Borgerrepræsentationen skal tage stilling til aflæggelse af 19 regnskabsaflæggelse for 22 anlægsbevillinger, inkl. de bevillingsmæssige konsekvenser, samt oprettelse af tre nye færdiggørelsesprojekter med tilhørende ibrugtagningsdatoer, hvilket sker med samme formål, som de oprindelige projekter og af hensyn til aflæggelse af anlægsregnskab inden for tidsfristen, jf. den fælles kommunale forretningsgang på området. Med denne sag regnskabsaflægges de sidste fem anlægsprojekter med ibrugtagning i 2023 med henblik på afvikling af revisionsbemærkningen vedrørende årsregnskabet for 2024. Derudover regnskabsaflægges 14 anlægsregnskaber med ibrugtagning i 2024.

Indstilling

Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget over for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at godkende, at restbudgettet på 0,2 mio. kr. overføres og frigives fra ”Genopretning 2021 – Store Møllevej til nyt færdiggørelsesprojekt ”Store Møllevej, genopret B21 – afslutning” med forventet ibrugtagning januar 2026, jf. bilag 5 og bilag 6.

2. at godkende, at restbudgettet på 0,3 mio. kr. overføres og frigives fra ”Genopretning 2024 – Lundingsgade” til nyt færdiggørelsesprojekt ”Lundingsgade, Genopretning afslutning” med forventet ibrugtagning april 2026, jf. bilag 5 og bilag 6.

3. at godkende, at restbudgettet på 0,1 mio. kr. overføres og frigives fra ”Husumforbindelsen” til nyt færdiggørelsesprojekt ”Husumforbindelsen belysning, afslutning” med forventet ibrugtagning juni 2026, jf. bilag 5 og bilag 6.

      4. at godkende 19 anlægsregnskaber for 22 anlægsbevillinger, jf. bilag 4.

      5. at godkende de bevillingsmæssige konsekvenser, jf. økonomiafsnittet og bilag 5.

Problemstilling

Med denne indstilling forelægges 19 anlægsregnskaber for 22 anlægsbevillinger, da flere anlægsbevillinger regnskabsaflægges samlet. Alle anlægsregnskaberne er ibrugtaget i enten 2023 eller 2024 og omhandler forskellige typer af anlægsprojekter.

Forvaltningen har i årsregnskabet for 2024 fået en revisionsbemærkning for manglende anlægsregnskaber for 34 anlægsprojekter med ibrugtagning i 2023 og Teknik- og Miljøudvalget har godkendt handleplan herfor (TMU 18.september 2025). Borgerrepræsentationen har godkendt anlægsregnskaber for alle anlægsprojekter med ibrugtagning i 2023 med undtagelse af fem skybrudsprojekter (BR 21. august2025 og BR 13. november 2025). De fem skybrudsprojekter med ibrugtagning i 2023 forelægges med denne indstilling, hvormed handleplanen for håndtering af revisionsbemærkningen afsluttes.

Med nærværende indstilling aflægges 14 anlægsregnskaber med ibrugtagning i 2024, hvorved der mangler at blive regnskabsaflagt 57 anlægsprojekter med ibrugtagning i 2024, som skal regnskabsaflægges for Borgerrepræsentationen senest den 31. maj 2026, jf. forretningsgangen.

Løsning

Med denne indstilling er der udarbejdet 19 anlægsregnskaber for 22 anlægsbevillinger (22 anlægsprojekter), da flere anlægsbevillinger regnskabsaflægges samlet. I det følgende gennemgås disse. 

Tre nye færdiggørelsesprojekter (Ordinær anlæg)

Forvaltningen har, for at kunne leve op til den fælles kommunale forretningsgang for aflæggelse af anlægsregnskaber, økonomisk afsluttet tre anlægsprojekter, selvom projekterne fortsat har enkelte udeståender. I forretningsgangen fremgår det, at anlægsprojekter skal regnskabsforklares for Teknik- og Miljøudvalget, Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen senest i maj måned andet år efter ibrugtagning af anlægsprojektet. På den baggrund lukkes tre anlægsprojekter ned og regnskabsforklares. Desuden oprettes tre nye færdiggørelsesprojekter, der skal håndtere de sidste udeståender i forbindelse med projekterne, da disse endnu ikke er økonomisk helt afsluttet.

Oprettelsen af de tre færdiggørelsesprojekter er en forudsætning for at kunne godkende anlægsregnskaberne, da restbudgetterne overføres til de nye færdiggørelsesprojekter. På den baggrund regnskabsaflægges de tre anlægsprojekter, og udeståender på projekterne håndteres således i henhold til forretningsgangen, i tre nye færdiggørelsesprojekter, som oprettes med denne indstilling, jf. at-punkt 1-3 og bilag 6. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 49,7 mio. kr. (og ingen indtægtsbevilling).

For de tre anlægsprojekter er der et samlet restbudget på 4,0 mio. kr. Heraf overføres og frigives 0,5 mio. kr. til nye færdiggørelsesprojekter og 3,5 mio. kr. tilføres Teknik- og Miljøudvalgets genopretningsrammen.

Anlægsprojekter, som afregnes med overskuds-/underskudsmodellen (ordinær anlæg)

Forvaltningen har udarbejdet fem anlægsregnskaber for syv anlægsbevillinger på ordinær anlæg. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 10,6 mio. kr. og en indtægtsbevilling på 0,9 mio. kr. Projekterne er gennemført med et samlet netto-mindreforbrug på 0,3 mio. kr., som afregnes med Teknik- og Miljøudvalgets overskuds-/underskudsmodel.

Der aflægges anlægsregnskab for projektet vedr. ”Smartere trafikløsninger – Parkeringssensorer i Indre By og Østerbro (TMF10274 og TMF10463)”. Borgerrepræsentationen godkendte den 9. oktober 2025, at overføre restbudgettet på ca. 5,4 mio. kr. fra disse to anlægsprojekter til et nyt anlægsprojekt vedr. ”Parkeringssensorer Smart Trafikløsninger (TMF11768)”, og forvaltningen arbejder således i regi af det nye anlægsprojekt på at implementere parkeringssensorer i byen i overensstemmelse med den politiske beslutning herom. Anlægsregnskabet på det afsluttede projekt udviser dermed ikke et mindreforbrug, da dette allerede er overført til det nye anlægsprojekt (Borgerrepræsentationen den 9. oktober 2025). På den baggrund regnskabsforklares det gamle anlægsprojekt og Teknik- og Miljøforvaltningen arbejder i overensstemmelse med de politiske beslutninger videre på at etablere parkeringssensorer i regi af et nyt anlægsprojekt.

Anlægsprojekter på genopretning (ordinær anlæg), som afregnes med genopretningsrammen

Forvaltningen har udarbejdet fire anlægsregnskaber på genopretning (ordinær anlæg) for fire anlægsbevillinger. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 83,4 mio. kr. og ingen indtægtsbevilling. Projekterne er gennemført med et samlet mindreforbrug på 0,1 mio. kr., som afregnes med genopretningsrammen.

Defire anlægsregnskaber på genopretning omfatter hhv.’genopretningspakke 2021’, ’genopretningspakke 2022’ og ”genopretning 2023”. I forbindelse med, at det sidste delprojekt i en projektpakke regnskabsforklares, vil forvaltningen udarbejde et overblik over den samlede projektpakke, som ligeledes forelægges for udvalget.

Anlægsprojekt, som afregnes med byfornyelsesrammen (byfornyelse anlæg)

Forvaltningen har udarbejdet ét anlægsregnskab for én anlægsbevillinger på byfornyelse anlæg. Anlægsprojekterne har en udgiftsbevilling på 2,3 mio. kr. og 2,3 mio. kr. i indtægtsbevilling. Projektet har et merforbrug på 30 t. kr., som afregnes med byfornyelsesrammen.

Anlægsregnskabet er ét delprojekt i projektpakken vedr. ’bygningsfornyelse 2017’. I forbindelse med, at det sidste delprojekt i en projektpakke regnskabsforklares, vil forvaltningen udarbejde et overblik over den samlede projektpakke, som ligeledes forelægges for udvalget. 

Anlægsprojekter, som afregnes med kommunekassen (ordinær anlæg og klima anlæg)
Forvaltningen har udarbejdet seks anlægsregnskaber for syv anlægsbevillinger fordelt på ét anlægsregnskab på ordinær anlæg og fem anlægsregnskaber for seks skybrudsprojekter, som hhv. afregnes med økonomiudvalgets pulje til busfremkommelighed (ét anlægsregnskab) og kommunekassen (fem anlægsregnskaber). Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 85,1 mio. kr. og ingen indtægtsbevilling. Projekterne har et samlet mindreforbrug på 3,7 mio. kr., hvoraf 1,7 mio. kr. tilføres Økonomiudvalgets pulje til busfremkommelighed og 2,1 mio. kr. tilføres kommunekassen (afvigelser skyldes afrundinger).

Forklaringer af ord og begreber i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 2. Et overblik over rådighedsbeløb, forbrug og afvigelse i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 3. Selve anlægsregnskaberne fremgår af bilag 4 og de bevillingsmæssige konsekvenser af bilag 5. Endelig fremgår overblik over de tre færdiggørelsesprojekter, inkl. ibrugtagningsdatoer, af bilag 6.

Politisk handlerum

Teknik- og Miljøudvalget kan vælge:

• ikke at godkende oprettelsen af de tre færdiggørelsesprojekter. Hvis dette besluttes, så vil den resterende del af de tre anlægsprojekter ikke blive gennemført, og projekterne vil blive afsluttet, lukket ned og regnskabsforklaret. 
• Udvalget kan vælge ikke at godkende enkelte regnskaber, og i så fald vil forvaltningen gennemgå det pågældende regnskab igen.

Økonomi

De 19 anlægsregnskaber har en samlet nettobevilling på 227,9 mio. kr. (løbende priser) og udviser et samlet netto-mindreforbrug på 8,2 mio. kr., hvoraf tre færdiggørelsesprojekter tilføres samlet 0,5 mio. kr. (mindreforbrug), overskudskuds-/underskudsmodellen tilføres 0,3 mio. kr. (mindreforbrug), genopretningsrammen tilføres 3,7 mio. kr. (mindreforbrug), byfornyelsesrammen dækker 0,1 mio. kr. (merforbrug), og kommunekassen og Økonomiudvalget tilføres samlet 3,7 mio. kr. (mindreforbrug), jf. tabel 1. 

Tabel 1: Opsamling af mer- og mindreforbrug fra afsluttede anlægsprojekter (mio. kr.)

*afvigelser skyldes afrundinger

Mindreforbrug, der tilgår hhv. overskuds-/underskudsmodellen, genopretningsrammen og byfornyelsesrammen, vil efterfølgende kunne anvendes til at dække eventuelle merforbrug på andre anlægsprojekter med økonomiske udfordringer indenfor Teknik- og Miljøudvalgets anlægsportefølje. Sådanne dispositioner vil blive behandlet af Teknik- og Miljøudvalget og endelig godkendt af Borgerrepræsentationen. Rapportering på saldo vedr. overskuds-/underskudsmodellen indgår i de fire årlige anlægsoversigter, der opsamler ændringer til overskuds-/underskudsmodellens saldo fra aflagte anlægsregnskaber og øvrige BR-beslutninger.

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af bilag 5.

Videre proces

Når Borgerrepræsentationen har godkendt indstillingen, vil de regnskabsaflagte anlægsprojekter blive taget ud af Teknik- og Miljøudvalgets samlede anlægsportefølje.

Teknik- og Miljøforvaltningen arbejder fremadrettet løbende på at udarbejde og aflægge anlægsregnskaber i takt med, at anlægsprojekterne ibrugtages.

Forvaltningen forventer at aflægge yderligere anlægsregnskaber for anlægsprojekter ibrugtaget i 2024 og 2025 for Teknik- og Miljøudvalget og Borgerrepræsentationen i løbet af foråret 2026.

Søren Wille

/Marie-Louise Kudsk Hædersdal