Forventet regnskab pr. maj 2025

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalgets første prognose for 2025, jf. bilag 1, godkendes,
2. at det forventede regnskab pr. maj 2025, jf. indstillingen og bilag 2-4, tages til efterretning,
3. at det meddeles Kultur- og Fritidsudvalget samt Socialudvalget, at det forventede regnskab på service skal bringes i balance,
4. at det meddeles Socialudvalget, at det forventede regnskab på overførsler mv., skal bringes i balance,
5. at Økonomiforvaltningen går i dialog med Børne- og Ungdomsforvaltningen og Teknik- og Miljøforvaltningen om håndtering af mindreforbrug, jf. Cirkulære for Budgetopfølgning.

Problemstilling

Forvaltningerne indberetter to gange årligt det forventede regnskabsresultat og giver forklaringer på eventuelle budgetafvigelser. Økonomiforvaltningen forelægger på den baggrund Økonomiudvalget en samlet regnskabsprognose for kommunen. Forvaltningerne indberetter derudover allerede afholdte samt forventede merudgifter til fordrevne fra Ukraine i 2025.

Regnskabsprognosen skal ses i sammenhæng med særskilte sager om bevillingsmæssige ændringer og anlægsoversigten.

Udmøntning af tillægsbevillinger til fordrevne fra Ukraine foretages med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer.

Løsning

Indstillingen redegør for det forventede regnskab på styringsområderne service, bruttoanlæg og overførsler. Herudover præsenteres opgørelsen af reel kasse. Forventet regnskab for anlægsindtægter, finansposter og det takstfinansierede område samt udvalgenes uddybende afvigelsesforklaringer er vedlagt, jf. bilag 2.

Service

Det forventede regnskab for service i 2025 udgør 33.773,3 mio. kr. hvilket svarer til et mindreforbrug på 321,5 i forhold til sigtepunktet for serviceudgifter.

De forventede udgifter til fordrevne fra Ukraine udgør 343,0 mio. kr. Det forventede mindreforbrug på service er under en forudsætning om, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen og derfor ikke fortrænger øvrige kommunale serviceudgifter.

Tabel 1. Forventet regnskab på service samt driftsudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

Mio. kr.	Sigtepunkt	Forventet regnskab	Afvigelse ift. sigtepunkt
Service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine	34.094,7	33.773,3	321,5
Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine	-	343,0	-343,0
Service samt udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine	34.094,7	34.116,3	-21,6

I tabel 2 fremgår afvigelserne ift. det korrigerede budget fordelt pr. udvalg, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Tabel 2. Forventet regnskab på service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

Mio. kr.	Forventet Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	1.160,5	1.160,5	0,0
Børne- og Ungdomsudvalget	13.474,5	13.368,2	106,3
Kultur- og Fritidsudvalget	1.834,6	1.839,4	-4,8
Socialudvalget	8.019,6	8.079,6	-60,0
Sundheds- og Omsorgsudvalget	5.747,7	5.747,7	0,0
Teknik- og Miljøudvalget	1.064,9	969,5	95,4
Økonomiudvalget	2.577,1	2.577,1	0,0
Intern Revision og Borgerrådgiveren	31,2	31,2	0,0
Udvalg i alt	33.910,2	33.773,3	136,9
Puljen til uforudsete udgifter	63,1	0,0	63,1
Servicebuffer (ufinansieret)	121,5	0,0	121,5
Ufordelt budget/måltal inkl. servicebuffer	184,6	0,0	184,6
Service i alt inkl. servicebuffer	34.094,7	33.773,3	321,5

Det samlede forventede mindreforbrug på 321,5 mio. kr. på service, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine, kan primært henføres til, at:

• Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 106,3 mio. kr. Mindreforbruget er beregnet inklusive en nedjustering af budgettet med 30 mio. kr., som Børne- og Ungdomsudvalget har godkendt på baggrund af forvaltningens prognose. Mindreforbruget kan hovedsageligt henføres til dagtilbudsområdet, hvor især aktiviteten på vuggestueområdet er lavere end forventet, samt til undervisningsområdet hvor der er mindreforbrug på køb og salg af pladser samt Forberedende Grunduddannelse.
• Kultur- og Fritidsudvalget forventer et merforbrug på 4,8 mio. kr., som skyldes mindreindtægter på grund af en lovbestemt nedsættelse af taksten for gebyret på udstedelse af sundhedskort.
• Socialudvalget forventer et merforbrug på netto 60,0 mio. kr., som primært kan henføres til stigende udgifter til herberger, samt til børneområdet, hvor der er en stigende aktivitet på relativt dyrere anbringelser. Omvendt er der mindreudgifter til administration som følge af vakancer og tilbageholdte risikomidler.
• Sundheds- og Omsorgsudvalget forventer balance under forudsætning af, at der i forbindelse med 2. sag om bevillingsmæssige ændringer afleveres i alt 100,0 mio. kr. til kassen vedrørende en række mindreforbrug på serviceområdet, herunder 80,0 mio. kr. vedrørende køb og salg af pladser, 10,0 mio. kr. på færdigbehandlede patienter og 10,0 mio. kr. på uddannelse. Sundheds- og omsorgsudvalget besluttede 28. maj 2025 at omprioritere en del af dette mindreforbrug og andet mindreforbrug på det demografiregulerede område ved brug af 50/50-reglen, jf. Københavns Kommunes principper for tværgående prioriteringer, i alt 62,5 mio. kr., til nye aktiviteter inden for bevillingen. Udmøntningen sker i særskilt sag.
• Teknik- og Miljøudvalget forventer et mindreforbrug på 95,4 mio. kr., som primært skyldes merindtægter fra betalingsparkering, hvor prisstigningerne i 2025 ikke har haft den forventede virkning på parkanternes adfærd. Indtægtsbevillingen reguleres i en senere sag om bevillingsmæssige ændringer, når der er større sikkerhed om effekten af prisstigningen.
• Servicebufferpuljen er på 121,5 mio. kr., hvilket skyldes budgetkorrektioner i 2. sag om bevillingsmæssige ændringer, hvor Sundheds- og Omsorgsudvalget har nedjusteret budgettet med 100 mio. kr., hovedsageligt vedrørende køb og salg af pladser, og Børne- og Ungdomsudvalget har nedjusteret budgettet med 30 mio. kr. Omvendt har Økonomiudvalget opjusteret budgettet med netto 10 mio. kr. som følge af en række modsatrettede bevægelser. Se 2. sag om bevillingsmæssige ændringer for uddybning af ændringerne.

   

  Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

  De forventede udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine udgør 343,0 mio. kr. i 2025., jf. tabel 5.

   

  Tabel 5. Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine i 2025 (service)

Mio. kr.	Realiseret forbrug	Forventet forbrug i alt
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	53,4	238,8
Børne- og Ungdomsudvalget	8,8	71,7
Kultur- og Fritidsudvalget	0,4	2,0
Socialudvalget	5,9	24,7
Sundheds- og Omsorgsudvalget	0,0	0,1
Teknik- og Miljøudvalget	0,0	0,0
Økonomiudvalget	0,2	5,7
I alt	68,8	343,0

 

Kommunens udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine skyldes primært, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer udgifter for i alt 238,8 mio. kr., der primært kan henføres til boligudgifter såsom husleje og sociale viceværter.
• Børne- og Ungdomsudvalget forventer udgifter for i alt 71,7 mio. kr., der primært kan henføres til udgifter til etablering af modtagerklasser og drift heraf.
• Socialudvalget forventer udgifter for i alt 24,7 mio. kr., der primært kan henføres til anbringelse af ukrainske børn og unge.

En nærmere specifikation af udgifterne relateret til fordrevne fra Ukraine i 2025 er vedlagt i bilag 3.

Bevilling til udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine forventes at blive udmøntet med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer i 2025. Der er reserveret 227,3 mio. kr. i reel kasse til finansiering af udgifterne. Reservationens skal ses i lyset af de 40,1 mio. kr., der allerede er budgetteret, og de 900 mio. kr., der er afsat til modtagelse af fordrevne fra Ukraine i 2025 i aftalen om kommunernes økonomi for 2026, hvoraf Københavns Kommune andel udgør ca. 95 mio. kr.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg udgør det forventede regnskab 4.069 mio. kr., hvilket overstiger kommunens anlægsramme i vedtaget budget med 228 mio. kr., og er et forventet mindreforbrug ift. kommunens interne anlægsmåltal på 39 mio. kr., jf. tabel 6. Det forventede mindreforbrug skyldes forsinkelser i anlægsprojekter under Socialudvalget samt Puljen til uforudsete udgifter. Kommunens anlægsudgifter er uddybet i indstillingen om anden anlægsoversigt 2025.

Tabel 6. Forventet regnskab på bruttoanlæg (ekskl. Hovedkonto 1)

Mio. kr.	Anlægsramme	Anlægsmåltal*	Forventet regnskab	Afvigelse ift. anlægsramme	Afvigelse ift. måltal
Samtlige udvalg	3.841	4.107	4.069	-228	39

* Forventet måltal efter indstilling om anden anlægsoversigt 225.

Overførsler mv.

På overførsler mv. forventes der et samlet mindreforbrug på 73,7 mio. kr., jf. tabel 7.

Tabel 7. Forventet regnskab på overførsler

Mio. kr.	Vedtaget budget	Forventet Korrigeret budget	Forventet regnskab	Afvigelse ift. korrigeret budget
Beskæftigelses- og Integrationsudvalget	9.161,5	9.148,1	9.087,7	60,4
Børne- og Ungdomsudvalget	77,9	61,9	58,4	3,5
Kultur- og Fritidsudvalget	573,0	573,0	573,0	0,0
Socialudvalget	-89,0	-138,7	-130,4	-8,3
Sundheds- og Omsorgsudvalget	2.244,7	2.244,7	2.244,7	0,0
Teknik- og Miljøudvalget	-172,0	22,8	22,8	0,0
Økonomiudvalget	270,5	270,5	217,1	53,5
I alt	12.066,8	12.182,4	12.073,4	109,0

Det samlede mindreforbrug på 109,0 mio. kr. kan primært henføres til, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på 60,4 mio. kr., som hovedsageligt skyldes, at det statslige grundtilskud vedrørende fordrevne ukrainere er højere end udgifterne til målgruppen.
• Socialudvalget forventer et merforbrug på 8,3 mio. kr., som skyldes et stigende antal modtagere af tabt arbejdsfortjeneste.
• ·Økonomiudvalget forventer mindreudgifter på 53,5 mio. kr. på puljen til eventuelle merudgifter til forsikrede ledige.

Reel kasse

Den reelle kasse udgør 1.325,2 mio. kr. Midler i reel kasse over 1.000 mio. kr. blev anvendt til finansiering af Overførselssagen 2024-2025. Opjusteringen af reel kasse skyldes en række budgettilpasninger i 2. sag om bevillingsmæssige ændringer, bl.a. nedjustering af servicebudgettet i Sundheds- og Omsorgsudvalget og Børne- og Ungdomsudvalget, merindtægter vedrørende særligt dyre enkeltsager under Socialudvalget og en række tilpasninger af budgettet på finansposter under Økonomiudvalget. Den detaljerede opgørelse af reel kasse fremgår af bilag 4.

Økonomiudvalgets første prognose for 2025

Vedlagt sagen er også Økonomiudvalgets første prognose for 2025, som viser:

• Balance på service.
• Et forventet mindreforbrug på bruttoanlæg på 27,6 mio. kr.
• Et forventet mindreforbrug på overførsler mv. på 53,5 mio. kr.
• Et forventet mindreforbrug på finansposter på 210,1 mio. kr.

En nærmere beskrivelse at Økonomiudvalgets første prognose fremgår af bilag 1.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Udmøntning af midler til efterregulering af pris- og lønniveauet i 2025 som følge af forhandlingerne mellem Regeringen og KL om Økonomiaftalen for 2026, herunder en midtvejsregulering af pris- og lønniveauet for 2025 samt udviklingen på overførselsudgifterne vil ske i en selvstændig sag til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen i september 2025.

Bevilling til udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine forventes at blive udmøntet med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer i 2025.

 

Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen