Teknik- og Miljøforvaltningens regnskabsoverførsler fra 2019 til 2020 (udsat sag)

Teknik- og Miljøudvalget skal tage stilling til forvaltningens anmodning om regnskabsoverførsler fra 2019 til 2020 samt fire korrektioner vedrørende henholdsvis to bogføringsfejl, barselsfonden og to interne lån, som blev optaget i 2019.

Indstilling

Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget godkender,

1. at regnskabsoverførslerne fra 2019 til 2020 søges gennemført som beskrevet i løsningsafsnittet samt bilag 3 og 5.
2. at Teknik- og Miljøudvalgets budgetafvigelse på styringsområde Service korrigeres med en regnskabskorrektion vedrørende to bogføringsfejl på i alt 0,3 mio. kr., en budgetkorrektion vedrørende barselfonden på 0,1 mio. kr. samt en annullering af et internt lån på 20,0 mio. kr. og en nedskrivning af et internt lån på 1,7 mio. kr. med 1,0 mio. kr., jf. løsningafsnittet.

Problemstilling

I forbindelse med regnskabet for 2019 skal Teknik- og Miljøudvalget tage stilling til regnskabsoverførsler fra 2019 til 2020, hvor mindre- og merforbrug fra regnskab 2019 overføres til budgettet for 2020. Sidste frist for udvalgsgodkendelse af overførselsanmodningerne er den 16. marts 2020. Som de foregående år fremlægges denne sag derfor før fremlæggelsen af sagen vedrørende regnskabet for 2019, som forventes forelagt Teknik- og Miljøudvalget den 30. marts 2020.

Den samlede afvigelse (før korrektioner og regnskabsoverførsler) på styringsområde Service består af et samlet mindreforbrug på 35,8 mio. kr. i 2019. På styringsområde Anlæg er der et samlet mindreforbrug på 18,1 mio. kr. På styringsområde Overførsler mv. er der et samlet mindreforbrug på 15,6 mio. kr. Alle afvigelser forklares i forbindelse med behandlingen af sagen vedrørende regnskabet for 2019.

Løsning

I henhold til principperne om regnskabsoverførsler i forbindelse med Regnskab 2019 (ØU 12. november 2019) er det muligt at søge om overførsel på styringsområde Service indenfor følgende kategorier:

• Decentrale institutioners opsparing (ikke relevant for Teknik- og Miljøforvaltningen)
• Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler)
• Lov- eller kontraktmæssigt bundne midler, hvor lovgivningen tilsiger, at aktiviteten skal kunne regnskabsoverføres og disponeres i det efterfølgende år
• ·Øvrige overførsler på styringsområde Service.

Herudover skal alle mindre- og merforbrug på styringsområde Anlæg og finansposten vedrørende ”Indskud i Landsbyggefonden” søges overført. Regnskabsoverførslerne på de enkelte projekter på styringsområderne Service, Anlæg og finansposten ”Indskud i Landsbyggefonden” er ikke ensbetydende med, at de enkelte projekterne har et samlet mindre- eller merforbrug, da projekterne fortsætter i 2020. Det er således ikke det endelige regnskab, der fremlægges med denne indstilling, men derimod afvigelsen mellem budget og forbrug på det enkelte projekt i 2019.

Der er ikke overførselsadgang for mer- og mindreforbrug på styringsområde Overførsler mv., idet merforbrug på dette område finansieres af kassen, mens mindreforbrug tilgår kommunekassen ved regnskabsafslutningen.

Teknik- og Miljøudvalgets budgetafvigelse på styringsområde Service viser netto et samlet mindreforbrug på 35,8 mio. kr. i 2019 før regnskabsoverførsler på i alt 14,5 mio. kr. og budgetkorrektioner til regnskabet på i alt 20,9 mio. kr. Efter regnskabsoverførsler og korrektioner til regnskabet udgør budgetafvigelsen i alt 0,3 mio. kr., jf. tabel 1. De 0,3 mio. kr. vedrører mindreforbrug på investeringsforslaget ”Ny platform til Giv et praj-løsningen”. De 0,3 mio. kr. tilbageføres kommunekassen.

Tabel 1 Overførsler og korrektioner på styringsområde Service (alle beløb i 1.000 kr.)

Regnskabsoverførslerne og korrektionerne til regnskabet for 2019 er nærmere beskrevet nedenfor.

Regnskabsoverførsler på styringsområde Service
På udvalgets ordinære driftsbudget søger Teknik- og Miljøforvaltningen at få overført i alt 14,5 mio. kr. De 14,5 mio. kr. består af 11,6 mio. kr., som vedrører overførsler på eksternt finansierede driftsprojekter (se også tabellen nedenfor) og øvrige driftsoverførsler på i alt 2,9 mio. kr., som vedrører rydning af Erdkehlgraven (0,7 mio. kr.), etablering af erhvervsparkeringspladser (1,3 mio. kr.) og implementering af ny platform til Giv et praj-løsningen (0,9 mio. kr.).

Nettobeløbet på de 15 eksternt finansierede driftsprojekter, som Teknik- og Miljøforvaltningen søger overført til 2020, fremgår af tabel 2 nedenfor. En detaljeret liste med bruttobeløb fremgår af bilag 3.

Tabel 2 Overførsel på de 15 eksternt finansierede driftsprojekter (nettobeløb i 1.000 kr.)

*Brutto overføres der 150 t. kr. på indtægts- og udgiftssiden vedr. projektet Cykeludvikling Greater Copenhagen.

Mindreforbruget på projektet CIRCuIT (cirkulært boligbyggeri) på netto 10,3 mio. kr. skyldes primært tilbageholdelse af en udbetaling på i alt 9,1 mio. kr. til de deltagende partnere fra Storbritannien grundet Storbritanniens ønske om at træde ud af EU. Teknik- og Miljøforvaltningen har været i dialog med EU Kommissionen om hvorvidt midlerne skal udbetales til de deltagende partnere fra Storbritannien og har fået besked på, at midlerne skal udbetales i 2020.

Korrektioner til regnskabet på styringsområde Service
Regnskabskorrektionen på i alt 0,3 mio. kr. skyldes to bogføringer, som ved en fejl er blevet bogført på styringsområdet Finansposter. De to bogføringer skulle have været foretaget på hovedkonto 2 (Transport og infrastruktur) under styringsområde Service.

Budgetkorrektionen vedrørende barselsfonden på 0,1 mio. kr. skyldes en forskel mellem den budgettilførsel, som Teknik- og Miljøudvalget modtog i december i forbindelse med den 4. sag om bevillingsmæssige ændringer (BR 12. december 2019) og den reelle refusionsudgift, som der har været på barselsområdet i 2019.

Teknik- og Miljøudvalgets budgetafvigelse i forbindelse med regnskabet 2019 skal desuden korrigeres med en korrektion vedrørende to interne lån, som blev optaget på Borgerrepræsentationens møde den 22. august 2019 og 12. december 2019 på henholdsvis 20,0 mio. kr. og 1,7 mio. kr. Teknik- og Miljøforvaltningen har, jf. budgetopfølgningscirkulæret, mulighed for at få de to lån annulleret/korrigeret på baggrund af det mindreforbrug, som Teknik- og Miljøforvaltningens regnskab udviser. Annulleringen af det interne lån på 20,0 mio. kr. vil betyde, at Teknik- og Miljøudvalgets driftsbudget opskrives med 3,5 mio. kr. fra og med 2020 til og med 2025 og korrektionen af det interne lån på 1,7 med 1,0 mio. kr. vil betyde, at Teknik- og Miljøudvalgets driftsbudget opskrives med 0,2 mio. kr. fra og med 2020 til og med 2025.

Den samlede regnskabsforklaring på styringsområde Service vil blive forelagt udvalget i forbindelse med sagen vedrørende regnskabet for 2019.

Regnskabsoverførsler på styringsområde Anlæg og styringsområde Finansposter
Alle mer- og mindreforbrug på de enkelte anlægsprojekter skal søges regnskabsoverført, så budgettet til de enkelte anlægsprojekter bliver korrigeret i 2020. Alle mindre- og merforbrug fordelt på anlægsprojekternes indtægts- og udgiftsbudgetter fremgår af bilag 5. Overførsler af mindreforbrug på udgiftssiden medfører ikke anlægsmåltal, men skal håndteres inden for udvalgets ordinære anlægsramme. De væsentligste afvigelser på anlægsprojekterne er kort forklaret i bilag 4.

Den samlede regnskabsforklaring på styringsområder Anlæg og Finansposter vil blive forelagt udvalget i forbindelse med sagen vedrørende regnskabet for 2019.

Økonomi

De økonomiske konsekvenser fremgår af løsningsafsnittet. I bilag 2 kan budget, forbrug og afvigelser per bevilling i 2019 ses. I bilag 3 og 5 fremgår overførslerne på projektniveau.

Videre proces

Økonomiforvaltningen forventes at fremlægge en samlet sag vedrørende kommunens samlede overførsler og annullering af interne lån for Økonomiudvalget den 21. april 2020. Denne sag forventes efterfølgende at blive behandlet af Borgerrepræsentationen den 14. maj 2020.

Søren Wille

                                                                  / Thomas Højlt

Teknik- og Miljøudvalgets beslutning den 30. marts 2020

Indstillingen blev godkendt.