at anlægget vil være klar i fjerde kvartal 2027. Den endelige økonomi i aftalen fastsættes først, når tagrenoveringen er gennemført, og den faktiske udgift til tagrenoveringen kendes med udgangspunkt i den aktuelle rentesats på det tidspunkt.

Søren Wille

                                                              / Rikke Skovbølling Brandt